Пути совершенствования внешнеэкономической деятельности и валютно-кредитных операций в АО «АТФ Банк»

    Эти правила применимы ко всем видам сделок, в которых, действуя по просьбе и на основании инструкций клиента, банк производит платеж или акцептует векселя против предъявления предусмотренных документов.

    Аккредитив, в наибольшей степени, отвечает интересам  экспортера, обеспечивая ему обязательное и своевременное получение экспортной выручки. Использование аккредитивов позволяет удовлетворить потребности клиентов в расчетах, обеспечивающих платеж. Банки, участвуя в аккредитивной операции, получают значительную прибыль за счет комиссионного вознаграждения.

    При аккредитивной операции доля участия, а также ответственности и  риска банка значительно выше, чем при расчетах банковскими  переводами или инкассо.

    Получение продавцом твердых гарантий платежа, а покупателем полноценных прав на отгруженный товар - смысл аккредитива, как формы расчетов. Это возможно, когда деньги перечисляются плательщиком лишь при выполнении его контрагентом определенных условий, что и создает преимущества, которые имеет продавец, договорившийся с покупателем об аккредитивной форме оплаты. Особенно распространена эта форма в международной торговле, в частности при экспорте товаров. Поэтому аккредитив зачастую рассматривается не только как форма расчетов, но и как своеобразное обеспечение платежа за товары (работы, услуги). Его удобство состоит в том, что продавец может получить средства с аккредитива уже в момент предоставления в банк комплекта документов, свидетельствующих об отгрузке товара, а покупатель вступить в права собственника товара с момента получения этих документов (отсюда название «документарный аккредитив»),

    Казахстанские нормы в расчетах по аккредитиву в настоящее время отражают мировую практику обращения этих платежных документов, и в первую очередь Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов.

    Участниками аккредитивной операции являются:

• покупатель (импортер), который обращается в свой банк с. просьбой об открытии аккредитива;
• бенефициар (экспортер) сторона, которой адресуется аккредитив и в пользу которой будет произведен платеж при условии предоставления документов, указанных в аккредитиве;
• банк-эмитент - банк, который открывает аккредитив по поручению клиента или просит другой банк открыть аккредитив за его счет и по его поручению;
• авизующий банк - банк, который извещает бенефициара об открытии аккредитива. Авизующим банком может быть банк эмитент, исполняющий или какой-либо третий банк;
• подтверждающий банк - банк, принимающий на себя обязательства в дополнение к обязательствам банка-эмитента произвести платеж (акцепт тратт) бенефициару при соблюдении им условий аккредитива. Подтверждающим может быть авизующий или какой-либо третий банк, но это должен быть крупный, хорошо известный банк;
• банк-плательщик (исполняющий банк) - банк, указанный в аккредитиве как осуществляющий платеж бенефициару против документов, предусмотренных аккредитивом; им может быть банк- эмитент, подтверждающий, авизующий банк, либо иной банк, уполномоченный банком-эмитентом;
• негоциирующий банк - банк, осуществляющий платеж против документов и принимающий на себя риск, если даже этот банк не имеет отношения к аккредитиву. Негоциирующим может быть банк, осуществляющий платеж, или подтверждающий банк.

    В аккредитивной операции кроме банков участвуют и другие нефинансовые институты:

• транспортные компании, осуществляющие транспортировку товара и выписывающие транспортные документы. Их держатель имеет право распоряжаться грузом;
• страховая компания, осуществляющая страхование груза и выдачу страхового полиса или страхового свидетельства, а также возмещающая убытки при возникновении страхового случая.
• таможенный брокер, который выступает как агент импортера. Он осуществляет контроль поступивших документов, проверку товара, передает документы и товары импортеру. (Приложение В)

    Документарный аккредитив (далее - аккредитив) - форма документарных расчетов, предусматривающая обязательство банка, принятое им по заявлению и в соответствии с инструкциями клиента или по собственному усмотрению, произвести платеж указанному бенефициару или его приказу, или акцепт и оплату переводных векселей, выставленных бенефициаром, или негоциацию против предусмотренных аккредитивом документов к установленному сроку, если соблюдены все условия аккредитива.

