Управління банківськими ризиками (на прикладі ВАТ «Укрексімбанк»)

Джерело: Складено автором на підставі фінансової та бухгалтерської звітності

З даних таблиці видно, що коефіцієнт надійності нижче мінімально допустимого значення -5%, хоча і трохи знизився. Таким чином, банк має низьку забезпеченість власним капіталом, а значить і низьку надійність. Ділову активність банку розглянемо з вивчення оцінки ресурсного потенціалу банку.

Аналіз структурних  змін починається з оцінки стабільності ресурсної бази банку і виявлення  загальних тенденцій які мають  відношення до банку.

У таблиці 2.4. проведемо аналіз пасивів банку за 2009-2011 рр..

Таблиця 2.4.

Аналіз пасивів банку ВАТ «Укрексімбанк» за 2009-2011 рр., тис.грн

Пассиви банку	2009 р	2010 р.	2011 р.	Відхилення,  2010 р. к 2009 р.		Відхилення, 2011 р. к 2010 р.
				+,-	%	+,-	%
Кошти банку у тому числі:	20110422	16281912	13850067	-3828510	80,96	-2431845	85,06

Продовження таблиці 2.4.

В іноземній валюті	11554191	10584355	6910970	-969836	91,61	-3673385	65,29
Кошти юр. лиць у тому числі:	10512395	14955770	18158439	4443375	142,27	3202669	121,41
В іноземній валюті	6747513	7037578	7990676	290065	104,30	953098	113,54
Кошти юр. лиць до запитання, у тому числі:	5978935	9582796	9224913	3603861	160,28	-357883	96,27
В іноземній валюті	3772512	5794374	5950180	2021862	153,59	155806	102,69
Кошти фізичних осіб у  тому числі::	8912346	12376677	13523257	3464331	138,87	1146580	109,26
В іноземній валюті	6056189	7667331	8334406	1611142	126,60	667075	108,70
Кошти фіз. Лиць до запитання, у тому числі:	1310552	1469061	1584133	158509	112,09	115072	107,83
В іноземній валюті	727301	672615	7169330	-54686	92,48	6496715	1065,89
Долгові цінні папери, емітовані банком, у тому числі:	502135	404340	0	-97795	80,52	-404340	0,00
Інші залучені кошти	2325401	7757276	8113861	5431875	333,59	356585	104,60
Відстрочені податкові зобов’язання	109016	153904	14736	44888	141,18	-139168	9,57
Резерви за зобов’язаннями	36901	32017	44543	-4884	86,76	12526	139,12
Інші фінансові зобов’язання	580588	537738	553623	-42850	92,62	15885	102,95
Інші зобов’язання	98431	75158	102245	-23273	76,36	27087	136,04
Субординований борг	3105434	3098955	3013623	-6479	99,79	-85332	97,25
зобов’язання, усього	46298410	55717347	57374394	9418937		1657047
Статутний капітал	10003513	16393510	16413486	6389997	163,88	19976	100,12
Резерви капіталізовані дивіденди та інші фонди банку	142058	142058	143641	0	100,00	1583	101,11
Резерви переоцінки основних коштів, у тому числі:	708323	842293	1067820	133970	118,91	225527	126,78
Резерви переоцінки нерухомості	708208	842186	1067725	133978	118,92	225539	126,78
Резерви переоцінки ціних паперів	(3997)	3561	(30455)	7558	-89,09	-34016	-855,24
Прибуток/Збиток минулих  літ	239	21567	46435	21328	9023,85	24868	215,31
Прибуток/Збиток поточного року	30457	51307	88114	20850	168,46	36807	171,74
Усього власного капиталу	10880593	17454296	17729041	6573703	160,42	274745	101,57
Усього пасивів	57179003	73160611	75103435	15981608	127,95	1942824	102,66

Джерело: Складено автором на підставі фінансової та бухгалтерської звітності

Протягом 2009-2011 рр. спостерігається зниження коштів банку з суми 20110422 тис.грн. до 13850067 тис.грн в 2011 році. Кошти клієнтів юридичних осіб в 2010 році зросли на 42,27%, в 2011 році показник зріс на 21,41%. Кошти клієнтів фізичних осіб в 2010 році у порівнянні з 2009 роком зросли на 38,57%, в 2011 році зростання у відсотках у порівнянні з 2010 роком склав 9,26%.

Резерви за зобов’язаннями в 2009 році склали 36901 тис.грн. у 2010 році 32017 тис.грн., в 2011 році 44543 тис.грн.

Інші фінансові зобов’язання в 2010 році знизилися на 42 850 тис.грн, в 2011 році відбулося збільшення показника до рівня 553 623 тис.грн. Такий значний приріст ресурсної бази банку можна розцінювати як високоефективну роботу депозитного відділу щодо залучення ресурсів. Причому зростання депозитної бази відбулося в основному за рахунок коштів фізичних та юридичних осіб, що є позитивною тенденцією.

