Услуги коммерческих банков предприятиям оптовой торговли (на примере ООО «Все для сварки»)

      Рентабельность  основной деятельности свидетельствует об увеличении в 2008 году чистой прибыли на 1 рубль себестоимости продукции, она выросла на 0,1.

      Ликвидность выражается в степени покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения  которых в деньги соответствует  сроку погашения обязательств. Ликвидность достигается установлением равенства между обязательствами предприятия и его активами. Показатели ликвидности раскрывают характер отношения между оборотными активами и краткосрочными пассивами и отражают способность компании вовремя выполнить обязательства.

                                                                                                         

          Таблица 6

Анализ  ликвидности ООО «Все для сварки»

 

      Данные  для расчета показателей ликвидности  взяты  из баланса предприятия.

      Исходя  из вышеизложенного анализа, можно сделать следующие выводы: учитывая установленные показатели  коэффициенты ликвидности, и сравнивая их с показателями коэффициентов ликвидности предприятия, видно, что коэффициенты ликвидности ООО «Все для сварки» в общей сложности очень низки. С каждым годам наблюдается повышение коэффициентов, но все ж значения ликвидности остаются ниже нормы. Лишь коэффициент критической ликвидности в 2008 году дошел до нормы. В фирме наблюдается очень низкий  коэффициент абсолютной ликвидности. Это говорит о том, что у предприятия не большое  количество наличных денег (это может быть связано с несвоевременной оплатой со стороны покупателей за работы, услуги, товары).  Несмотря на то, что  показатели  ликвидности предприятия не высоки, большую угрозу  для предприятия  это не составляет. Это объясняется тем, что при этом, оценивая финансовую гибкость предприятия необходимо определить, насколько ликвидные  активы  предприятия, какова возможность получить  дополнительные финансовые средства, каков %  незадействованного капитала и способно ли предприятие изменить   свою инвестиционную и производственную деятельность. Следует обратить внимание на то, что чрезмерная финансовая гибкость сокращает норму прибыли. Например, большое количество наличности повышает ликвидность, но сокращает норму прибыли. Открытие кредитной линии позволяет  получить средства, когда  это необходимо, конечно, учитывая, что кредитование дорогой вид финансирования.

 

2. Характеристика  услуг оказываемых банками

ООО «Все для сварки»

 

      ООО « Все для сварки» пользуется услугами следующих банков: Сбербанк России, ЗАО Банк Кредитования Малого Бизнеса, ЗАО «Райффайзенбанк»

      Сберегательный  банк российской Федерации является акционерным коммерческим банком, зарегистрировавшим свой Устав в Центральном банке  РСФСР 20 нюня 1991г. В связи с тем, что его учредителем является Центральный банк, и контрольный пакет акций принадлежит государству, Сбербанк России относиться к полугосударственным банкам и образует особое звено в банковской системе, отличное от прочих коммерческих банков.

      Сбербанк  имеет генеральную лицензию на совершение международных кредитно-расчетных  и валютных операций,  являясь  уполномоченным банком. Установлены  корреспондентские отношения с  ведущими мировыми банками.

      При регистрации организации ООО  «Все для сварки» открыла расчетный счет в Сбербанке России. Этот банк считается самым надежным, поэтому фирма и решила сотрудничать именно с ним.

        По  расчетному счету осуществляется  следующие операции:

- расчет с поставщиками за приобретенную продукцию;

- расчет с фирмами оказывающим нам услуги (транспортные, маркетинговые, услуги по аренде имущества и другие);

- с персоналом по оплате труда (для каждого сотрудника получена зарплатная  карта на которую и осуществляется перечисление денежных средств)

- с бюджетом Российской Федерации по уплате обязательных  налогов и взносов;

- на этот счет поступают деньги от покупателей.

      Так как организация работает с поставщиками из других стран, в частности с  Китаем с поставщиком CHANGZHOU ZHONGJIANG WELDING WIRE , то для расчетов был также открыт валютный счет.

      Все поступления в иностранной валюте в пользу юридического лица, зачисляются  на транзитный валютный счет юридического лица в соответствии с Инструкцией  Центрального банка РФ от 30 марта 2004г. №111-и  «О порядке обязательной продажи части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ».

