Пути совершенствования внешнеэкономической деятельности и валютно-кредитных операций в АО «АТФ Банк»

    3. Покрытые и непокрытые аккредитивы

    Аккредитивы по способу обеспечения ресурсами  могут быть покрытыми и непокрытыми. Покрытыми считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент переводит одновременно валютные средства, являющиеся обеспечением и источником платежа по данному аккредитиву. При отсутствии предварительного перевода ресурсов аккредитив считается непокрытым. Валютное покрытие является обязательным по валютному законодательству ряда стран (Греции, Турции и др.), а также необходимым условием, если банк-эмитент не является корреспондентом казахстанского банка: аккредитив должен быть открыт через банк-корреспондент третьего банка с переводом покрытия в этот третий банк.

    Посредством кредитования счета может предоставляться  валютное покрытие исполняющего банка в банке-эмитенте или в третьем банке или предоставления исполняющему банку права дебетования ведущегося у него счета банка-эмитента на сумму аккредитива в момент получения аккредитива на исполнение. Банк- эмитент для обеспечения валютного покрытия может открыть в исполняющем банке депозит.

    Покрытые  аккредитивы в чистом виде явление не часто встречающееся в настоящее время. Чаще используются специальные страховые депозиты и блокированные счета.

    4. Трансферабельные аккредитивы

    Для расчетов с несколькими поставщиками существует трансферабельный аккредитив (переводимый), по которому организация-экспортер, не являющаяся поставщиком всей партии товаров, передает свои права на получение средств, полностью или частично, третьим лицам в своей стране или за рубежом и дает соответствующие указания исполняющему банку.

       5. Компенсационный аккредитив (back - to - back)

    В расчетах может быть использован компенсационный аккредитив, если условиями аккредитива не предусмотрена возможность его перевода, а бенефициар по аккредитиву не является поставщиком товара. Он открывается бенефициаром по основному, базисному аккредитиву как встречный аккредитив в пользу производителя товара или субпоставщика. Базисный и компенсационный аккредитивы самостоятельны, и в правовом отношении не связаны между собой. При открытии компенсационного аккредитива необходимо соответствие условий компенсационного аккредитива условиям, предусмотренным базисным аккредитивом, предъявляемых к представленным документам. При несовпадении условий базисного и компенсационного аккредитивов продавцу необходимо дополнить комплект документов, полученных от поставщика при реализации компенсационного аккредитива. (Приложение Г)

    6. Револьверные аккредитивы

    В основу выделения возобновляемых (револьверных) аккредитивов положен способ перевода аккредитивных средств. Они применяются главным образом при регулярных поставках товара (например, хлопок, фанера, кожсырье), когда сумма аккредитива по мере выплат (за серию отгрузок или за одну отгрузку в пределах суммы аккредитива) автоматически пополняется в рамках установленного общего лимита и срока действия аккредитива.

    7. Резервный аккредитив

    Особый  тип аккредитива, который целесообразно  использовать экспортерам. Он обычно применяется  в качестве гарантии обеспечения платежей в пользу экспортера или его банка. Такие аккредитивы выставляются банком-эмитентом по поручению импортера и обеспечивают совершение платежа экспортеру банком-эмитентом в случае, когда покупатель не выполняет свои обязательства по контракту, или отказывается совершить платеж за поставленный товар, или становится неплатежеспособным.

     2 Анализ внешнеэкономической деятельности АО «АТФБанк» 

    2.1 Характеристика деятельности АО «АТФБанк» за 2007– 2010 гг 

    Алматинский торгово-финансовый банк образован 2 июня 1995 года. Двадцать девятого ноября 1995 года Национальным банком Республики Казахстан была выдана Генеральная лицензия №59. Именно этот день считается днем рождения банка. Спустя пять лет, банк уверенно входит в десятку крупнейших банков Казахстана. АО «АТФБанк» имеет 11 филиалов и РКО, расположенных в 10 городах республики: это десятки высококлассных профессионалов, это современные банковские технологии и оборудование, это надежное размещение средств.

     Согласно  законодательству РК, как и любой коммерческий банк Казахстана, АО «АТФБанк» ежегодно представляет финансовую отчетность в соответствии со стандартами финансовой отчетности, которая дает достоверное представление о финансовом положении Банка.

     Данный  анализ финансовой отчетности АО «АТФБанк» проводится на основе информации отчетов о консолидированных результатах финансово-экономической деятельности АО «АТФБанк».

