Управление финансовой устойчивостью организации на примере ООО «Аспер»

Финансовые коэффициенты характеризуют пропорции между  различными статьями отчетности. Достоинствами  финансовых коэффициентов являются простота расчетов и элиминирования влияния инфляции. Для финансового менеджера финансовые коэффициенты имеют особое значение, поскольку являются основой для оценки его деятельности внешними пользователями отчётности, акционерами и кредиторами.

Основой информационной базы для проведения анализа финансового состояния является бухгалтерский баланс. Несмотря на постоянное совершенствование формы и оценки статей баланса, он имеет ряд недостатков и не может быть непосредственно использован для анализа финансового состояния.

Одной из основных задач  анализа финансово-хозяйственной  деятельности предприятия является исследование показателей, характеризующих  финансовую устойчивость предприятия. Финансовая устойчивость предприятия  определяется степенью обеспечения  запасов и затрат собственными и заемными источниками их формирования, соотношением объемов собственных и заемных средств и характеризуется системой абсолютных и относительных показателей.

В сущности, управление финансовой устойчивостью – это управление оборотным и заемным капиталом. Таким образом, оценка системы управления финансовой устойчивостью позволяет проанализировать основные аспекты финансовой деятельности и разработать мероприятия по ее усовершенствованию.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Характеристика  ООО «Аспер», анализ его

финансовой  устойчивости

 

2.1. Общая характеристика  ООО «Аспер»,  технико-экономические показатели

 

Общество с ограниченной ответственностью «Аспер» (называемое в дальнейшем Общество) создано в  соответствии с Гражданским Кодексом.

ООО «Аспер» зарегистрировано ИФНС РФ г. Сургута 13.07.2002г., регистрационный номер 3003520. Участниками Общества являются граждане РФ.

Общество является юридическим  лицом: имеет в собственности  обособленное имущество, учитываемое  на самостоятельном балансе, может  от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории России и за ее пределами. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место нахождения Общества. Общество имеет штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему и другие средства индивидуализации. Общество действует в соответствии с законодательством России, уставом и учредительным договором.

Общество создано в  целях насыщения потребительского рынка товарами и услугами, а также  извлечения прибыли в интересах  участников.

Общество осуществляет следующие виды деятельности:

- ремонтно-строительные  работы и услуги;

- торгово-закупочная  и посредническая деятельность.

Общество имеет право  осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом. Виды   деятельности,   подлежащие   лицензированию,   осуществляются Обществом после получения лицензии в установленном законом порядке. Общество самостоятельно организует и обеспечивает свою трудовую, финансовую, хозяйственную  и иные виды деятельности, разрабатывает необходимые для этого внутренние положения и другие акты локального характера. Общество  самостоятельно   заключает   и   контролирует   исполнение хозяйственных и других договоров со всеми видами организаций, предприятий и учреждений, а также частными лицами. Прибыль общества определяется к концу каждого финансового года (квартала). Она формируется из выручки от хозяйственной, коммерческой деятельности после возмещения материальных и приравненных к ним затрат и расходов по оплате труда.

Из балансовой прибыли  общества уплачиваются предусмотренные  законом налоги и другие платежи в бюджет, а также процент по кредитам банков и по облигациям. Образующаяся после этих расчетов прибыль остается в полном распоряжении общества, часть которой выделяется на развитие производства и общие нужды, а другая часть (дивиденды) может распределяться по итогам работы за год между акционерами пропорционально их акциям. Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решения (объявлять) о выплате дивидендов по размещенным акциям.

Общество реализует  свою продукцию, работу, услуги по ценам и тарифам, установленным самостоятельно или на договорной основе, а в случаях, предусмотренных законодательством, по государственным расценкам.

Фирма имеет в своем  хозяйственном ведении 2 склада, 9 автомашин, гараж и административное здание. Среднесписочная численность работников фирмы 410 человек, средняя заработная плата в 2006г. составила 7000 руб., в 2007г. прогнозируется повышение до 9000 руб. Заработная плата начисляется  в соответствии со штатным расписанием. Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы.

Таким образом, в результате сравнительного анализа по технико-экономическим показателям (Приложение 6) видно, что выручка от реализации уменьшилась в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 21994 руб. т.е. на 14,76%, в 2006 году по сравнению с 2005 годом выручка увеличилась на 86646 руб. т.е. на 138,86%

Прибыль предприятия  до налогообложения уменьшилась  в 2007 году по сравнению с 2006 годом, на 47233,3 руб., а в 2006 году по сравнению с 2005 годом увеличилась на 63585,30 руб. Себестоимость работ при этом в 2007 году увеличилась по сравнению с 2006 годом на 25239,3 руб. или на 31,8%, а в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 23060,7 руб. или на 40,96%, в том числе произошел рост затрат на основное производство. Увеличение себестоимости привело к снижению рентабельности предприятия в целом.

