Управління грошовими потоками

Автор: Пользователь скрыл имя, 07 Марта 2013 в 13:05, курсовая работа

Описание работы

Метою роботи є здійснення поглибленого аналізу управління
грошовими потоками підприємства. Для досягнення цієї мети в роботі
поставлено такі завдання: 4
- дослідити теоретичні основи поняття грошових потоків підприємства;
- розглянути основні аспекти формування системи управління
грошовими потоками

Содержание

ВСТУП …………………………………………………………………….. 3
РОЗДІЛ 1 ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ УПРАВЛІННЯ ГРОШОВИМИ
ПОТОКАМИ ПІДПРИЄМСТВА……………..….……………………….. 5
1.1 Сутність і необхідність управління рухом грошових коштів
на підприємстві……………………………………………………… 5
1.2 Основні аспекти формування системи управління
грошовими потоками ………………………………………………. 8
РОЗДІЛ 2 ОСОБЛИВОСТІ УПРАВЛІННЯ РУХОМ ГРОШОВИХ
КОШТІВ НА ЗАТ «АВК» ………………………………………………… 11
2.1 Загальна характеристика господарської діяльності ЗАТ
«АВК» та аналіз обсягу грошових потоків на підприємстві ……. 11
2.2 Коефіцієнтний аналіз руху грошових коштів на ЗАТ «АВК»
в аспекті управління ними................................................................
14
РОЗДІЛ 3 ОСНОВНІ НАПРЯМКИ ПОКРАЩЕННЯ УПРАВЛІННЯ
ГРОШОВИМИ ПОТОКАМИ ЗАТ «АВК» ……………………………… 17
3.1 Шляхи поліпшення управління грошовими потоками на ЗАТ
«АВК»………………………………………………………………... 17
3.2 Стратегічний аналіз ефективності управління грошовими
потоками на підприємстві….………………………………………. 22
ВИСНОВКИ ………………………………………………………………. 27
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ ……………………………. 30
ДОДАТКИ …………………………………………………………………. 33 3

Работа содержит 1 файл

курсова 3.docx

— 70.48 Кб (Скачать)

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

2,19

0,31

- інші виплати 

24624,1

13696,6

6575,0

(18049,1)

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

0,0

0,0

0,0

26,47

11,13

2,39

Х

Х

Х

4. Вплив зміни валютних 

курсів 

(17,0)

(862,1)

841,0

858,0

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

5. Залишок грошових коштів 

на кінець

6088,3

12548,9

35204,0

29115,7

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х 42

ДОДАТОК Е 

Баланс на 31.12.2006 р.

Актив

Код

рядка

На початок 

звітного періоду 

На кінець

звітного періоду 

I. Необоротні активи   

Нематеріальні активи:

залишкова вартість  10 10 609,1 10 956,7

первісна вартість  11 10 732,7 11 349,1

накопичена амортизація  12 123,6 392,4

Незавершене будівництво 20 9 646,3 11 153,2

Основні засоби:   

залишкова вартість  30 147 548,5 160 609,6

первісна вартість  31 213 565 255 086,7

знос  32 66 016,5 94 477,1

Довгострокові фінансові  інвестиції:   

які обліковуються за методом  участі в капіталі інших 

підприємств  40 0 0

інші фінансові інвестиції 45 35 723 42 511,9

Довгострокова дебіторська  заборгованість 50 8 126,3 7 985

Відстрочені податкові активи 60 0 9,4

Інші необоротні активи  70 0 0

Усього за розділом I  80 211 653,2 233 225,8

II. Оборотні активи   

Запаси:

виробничі запаси  100 57 854,4 74 864,4

тварини на вирощуванніта  відгодівлі 110 0 0

незавершене виробництво 120 2 796,6 2 922,1

готова продукція  130 5 088,2 31 093,7

товари  140 54,5 40,2

Векселі одержані  150 0 0

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:   

чиста реалізаційна вартість 160 168 404,2 134 213,4

первісна вартість  161 168 404,2 134 213,4

резерв сумнівних боргів 162 0 0

Дебіторська заборгованість за розрахунками:   

з бюджетом  170 6 012,9 10 835,1

за виданими авансами  180 0 0

з нарахованих доходів  190 0 0

із внутрішніх розрахунків 200 0 0

Інша поточна дебіторська  заборгованість 210 40 147,9 40 412,3

Поточні фінансові інвестиції 220 0 0

Грошові кошти та їх еквіваленти:   