     АО  «АТФБанк» ведет бухгалтерскую  отчетность в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) и законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Все данные основаны на предоставленной Эмитентом консолидированной финансовой отчетности, подтвержденной аудиторскими отчетами за 2007, 2008, 2009 годы и промежуточной финансовой отчетность за первую половину 2010 года. (см. Таблицу 4 в Приложении К)

     На  казахстанском рынке основной деятельностью  Банка является оказание полного  спектра банковских услуг, в которые входит предоставление кредитов на финансирование различных проектов в реальном секторе экономики. Доля выданных займов в активах Банка в среднем за последние три года составляла 70% по сравнению с 81% в первой половине 2009 года.

     С целью ограничения риска ликвидности, Банк осуществляет ежедневный мониторинг ожидаемого оттока денежных средств, поддерживает определенное соотношение ликвидных активов (в среднем составляет около 14% суммарных активов Банка), в которые включены деньги и их эквиваленты (по состоянию на 30 июня 2009 года составляют около 12.9% активов Банка.) торговые и инвестиционные ценные бумаг (государственные ценных бумаг Республики Казахстан и облигации международных и местных финансовых учреждений).

     В качестве источников фондирования активных операций Банка выступают займы  от кредитных учреждений, выпуск и размещение долговых ценных бумаг среди международных и местных инвесторов, вливание капитала акционерами Банка. На протяжении последних трех лет, средневзвешенная доля каждой категории перечисленных обязательств составляла около 30% от суммы обязательств и капитала Банка.

     Значительный  рост активов Банка приходится на 2007 год, за данный период активы выросли почти в три раза и составили 1,047 млрд. тенге (8,247 млн. долларов США). Рост активов был обусловлен ростом займов от международных кредитных учреждений (увеличение на 365 млрд. тенге или 437% по сравнению с аналогичным показателем прошлого года), расширением депозитной базы (увеличение на 243 млрд. тенге или 209% по сравнению с аналогичным показателем прошлого года), дополнительного выпуска и размещения долговых ценных бумаг на международном и местном рынках общим объемом в 45 млрд.тенге и 12 млрд. тенге, соответственно.

     На  балансе Банка местные субординированные  долговые ценные бумаги признаются в  качестве субординированного долга. За период с 2007 года по 2008 год, уставной капитал Банка вырос на 25 млрд. тенге (202 млн. долларов США). Основная сумма привлеченных средств за этот период была направлена на покупку государственных (гцб) и негосударственных ценных бумаг Республики Казахстан, причем гцб РК занимают основную долю портфеля ценных бумаг, на выдачу кредитов клиентам Банка. Остальной капитал был направлен на формирование денежных средств и их эквивалентов. По состоянию на 2006 год, портфель ценных бумаг Банка был равен 205 млрд. тенге (1,616 млн. долларов США), займы клиентам, которые выросли на 279 млрд. тенге и составили 524 млрд. тенге (4 123 млн. долларов США), денежные средства и их эквиваленты 218 млрд. тенге (1,717 млн. долларов США).

     По  итогам 2007 года процентные доходы выросли на 105,95% или 55,6 млрд. тенге достигнув 108 млрд. тенге (883 млн. долларов США). Процентные доходы ссудного портфеля составляют основную долю доходов в структуре процентных доходов Эмитента, т.е., 91% всех процентных доходов. За этот же период 2007 года процентные расходы выросли на 37 млрд. тенге, в основном

за  счет увеличения выплат по депозитам  клиентов (рост в 165% в сравнении с  прошлым годом), процентным выплатам по тенговым и валютным облигациям (25.4% всех процентных расходов) и банковским займам (35% доля в процентных расходах), которые были отмечены 126% ростом по сравнению с выплатам, осуществленными в 2006 году.

     По  итогам 2008 года, чистый доход Банка составил 7.2 млрд. тенге (186 млн. долларов США), что составляет 68% рост по сравнению с аналогичными данными 2006 года. В 2008 году чистый убыток Банка составил 7.2 млрд. тенге (60 млн. долларов США), что в основном обусловлено увеличением неденежных расходов в виде резервов под обесценение по займам в размере 44.6 млрд.тенге или 371 млн. долларов США). Прочие составляющие доходов (процентные и непроцентные доходы) имели положительную тенденцию к росту.