      При открытии текущего валютного счета  – основного счета по которому проводятся платежи, одновременно открывается  так называемый транзитный счет имеющий  специальный режим. Любое валютное поступление из другого уполномоченного банка в обязательном порядке зачисляется на транзитный счет. Платежи с транзитного счета не допускаются, но можно перечислить пришедшую валюту на свой текущий счет,  причем это надо сделать в течение 7 банковских дней. Международные расчеты строго унифицированы. Факт поставки товара подтверждается основным документом – грузовой таможенной декларацией. Оформляется внешнеторговый договор (контракт). Контракт составляется на 2 языках русском и английском, пишется наименование и полная характеристика товаров.  В контракте четко прописан интервал времени между датой поставки и датой оплаты товара. Срок действия контракта отражается в паспорте-сделки.

      Согласно  требованиям инструкции 117- И от 15.06.04 «О порядке предоставления резидентам и нерезидентам, уполномоченным банком документов и информации при осуществлении операций, порядке учета валютных операций и оформления Паспортов сделок» при открытии текущего валютного счета одновременно открывается так называемый транзитный счет. Он   имеет специальный режим, а  именно   любое валютное поступление из другого уполномоченного банка в обязательном порядке зачисляется на транзитный счет. При любых внешнеторговых сделках оформляется паспорт сделки. Паспорт сделки – основной документ по  внешнеторговой сделке, предназначен для контроля за ходом ее исполнения, оформляется 1 раз на 1 контракт в виде «Досье» сохраняет все операции, проведенные по контракту на данный момент времени, т.е. все движения денег, товаров, услуг. Расчеты производятся с помощью банковского перевода.

      После совместной работы со Сбербанком фирма взяла первый кредит (23.05.06) на сумму 4 000 000 для развития бизнеса.

      Так как покупатели иногда могут задерживать  платежи, а поставщикам нужно  платить во время, чтоб не было простоев в поставках, фирма пользуется и овердрафт кредитованием.

      Овердрафтом называют кредитование банком расчетного счета клиента для оплаты им расчетных документов при недостаточности или отсутствии на расчетном счета клиента-заемщика денежных средств.  В этом случае банк списывает средства со счета клиента в полном объеме, то есть автоматически предоставляет клиенту кредит на сумму, превышающую остаток средств. Овердрафт отличается от обычного кредита тем, что в погашение задолженности направляются все суммы, поступающие на счет клиента. 

      Используется  для оплаты платежных документов клиентов, находящихся на расчетно-кассовом обслуживании, при отсутствии или  недостатке средств на их счетах (расчетных; текущих, валютных). Позволяет быстро закрыть кассовый разрыв или произвести оплату за товар в тот момент, когда ожидаемые средства еще не поступили на счет.  
Кредитование счета Клиента осуществляется путем зачисления средств на счет Клиента в пределах открытого лимита овердрафта в обязательной корреспонденции со ссудным счетом Клиента в соответствии с условиями договора об овердрафтном кредите.

      Схема заключения договора об овердрафтном кредитовании выглядит следующим образом: заключается Генеральное соглашение на срок до 180 дней. В его рамках на срок до 30 дней составляется договор об овердрафтном кредите, в котором устанавливается лимит кредитования. Лимит кредитования рассчитывается в процентах от среднемесячного кредитового оборота за последние 3 месяца по расчетному счету в банке.  
Обязательного оформления обеспечения не требуется.

      После долгой совместной работы Сбербанк открыл ООО «Все для сварки» кредитную линию. Кредитная линия - предоставление заемщику юридически оформленного обязательства кредитного учреждения выдавать ему в течение некоторого времени кредиты (открыть кредитную линию) в пределах согласованного лимита. Говоря по простому, банк открывает заемщику дополнительный "карман" из которого тот может как брать деньги, так и класть обратно, причем, обычно, процент за использование кредита берется в этом случае только за фактически взятую сумму и время ее использования.