в національній валюті  230 4 123 4 593,4

в іноземній валюті  240 2 264,7 1 494,9

Інші оборотні активи  250 2,1 6,1 43

      Продовження  додатку Е   

Актив

Код

рядка

На початок 

звітного періоду 

На кінець

звітного періоду 

Усього за розділом II  260 286 748,5 300 475,6

III. Витрати майбутніх періодів 270 55,7 58

Баланс  280 498 457,4 533 759,4

Пасив

I. Власний капітал   

Статутний капітал  300 37 810,9 37 810,9

Пайовий капітал  310 0 0

Додатковий вкладений  капітал 320 30 314,6 30 314,6

Інший додатковий капітал 330 89 492,5 90 388,2

Резервний капітал  340 8 999,9 9 452,7

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 350 87 295,7 113 908,1

Неоплачений капітал  360 0 0

Вилучений капітал  370 0 0

Усього за розділом I  380 253 913,6 281 874,5

II. Забезпечення наступних  витрат і платежів   

Забезпечення виплат персоналу 400 690,8 1 322,7

Інші забезпечення  410 0 0

Цільове фінансування  420 0 0

Усього за розділом II  430 690,8 1 322,7

III. Довгострокові зобов'язання   

Довгострокові кредити банків 440 52 945,7 75 250

Інші довгострокові фінансові  зобов'язання 450 0 0

Відстрочені податкові зобов'язання 460 0 0

Інші довгострокові зобов'язання 470 18,7 0

Усього за розділом III  480 52 964,4 75 250

IV. Поточні зобов'язання   

Короткострокові кредити  банків 500 62 679,2 59 807,3

Поточна заборгованість за довгостроковими  зобов'язаннями  510 0 0

Векселі видані  520 0 0

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 530 121 690,3 107 409,1

Поточні зобов'язання за розрахунками:   

з одержаних авансів  540 486,5 12,3

з бюджетом  550 3 397,6 4 665,3

з позабюджетних платежів 560 0 0

зі страхування  570 736,7 994,9

з оплати праці  580 1 626,1 2 390,9

з учасниками  590 0 0

із внутрішніх розрахунків 600 0 0

Інші поточні зобов'язання 610 272,2 32,4

Усього за розділом IV  620 190 888,6 175 312,2

V. Доходи майбутніх періодів 630 0 0

Баланс  640 498 457,4 533 759,4 44

Звіт про фінансові  результати за 2006 р.

І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

Стаття 

Код

рядка  За звітний період

За попередній

період 

Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів,

робіт, послуг)  10 1 123 859,6 1 104 985,3

Податок на додану вартість 15 ( 139 975,2 ) ( 147 295,8 )

Акцизний збір  20 ( 0 ) ( 0 )

Інші вирахування з  доходу 30 ( 0 ) ( 0 )

Чистий доход (виручка) від  реалізації продукції 

(товарів, робіт, послуг) 35 983 884,4 957 689,5

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт,

послуг)  40 ( 775 764,9 ) ( 781 775,4 )

Валовий:   

прибуток  50 208 119,5 175 914,1

збиток  55 ( 0 ) ( 0 )

Інші операційні доходи 60 32 423,9 30 274,6

Адміністративні витрати 70 ( 33 822,4 ) ( 31 344,7 )

Витрати на збут  80 ( 113 390,1 ) ( 80 034,1 )

Інші операційні витрати 90 ( 39 877,3 ) ( 21 544,5 )

Фінансові результати від  операційної діяльності:  

прибуток  100 53 453,6 73 265,4

збиток  105 ( 0 ) ( 0 )

Доход від участі в капіталі 110 0 0

Інші фінансові доходи 120 156,1 1,1

Інші доходи  130 363,8 2 926,1

Фінансові витрати  140 ( 17 049,7 ) ( 16 435,7 )

Втрати від участі в  капіталі 150 ( 0 ) ( 0 )

Інші витрати  160 ( 292,4 ) ( 682,3 )

Фінансові результати від  звичайної діяльності до

оподаткування:   

прибуток  170 36 631,4 59 074,6

збиток  175 ( 0 ) ( 0 )

Податок на прибуток від звичайної  діяльності 180 9 566,2 15 724,4

Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності 185 0 0

Фінансові результати від  звичайної діяльності:   

прибуток  190 27 065,2 43 350,2

збиток  195 ( 0 ) ( 0 )

Надзвичайні:   

доходи  200 0 0

витрати  205 ( 0 ) ( 0 )

Податки з надзвичайного  прибутку 210 0 0

Чистий:   

прибуток  220 27 065,2 43 350,2

збиток  225 ( 0 ) ( 0 ) 45

   Продовження додатку  Е 

ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ  ВИТРАТ

Найменування показника 

Код

рядка  За звітний період

За попередній

період 

Матеріальні затрати  230 768 929,6 633 697,5

Витрати на оплату праці 240 35 147,6 30 983,7

Відрахування на соціальні  заходи 250 11 390,6 9 134

Амортизація  260 29 212,7 20 628

Інші операційні витрати 270 143 668,9 97 960,3

Разом  280 988 349,4 792 403,5

ІІІ. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ 

Назва статті

Код

рядка  За звітний період

За попередній

період 

Середньорічна кількість  простих акцій 300 37 810 948 37 810 948

Скоригована середньорічна  кількість простих акцій 310 37 810 948 37 810 948

Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію 320  0,715 1,146

Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну

просту акцію  330 0,716 1,146

Дивіденди на одну просту акцію 340 0 0

Звіт про рух грошових коштів за 2006 р.