Можно сделать вывод, что затраты на один рубль выручки  от реализации составили в 2007 году 1,21 руб., произошло удорожание производственных расходов.

Наблюдается снижение основных средств предприятия на 316183 руб. по сравнению с 2006 годом, а в 2006 году по сравнению с 2005 годом произошло увеличение основных средств на 378284 руб.

В 2007 году произошло сокращение рабочих с 410 до 330 человек, в связи с чем выросла производительность труда на 30,48%. Формализованными критериями имевших место качественных изменений имущественного положения предприятия и степени их прогрессивности, выступают и такие показатели, как доля активной части основных средств. В связи с этим рассмотрим характеристику основных средств предприятия – являющихся важнейшим элементам производственного потенциала.

Приведённые данные показывают, что доля активной части основных средств уменьшилась по сравнению 2006 годом, что, безусловно, является  незначительным изменением.

Как видно структура  основных средств практически не изменилась. За отчётный период новое  оборудование практически не приобреталось, это связано в основном с приостановкой деятельности предприятия.

Можно сделать вывод, что на данный момент предприятие  имеет слабую материально-техническую  базу, поэтому одной из важнейших  задач является наращивание производственного  потенциала предприятия, так как  в случаи получения крупного заказа от новых контрагентов, строительному управлению просто может не хватить производственной мощности на его осуществления, что влечёт за собой отрицательные последствия.

Перед предприятием стоит  проблема выживания. Для предприятия характерна «реактивная» форма управления финансами. Она базируется на принятии управленческих решений как реакция на текущие проблемы, т.е. «латание дыр», которые сводятся, как правило, к обеспечению любой ценой наиболее срочных текущих платежей и приводит к существенным нарушениям интересов собственников и менеджеров, интересов коллективов предприятий и фискальных интересов государства, что во многом обуславливается отсутствием финансовой стратегии.

 

 

2.2. Анализ и оценка  экономического потенциала организации

 

Анализ имущественного состояния мы будем проводить  на основании бухгалтерской отчетности предприятия ООО «Аспер». На основе агрегированного баланса осуществим анализ структуры имущества предприятия. Для этого проведем некоторые  расчеты результаты, которых представлены в таблице 3.

 

Таблица 3

Сравнительный  аналитический  баланс ООО «Аспер» за 2005 - 2007гг.

Показатели	Абсолютные  величины, руб.			Удельные  веса %			Изменения
	2005  год	2006  год	2007  год	2005  год	2006  год	2007  год	Абсолют-ные  величины	Абсолют-ные величины	Уде-льные  веса	Уде-льные  веса	В % 2006г. к  2005г.	В % 2007г. к 2006г.
А К Т И  В
1. основные  средства  и иные в необоротные  активы	5584280	5921162	5604979	81,65	79,76	73,73	+336882	-316183	-1,89	-6,03	6,03	-5,34
2. запасы и  затраты	118143	89673	575556	1,73	1,21	7,57	-28470	+485883	-0,52	+6,36	-24,10	+541,84
3. денежные  средства, расчёты и прочие активы, в том числе:	1136910	1413066	1421540	16,62	19,03	18,70	+276156	+8474	+2,41	-0,33	+24,29	+0,60
3.1. денежные  средства  и краткосрочные финансовые вложения	478123	975981	1110771	6,99	13,15	14,61	+497858	+134790	+6,16	+1,46	+104,13	+13,81
3.2. расчёты  и прочие активы	-	1117	1414	-	0,01	0,02	+1117	+297	+0,01	+0,01	-	+26,59
3.3. дебиторская  задолженность	658787	435968	309355	9,63	5,87	4,07	-222819	-126613	-3,76	-1,80	-33,82	-29,04
Баланс	6839333	7423901	7602075	100	100	100	+584568	+178174	-	-	+8,55	+2,40
П А С С  И В
1. источники  собственных средств	6572252	6554018	6384660	96,10	88,28	83,99	-18234	-169358	-7,82	-4,29	-0,28	-2,58
2. расчёты  и прочие пассивы, в том числе:	267081	869883	1217415	3,90	11,72	16,01	+602802	+347532	+7,82	+4,29	+225,7	+39,95
2.1. краткосрочные   кредиты и заёмные средства	85647	106411	150484	1,25	1,44	1,98	+20764	+44073	+0,19	+0,54	+24,24	+41,42
2.2. расчёты  и пассивы	181434	763472	1066931	2,65	10,28	14,03	+582038	+303459	+7,63	+3,75	+320,80	+39,75
Баланс	6839333	7423901	7602075	100	100	100	+584568	+178174	-	-	+8,55	+2,40