Рішення про залучення  субординованого боргу було прийнято в рамках програми капіталізації  банку та направлено на істотне підвищення можливості задоволення попиту і  потреб клієнтів. Залучення субординованого кредиту не часте явище на сьогоднішньому ринку, але банку успішно вдається залучати такі кошти і збільшувати свій капітал.

Отримані розрахунки свідчать про систематичне зростання  частки зобов'язань у структурі  пасиву банку. Це означає, що зі зростанням обсягу загальних активів банку питома вага власного капіталу знижується.

З позиції ліквідності  дані структури свідчать про те, що проблема аналізу та ефективного  управління ліквідністю з кожним роком для банку є актуальна.

В цілому, підводячи підсумок роботі банку щодо залучення ресурсів, слід відзначити правильну політику банку щодо залучення нових клієнтів, що веде до зростання дешевих ресурсів банку, і оптимальну роботу з формування стабільної частки ресурсів банку за рахунок залучення такого перспективного виду ресурсів, як депозити фізичних осіб.

У таблиці 2.5. проведемо  аналіз коефіцієнтів ділової активності банку

 

 

Таблиця 2.5.

Аналіз коефіцієнтів ділової активності банку ВАТ  «Укрексімбанк» за 2009-2011 рр.,тис.грн

№	Показник	2009 р.	2010р	2011р.	Відхилення 2010-2009 рр.		Відхилення 2011-2010 рр.
					+,-	%	+,-	%
1	Коефіцієнт активності залучення  позикових та залучених коштів	0,57	0,23	0,59	-0,34	-59,5	0,36	256,52
2	Коефіцієнт активності залучення  міжбанківських кредитів	0,05	0,19	0,23	0,14	+280	0,04	+21,05
3	Коефіцієнт активності залучення  строкових депозитів	0,17	0,06	0,08	-0,11	-4,71	0,02	+33,33
4	Коефіцієнт активності використання залучених коштів у дохідні активи	1,04	1,02	1,13	-0,02	-1,92	0,11	+10,78
5	Коефіцієнт активності використання залучених коштів у кредитний портфель	0,78	0,89	0,34	0,11	+14,1	-0,55	-61,8
6	Коефіцієнт дохідності активів	0,32	0,45	0,44	0,13	+40,6	-0,01	-2,22
7	Коефіцієнт кредитної активності інвестицій у кредитний портфель	0,34	0,44	0,49	0,1	+29,4	0,05	+11,36
8	Коефіцієнт загальної інвестиційної  активності у цінні папери та пайову частку	0,2	0,19	0,26	-0,01	-5,00	0,07	+6,84
9	Коефіцієнт інвестицій у дохідних активах	0,11	0,22	0,23	0,11	+100	0,01	+4,55
10	Коефіцієнт проблемних кредитів	0,03	0,06	0,05	0,03	+100	-0,01	-16,67

Джерело: Складено автором на підставі фінансової та бухгалтерської звітності

Основним джерелом  формування ресурсної бази є залишки  коштів до запитання юридичних осіб. Особливістю поточних рахунків є те що на них практично завжди є залишок грошових коштів, не використаних самим клієнтом. Ці кошти можуть бути використані для підтримки ліквідності та проведення активних операцій, оскільки вони є дешевим джерелом грошових ресурсів для банку.

Потреба банку ВАТ  «Укрексімбанк» у ліквідних засобах оцінюється встановленням для кожної категорії джерел фінансування в ліквідній формі.

Проведемо аналіз перерозподілу обсягу зобов’язань за групами

Таблиця 2.6.

Аналіз перерозподілу  об'єму зобов’язань по групам у 2011 році

Група зобов’язань	Сума млн.грн.	Рівень осідання коштів, %
Поточні	25818477,3	12
Непостійні	11474878,8	18
Стабільні	20081037,9	67
Усього	57374394	97

Джерело: Складено автором на підставі фінансової та бухгалтерської звітності

Для якісної оцінки платоспроможності й ліквідності банку крім аналізу ліквідності балансу необхідний розрахунок коефіцієнтів ліквідності.

Мета розрахунку –  оцінити співвідношення наявних  активів, як призначених для безпосередньої реалізації, так і задіяних у технологічному процесі, з метою їх подальшої реалізації та відшкодування вкладених коштів та існуючих зобов'язань, які повинні бути погашені підприємством в майбутньому періоді.

Таблиця 2.7.

Розрахунок показників ліквідності банку ВАТ «Укрексімбанк»  за 2009-2011рр.