За звітний період За попередній період

Стаття Код  Надходження  Видаток Надходження Видаток 

I. Рух коштів у результаті 

операційної діяльності     

Прибуток (збиток) від звичайної 

діяльності до оподаткування 10 36 631,4 0 59 074,6  0

Коригування на:     

амортизацію необоротних  активів 20 29 212,7 X 20 628 X

збільшення (зменшення) забезпечень 30 631,9 0 301,6 0

збиток (прибуток) від нереалізованих

курсових різниць 40 17 0 489,6 0

збиток (прибуток) від неопераційної 

діяльності 50 0 227,5 0 2 244,9

Витрати на сплату відсотків 60 17 049,7 X 16 435,7  X

Прибуток (збиток) від операційної 

діяльності до зміни в  чистих

оборотних активах  70 83 315,2 0 94 684,6 0

Зменшення (збільшення):     

оборотних активів 80 0 8 828,1 0 99 382,5

витрат майбутніх періодів 90 0 2,3 91,7 0

Збільшення (зменшення):     

поточних зобов'язань 100 0 16 803,5 33 605,1 0

доходів майбутніх періодів 110 0 0 0 0

Грошові кошти від операційної 

діяльності 120 57 681,3 0 28 998,9 0 46

    Продовження додатку  Е 

За звітний період За попередній період

Стаття Код  Надходження  Видаток Надходження Видаток 

Сплачені:     

відсотки 130 X 16 766,9 X 16 265,3

податки на прибуток 140 X 8 680 X 13 637

Чистий рух коштів до надзвичайних

подій 150 32 234,4 0 0 903,4

Рух коштів від надзвичайних подій 160 0 0 0 0

Чистий рух коштів від  операційної 

діяльності 170 32 234,4 0 0 903,4

II. Рух коштів у результаті 

інвестиційної діяльності     

Реалізація:     

фінансових інвестицій 180 0 X 0 X

необоротних активів 190 1 573,6 X 889,1 X

Отримані:     

відсотки 210 0 X 0 X

дивіденди 220 30,7 X 1,1 X

Інші надходження 230 22 476,1 X 14 286,4 X

Придбання:     

фінансових інвестицій 240 X 6 788,9 X 73

необоротних активів 250 X 68 409,8 X 23 027,1

майнових комплексів 260 X 0 X 0

Інші платежі 270 X 801,9 X 0

Чистий рух коштів до надзвичайних

подій 280 0 51 920,2 0 7 923,5

Рух коштів від надзвичайних подій 290 0 0 0 0

Чистий рух коштів від  інвестиційної 

діяльності 300 0 51 920,2 0 7 923,5

III. Рух коштів від фінансової  діяльності     

Надходження власного капіталу 310 0 X 0 X

Отримані позики 320 1 357 440 X 453 912 X

Інші надходження 330 0 X 0 X

Погашення позик 340 X 1 338 030 X 443 918

Сплачені дивіденди 350 X 0 X 0

Інші платежі 360 X 0 X 0

Чистий рух коштів до надзвичайних

подій 370 19 403,4 0 9 993,7 0

Рух коштів від надзвичайних подій 380 0 0 0 0

Чистий рух коштів від  фінансової

діяльності 390 19 403,4 0 9 993,7 0

Чистий рух коштів за звітний  період 400 0 282,4 1 166,8 0

Залишок коштів на початок  року 410 6 387,7 X 5 710,5 X

Вплив зміни валютних курсів на

залишок коштів 420 0 17 0 489,6

Залишок коштів на кінець року 430 6 088,3 X 6 387,7 X 47

ДОДАТОК Ж 

Баланс на 31.12.2007 р.