     По  сравнению с первой половиной 2008 года, первая половина 2009 года была отмечена более чем 80% ростом чистого дохода Эмитента, что обусловлено ростом непроцентных доходов на 100,25% (5.6 млрд. тенге или 37 млн. долларов США) и сокращением процентных и непроцентных расходов на 9.12% и 14,38% или 3.7 млрд. тенге и 1.4 млрд. тенге (24.7 млн. долларов США и 9.3 млн. долларов США), соответственно 

Рисунок 3.Динамика активов 

     Рисунок 4. Динамика обязательств  

     На  протяжении последующих нескольких лет (2008г., 2009г. и первую половину 2010г.) активы Эмитента росли в среднем на уровне 5,00% годовых. По состоянию на конец 2008 года активы Банка сократились на 6,00%, Эмитентом были погашены займы, привлеченные от банков и прочих

международных финансовых институтов на сумму в 140 млрд. тенге (1,143 млн. долларов США), частично финансируемые за счет продажи и погашения ценных бумаг в торговом портфеле (135 млрд. тенге или 1,098 млн. долларов США), выпуска международных и местных долговых ценных бумаг на сумму в 59 млрд. тенге (484 млн. долларов США), а также собственных денежных средств Банка – за период деньги и их эквиваленты сократились на 95 млрд. тенге10 (788 млн. долларов США). Помимо этого, Эмитентом были закрыты позиции по сделкам обратного репо (на балансе признаются в качестве средств в кредитных учреждениях) на сумму в более чем в 60 млрд. тенге (524 млн. долларов США)). На оставшиеся средства Эмитентом были выданы ссуды на 291 млрд. тенге, в сравнении с прошлым 2007 годом баланс ссудного портфеля увеличился почти на 50% до 784 млрд. тенге (6,510 млн. долларов США). По итогам 2008 года, проценты уплаченные Эмитентом по своим займам и долговым ценным бумагам были оценены в 75 млрд. тенге (615 млн. долларов США), проценты полученные в 99 млрд. тенге (813 млн. долларов США). Средневзвешенная процентная ставка по валютным и тенговым депозитам Банка составила 9,04%, ставка по кредитному портфелю 10,47%.

     В 2009 году была отмечена тенденция замедления темпов роста, активы Банка увеличились на 35 млрд. тенге (3,55%): ссудный портфель вырос на 62 млрд. тенге (2.02%), на 45 млрд. тенге был начислен резерв на обесценение, в результате чистый рост кредитов выданных Банком был равен 16 млрд. тенге, итоговое значение составило 799 млрд. тенге (6,616 млн. долларов США). По межбанковским займам11 были заключены сделки на сумму в 8.6 млрд. тенге (71 млн. долларов США), в результате, сальдо на конец 2009 года составило 13,6 млрд. тенге (112 млн. долларов США).

     Для финансирования основной деятельности Банка, в 2009 году Эмитентом были выпущены краткосрочные тенговые облигации на 39 млрд. тенге12 (259 млн. долларов США), привлечены займы и срочные вклады на 24 млрд. тенге (188 млн. долларов США). В итоге, обязательства выросли на 14 млрд. тенге13 (1,5%), незначительное увеличение было обусловлено оттоком средств физических лиц, в результате, депозиты сократились на 37 млрд. тенге (320 млн. долларов США).

     По  итогам 2009 года, проценты выплаченные Эмитентом составили 78 млрд. тенге (615 млн. долларов США), проценты полученные 106 млрд. тенге (813 млн. долларов США). Средневзвешенная процентная ставка по депозитам составила 8,00%, ставка по кредитному портфелю 16,15%.

     По  состоянию на 30 июня 2010 года активы Эмитента составляли 1,094 млрд. тенге (6,5 млрд. долларов США по курсу 150,43 тенге ), увеличившись на 7,25% по сравнению с прошлым годом14, и более чем в три раза с конца 2006 года, ссудный портфель был оценен в размере 888 млрд. тенге (5,903 млн. долларов США), торговый и инвестиционный портфели в 23 млрд. тенге

(149 млн.  долларов США), денежные средства  и их эквиваленты в 141 млрд. тенге (938 млн. долларов США).

     По  сравнению с активами, обязательства  выросли на 5,5%, Эмитент привлекал долларовые и тенговые депозиты на общую сумму в 34 млрд. тенге (при пересчете долларовых депозитов в тенге, депозитная база в тенговом эквиваленте выросла почти на 68 млрд. тенге), основная доля которых приходится на депозиты физических лиц, что свидетельствует о росте доверия к Эмитенту со сторону населения. За этот же период Эмитентом были погашены облигации, выпущенные сроком на один год на 39 млрд. тенге (259 млн. долларов США), привлечены субординированные займы на 6, 1 млрд. тенге, на балансе Банка увеличение было зафиксировано на уровне 9,5 млрд. тенге, в результате переоценки долларовых займов по новому курсу тенге к доллару.

     В результате дополнительного выпуска  простых акций и размещения среди  существующих акционеров, акционерный капитал Банка вырос на 20% до 107 млрд. тенге (711 млн. долларов США), собственный капитал Банка составил 119 млрд. тенге (788 млн. долларов США).