      В Положения «о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)», сказано, что банк может предоставлять денежные средства своим клиентам путем открытия кредитной линии – т.е. путем заключения договора, на основании которого организация - заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств при соблюдении одного из двух условий: общая сумма предоставленных денежных средств не превышает максимального размера (лимита), определенного в договоре (лимита выдачи); в период действия договора размер единовременной задолженности организации не превышает установленного ему лимита (лимита задолженности). 
             При этом условия и порядок открытия клиенту - заемщику кредитной линии определяются сторонами либо в специальном генеральном (рамочном) соглашении или договоре, либо непосредственно в договоре на предоставление (размещение) денежных средств. 
Кроме того, под открытием кредитной линии может пониматься и заключение договора на предоставление денежных средств, условия которого по своему экономическому содержанию отличаются от условий договора, предусматривающего разовое (единовременное) предоставление денежных средств клиенту – заемщику. 
             Таким образом, кредитная линия может подразумевать получение заемных средств (кредита) от банка не единовременной суммой, а траншами – несколькими перечислениями с определенной периодичностью. В других случаях заключение договора об открытии кредитной линии может подразумевать право заемщика по мере необходимости получать от банка соответствующие денежные суммы в пределах установленных лимитов – то есть, с одной стороны, гарантировать ему возможность быстрого, без дополнительных согласований, получения необходимых денежных средств, а с другой стороны – избавить от необходимости платить лишние проценты за время, когда кредитные средства еще не понадобились. 
            Естественно, за открытие кредитной линии – как и за пользование средствами, предоставленными в рамках договора о ее открытии, – необходимо платить. И фактически здесь имеет место два вида расходов: собственно проценты по долговым обязательствам (в периоде пользования денежными средствами); комиссионное вознаграждение банка в части пока не использованных средств кредитной линии – т.е. плата банку за возможность получения средств на условиях кредитной линии. 
            Иными словами, с момента заключения договора об открытии кредитной линии до момента получения первой суммы кредита заемщик уже уплачивает определенную сумму (величина которой, конечно же, существенно ниже, чем собственно проценты по кредиту). И если используемая заемщиком сумма кредита меньше, чем общая сумма кредитной линии, с фактически используемой суммы начисляется процент, а с неиспользуемой суммы – комиссия банка.

      Кредитная линия открыта на срок 1 год,  под 15% годовых

      ЗАО Банк Кредитования Малого Бизнеса основан Европейским Банком Реконструкции и Развития (ЕБРР) в далеком 1992 году под именем «Российский Банк Проектного Финансирования». В начале 1999 года переориентирован на предоставление кредитов и услуг малому бизнесу, а в 2000 году получил новое наименование — «Банк Кредитования Малого Бизнеса» (сокращенно КМБ Банк).

      В 2000 году в состав акционеров банка  вошли Немецкое общество инвестиций и развития (DEG) и голландский фонд «Триодос-Дун». В 2005 году итальянский  банк Intesa выкупил 75% минус одна акция  КМБ Банка за 90 млн. долларов (3,7 капитала). 25% акций КМБ Банка по-прежнему остаются под контролем ЕБРР. Intesa имеет опцион на выкуп пакета ЕБРР после 2010 года.

      Для увеличения объемов продаж ООО «Все для сварки» разработала услугу по доставке товара за счет собственных  средств и на собственном транспорте. Личного транспорта не было, потому было принято решение взять транспорт в лизинг.

      С английского языка слово «лизинг» переводится как аренда. Но лизинг на самом деле отличается от аренды. Благодаря лизингу фирма получает в пользование оборудование, технику или транспорт. Но по истечении срока, оговоренного в контракте, который обязательно заключается с лизинговой компанией, предмет лизинга (автомобиль, оборудование, недвижимость) становится собственностью клиента. Сроки выплат, а также их условия лизинга более выгодны, чем при покупке оборудования или техники в кредит.

      Преимущества  лизинга по сравнению с покупкой и услугами кредита или аренды.

      Во-первых, заказывая услугу лизинга не вноситься арендная плата, а покупается необходимая  техника.

      Во–вторых, залогом в случае финансового лизинга выступает само оборудование.

      В–третьих, процедура оформления оборудования в лизинг или автомобилей в лизинг удобнее. Для оформления договора о предоставлении услуги лизинга в России требуется меньше документов, чем при открытии кредита в банке.

      В–четвертых, условия лизинга выгоднее, чем при кредитовании. Если воспользоваться услугой лизинга, то срок погашения долга будет длиннее, а размер ежемесячных выплат меньше.

      Лизинг  обеспечивает: оптимизацию налогообложения; рациональное использование собственных средств; долгосрочное финансирование.