Актив

Код

рядка

На початок 

звітного періоду 

На кінець звітного

періоду

I. Необоротні активи 

Нематеріальні активи:

- залишкова вартість  010 10956.7 10971.1

- первісна вартість  011 11349.1 11731.9

- накопичена амортизація  012 ( 392.4 ) ( 760.8 )

Незавершене будівництво 020 11153.2 10522.4

Основні засоби:

- залишкова вартість  030 160609.6 187003.5

- первісна вартість  031 255086.7 302115

- знос  032 ( 94477.1 ) ( 115111.5 )

Довгострокові біологічні активи::

- справедлива (залишкова)  вартість 035 0 0

- первісна вартість  036 0 0

- накопичена амортизація  037 ( 0 ) ( 0 )

Довгострокові фінансові  інвестиції:

- які обліковуються за  методом участі в капіталі  інших 

підприємств

040 0 0

- інші фінансові інвестиції 045 42511.9 44968.2

Довгострокова дебіторська  заборгованість 050 7985 10944.5

Відстрочені податкові активи 060 9.4 12.7

Інші необоротні активи 070 0 0

Усього за розділом I  080 233225.8 264422.4

II. Оборотні активи 

Виробничі запаси  100 74864.4 99965.3

Поточні біологічні активи 110 0 0

Незавершене виробництво 120 2922.1 2537.7

Готова продукція  130 31093.7 40962.7

Товари  140 40.2 57.1

Векселі одержані  150 0 0

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

- чиста реалізаційна вартість 160 134213.4 200635.4

- первісна вартість  161 134213.4 200635.4

- резерв сумнівних боргів 162 ( 0 ) ( 0 ) 48

       Продовження  додатку Ж   

Актив

Код

рядка

На початок 

звітного періоду 

На кінець звітного

періоду

Дебіторська заборгованість за рахунками:

- за бюджетом  170 10835.1 36501.6

- за виданими авансами 180 0 0

- з нарахованих доходів  190 0 0

- із внутрішніх розрахунків  200 0 0

Інша поточна дебіторська  заборгованість 210 40412.3 119826

Поточні фінансові інвестиції 220 0 0

Грошові кошти та їх еквіваленти:

- в національній валюті 230 4593.4 5485.3

- в іноземній валюті  240 1494.9 7063.6

Інші оборотні активи  250 6.1 3.9

Усього за розділом II  260 300475.6 513038.6

III. Витрати майбутніх періодів 270 58 72.5

Баланс  280 533759.4 777533.5

Пасив   

I. Власний капітал 

Статутний капітал  300 37810.9 37810.9

Пайовий капітал  310 0 0

Додатковий вкладений  капітал 320 30314.6 30314.6

Інший додатковий капітал 330 90388.2 92018.5

Резервний капітал  340 9452.7 9452.7

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 350 113908.1 154931.1

Неоплачений капітал  360 ( 0 ) ( 0 )

Вилучений капітал  370 ( 0 ) ( 0 )

Усього за розділом I  380 281874.5 324527.8

II. Забезпечення наступних  виплат та платежів 

Забезпечення виплат персоналу 400 1322.7 1384.3

Інші забезпечення  410 0 0

Сума страхових резервів 415 0 0

Сума часток перестраховиків  у страхових резервах 416 0 0

Цільове фінансування 420 0 0

Усього за розділом II  430 1322.7 1384.3

ІІІ. Довгострокові зобов’язання

Довгострокові кредити банків 440 75250 151250

Інші довгострокові фінансові  зобов’язання 450 0 0

Відстрочені податкові зобов’язання 460 0 0 49

       Продовження  додатку Ж   

Пасив

Код

рядка

На початок 

звітного періоду 

На кінець звітного

періоду

Інші довгострокові зобов’язання 470 0 0

Усього за розділом III 480 75250 151250

ІV. Поточні зобов’язання

Короткострокові кредити  банків 500 59807.3 162089.6

Поточна заборгованість за довгостроковими 

зобов’язаннями 

510 0 0

Векселі видані  520 0 0

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 530 107409.1 127748

Поточні зобов’язання за розрахунками:

- з одержаних авансів  540 12.3 3.2

- з бюджетом  550 4665.3 8526.8

- з позабюджетних платежів 560 0 0

- зі страхування  570 994.9 692.8

- з оплати праці  580 2390.9 1301

- з учасниками  590 0 0

- із внутрішніх розрахунків  600 0 0

Інші поточні зобов'язання 610 32.4 10

Усього за розділом IV 620 175312.2 300371.4

V. Доходи майбутніх періодів 630 0 0

Баланс  640 533759.4 777533.5

Звіт про фінансові  результати за 2007 р. 

I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ 

Стаття 

Код

рядка

За звітний період

За попередній

період 

Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт,

послуг)

010 1518496.1 1123859.6

Податок на додану вартість 015 ( 175990.3 ) ( 139975.2 )

Акцизний збір  020 ( 0 ) ( 0 )

Інші вирахування з  доходу 030 ( 0 ) ( 0 )

Чистий доход (виручка) від  реалізації продукції (товарів,

робіт, послуг)

035 1342505.8 983884.4

Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 040 ( 1020926.5 ) ( 775764.9 )

Валовий прибуток:

- прибуток  050 321579.3 208119.5

- збиток  055 ( 0 ) ( 0 )

Інші операційні доходи 060 44375.8 32423.9 50

Информация о работе Управління грошовими потоками