Показники	Нормат. значення,%	2009р	2010р	2011 р.	Відхилення, +-
					2010 к 2009	2011 к 2010
Норматив термінової ліквідності	20	28	32	31	4	-1
Норматив поточної ліквідності	40	42	43	39	1	-4
Норматив короткострокової ліквідності	20	22	23	21	1	-2

Джерело: Складено автором на підставі фінансової та бухгалтерської звітності

 

Розрахункові значення нормативних показників ліквідності  свідчать про те, що в цілому всі  нормативи ліквідності знаходяться  в межах норми.

Коефіцієнт миттєвої ліквідності за аналізований період зріс з 28% до 31%, за рахунок зниження коштів на розрахункових рахунках клієнтів і на вкладах до запитання. Відповідно зменшуються і високоліквідні активи, які спрямовані на виплату коштів, як готівковим, так і безготівковим шляхом (з каси через кореспондентські рахунки). На момент складання балансової звітності значення коефіцієнта знаходиться в допустимих межах, що характеризує банк як платоспроможний.

Норматив поточної ліквідності  дотримується. Банк контролює залучення  вкладів, для своєчасної виплати  своїх зобов’язань. Різкого зниження або збільшення коефіцієнта не відбулося, що свідчить про стабільний фінансовий стан банку та його високої платоспроможності.

Коефіцієнт довгострокової ліквідності має тенденцію до стабільного зменшення. Це пов'язано  з постійним, протягом аналізованого періоду, зменшенням частки довгострокових активів в загальній структурі активів. Ці зміни пов’язані з рівнем інфляції в Україну, з ризиком знецінення довгострокових вкладень.

Таким чином, проведений фінансовий аналіз комерційного банку свідчить про стабільність роботи всіх відділів банку і про його стійкий фінансовий стан. Джерелами збільшення власного капіталу стали власні кошти акціонерів. Отже, статутний капітал банку являє собою внески акціонерів банку, внесених з метою формування його активів для подальшої банківської діяльності, а також гарантованих інтересів засновників і кредиторів банку.

Аналіз масштабів діяльності банку щодо залучення зовнішніх  джерел фінансування своєї діяльності починається з визначення частки, яку займають зобов’язання банку у валюті балансу. Зробимо розрахунок зобов'язань, власного капіталу і пасивів банку в таблиці 2.7.

 

Таблиця 2.8.

Аналіз балансу ВАТ  «Укрексімбанк» за 2009-2011 рр., тис.грн.

Показник	2009 г.	Пит.вага, %	2010 р.	Пит.вага., %	2011 р..	Пит.вага %
Зобов’язання банку	46298410	80,9	55717347	76,16	57374394	76,39
Власний капітал	10880593	19,1	17454296	23,84	17729041	23,61
Пасиви банку	57179003	100	73160611	100	75103435	100

Джерело: Складено автором на підставі фінансової та бухгалтерської звітності

Зобов'язання банку протягом 2009-2010 рр. у питомій вазі загальної  структури пасивів балансу банку  знизу з 80,9% до 76,16% в 2009 році, а в 2011 році зріс до 76, 39%. Власний капітал  в 2009 році в загальному обсязі займав 19,1%, у 2010 році 23,84%, в 2011 році 23,61%. При цьому збільшення ресурсної бази відбулося як за рахунок зростання обсягу залучених коштів, так і завдяки нарощуванню власного капіталу банку.

Рис.2.6. Динаміка росту  показників балансу за 2009-2011 рр.

Джерело: складено автором на підставі фінансової звітності

Проведемо аналіз власного капіталу банку.

Таблиця 2.9.

Аналіз власного капіталу банку за 2009-2011 гг., тис.грн

Пасиви банку	2009 р.	2010 р.	2011 р.	Відхилення, 2010 р. к 2009р.		Відхилення, 2011 р. к 2010 р
				+,-	%	+,-	%
Статутний капітал	10003513	16393510	16413486	6389997	163,88	19976	100,12

Продовження таблиці 2.9.

Резерви, капіталізовані дивіденди  ті інші фонди банку	142058	142058	143641	0	100,00	1583	101,11
Резерви переоцінки основних коштів, утому числі:	708323	842293	1067820	133970	118,91	225527	126,78
Резерви переоцінки нерухомості	708208	842186	1067725	133978	118,92	225539	126,78
Резерви переоцінки цінних паперів	(3997)	3561	(30455)	7558	-89,09	-34016	-855,24
Прибуток/Збиток минулих літ	239	21567	46435	21328	9023,85	24868	215,31
Прибуток/Збиток поточного року	30457	51307	88114	20850	168,46	36807	171,74
Усього власного капіталу	10880593	17454296	17729041	6573703	160,42	274745	101,57