 

На  основании  данных  анализа  можно  сделать  следующие  выводы.  За  2007 год  активы  предприятия  возросли  на  178174  руб.  или  на  2,4%.  В  том  числе: - за  счёт  увеличения  объёма  запасов  и затрат  на  485883  руб.; - незначительного увеличения  объём денежных  средств  и  прочих  активов  на  сумму 8474 руб. или на 0,6%.  Сумма основных  средств и иных  внеоборотных  активов снизилась, что привело к уменьшению  активов предприятия на 316183 руб. или 5,34% (что является следствием  изношенности, и невозможности приобретения новых объектов основных  средств). 

Если  рассматривать  структуру  денежных  средств,  расчётов  и  прочих  активов, то можно сказать следующее: сумма  денежных средств и  краткосрочных  финансовых  вложений  увеличились  на  134790  руб.,  а  сумма  дебиторской  задолженности  уменьшилась  на  126613  руб.  Иначе  говоря,  имущественная  масса  в  2007 году,  увеличилась  в  основном  за  счёт  роста  текущих активов.    

Анализ  пассивной  части  баланса  позволяет  отметить,  что  дополнительный  приток  средств  в  2007 году  был  связан: - с  увеличением  расчётов  и  прочих  пассивов  на 347532 руб. или 39,95%; - и уменьшением источников  собственных средств на 169358 руб. или 2,58%. 

Существенные  изменения  претерпел  в  2007 года  состав  заемных  средств.  Существенно  возросла  доля  расчётов  и  пассивов  на  347532  руб.  В результате  общий  рост  заёмных  средств  в  основном  был  связан  с  увеличением  кредиторской  задолженности  на  303459 руб., что может  свидетельствовать  о  невыполнении  предприятием  своих обязательств перед  кредиторами в течении 2007 года, причины которых мы планируем  рассмотреть в дальнейшем  анализе  финансовой  устойчивости  предприятия.

 

 

Таблица 4 

Оценка состава и  структуры совокупных активов ООО  «Аспер» за 2005 - 2007гг.

Показатели	Стоимость, тыс.руб.			Изм.  (+,-)	Изм.  (+,-)	Темп   прироста, %	Темп   прироста, %	Структура совокупных активов
	2005  год	2006 год	2007 год					2005  год	2006  год	2007  год	Изм.	Изм.
1.Внеоборотные  активы	5584	5921	5605	+337	-316	+6,04	-5,34	81,65	79,76	73,73	-1,89	-6,03
2. Текущие  активы,   в т.ч.	1255	1503	1997	+248	+494	+19,76	+32,87	18,35	20,24	26,27	+1,89	+6,03
2.1. Материальные  оборотные средства	118	90	576	-28	+486	-23,73	+540,00	1,72	1,21	7,58	-0,51	+6,37
2.2. Денежные  оборотные средства	1137	1413	1421	+276	+8	+24,27	+0,57	16,63	19,03	18,69	+2,40	-0,34
2.2.1. Дебиторская  задолженность	659	436	309	-223	-127	-33,84	-29,13	9,64	5,87	4,07	-3,77	-1,80
2.2.2. Прочие  оборотные активы	-	1	1	+1	-	-	-	-	0,01	0,01	+0,01	0
2.2.3. Денежные  средства	478	976	1111	+498	+135	+104,18	+13,83	6,99	13,15	14,61	+6,16	+1,46
Всего совокупные активы	6839	7424	7602	+585	+178	+8,55	+2,40	100	100	100	-	-
3. Сумма реальных  активов	5702	6011	6181	+309	+170	+5,42	+2,83	83,37	80,97	81,31	-2,4	+0,34
4. К реальных  активов	0,8337	0,8097	0,8130	-0,0240	+0,0033	-2,88	+0,41	-	-	-	-	-
5. К мобильности  совокупных активов	0,18	0,20	0,26	+0,02	+0,06	+11,11	+30,00	-	-	-	-	-
6. К мобильности оборотных средств	0,280	0,190	0,186	-0,090	-0,004	-32,14	-2,11	-	-	-	-	-