    Аккредитив  представляет собой сделку, обособленную от договора купли - продажи или иного  договора, на котором он может быть основан. [2, N 178]

    Банк  вправе открыть аккредитив только при  наличии у него лицензии Национального  Банка Республики Казахстан открытие (выставление) и подтверждение аккредитива  и исполнение обязательств по нему.

    Для открытия аккредитива приказодатель представляет в обслуживающий его банк (банк - эмитент) заявление (рис. 9, см. Приложение Е), которое должно содержать:

    1) наименование и место нахождения  приказодателя; 

    2) наименование и место нахождения  бенефициара, его банковские реквизиты;

    3) наименование банка - эмитента;

    4) вид аккредитива; 

    5) сумма аккредитива; 

    6) условия исполнения аккредитива; 

    7) перечень документов, против которых должно производиться исполнение аккредитива;

    8) сроки действия аккредитива, сроки отгрузки, сроки представления документов;

    9) наименование стороны, покрывающей  банковские расходы по аккредитиву. 

    Заявление об открытии аккредитива представляется в двух экземплярах. Первый экземпляр  заявления остается в банке для  открытия аккредитива, второй экземпляр с отметкой о принятии возвращается клиенту в сроки, установленные банком.

    При наличии договора об обмене электронными сообщениями и при условии  применения системы программно - криптографической  защиты заявление на открытие аккредитива  может быть передано приказодателем банку - эмитенту электронным способом с использованием соответствующих электронных каналов связи и телекоммуникаций без подтверждения его на бумажном носителе.

    Банк  на основании полученного заявления  оформляет аккредитив для передачи его в банк бенефициара. Аккредитив, помимо номера, даты и места открытия, должен содержать реквизиты заявления на его открытие.

    В аккредитиве должно быть ясно указано, является он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив будет считаться безотзывным.

    В аккредитиве должен быть указан способ его исполнения - платеж по предъявлении, платеж с рассрочкой, акцепт переводных векселей или негоциация.

    Сумма аккредитива, открытого и исполняемого банками Республики Казахстан, указывается в казахстанском тенге или иностранной валюте в соответствии с действующим законодательством.

    Условия первоначально выставленного аккредитива  остаются в силе для бенефициара  до тех пор, пока последний не сообщит  о принятии изменений банку, который внес такие изменения. Бенефициар должен уведомить о принятии или непринятии полученных изменений.

    Частичное принятие изменений, содержащихся в  одном и том же извещении об изменении, не допускается.

    Если  полученные инструкции о выставлении, подтверждении, авизовании или изменении аккредитива неполны или неясны, то банк, которому адресованы эти инструкции, может направить бенефициару предварительное уведомление только в порядке информации и без ответственности со своей стороны. В предварительном уведомлении должно быть ясно указано, что оно несет информационный характер без какой-либо ответственности для авизующего банка.

    Если  условиями аккредитива не предусмотрено, что он исполняется банком - эмитентом, то в таком аккредитиве должен быть указан банк (исполняющий банк), который уполномочен произвести платеж, платеж с рассрочкой, акцепт переводных векселей или негоциацию.[2]

      Все участвующие стороны в рамках аккредитивных операций оперируют документами, а не товарами, услугами и\или иными обязательствами, на которые есть ссылки в соответствующих документах.

    С аккредитивным платежным условием после заключения договора поставки вначале должен начать действовать  импортер. Он дает поручение своему банку на открытие аккредитива, который  предусматривает контракт с экспортером. От условий договора зависит, какой тип аккредитива импортер должен предоставить: отзывный или безотзывный, подтвержденный или неподтвержденный, с платежом при предъявлении или с отложенным платежом, на акцептных условиях или через негоциацию (приобретение векселей).

    Каждый  аккредитив должен содержать сведения о том, подлежит ли он использованию  по предъявлении платежа, с отложенным платежом, с акцептованием или  негоциированием. За исключением свободно негоциируемых аккредитивов должен быть назван банк, уполномоченный совершать платежи, акцептовать или негоциировать.

    Основные  обязанности и права банков участвующих  аккредитивной сделке представлены в таблице 3. 

    Таблица 3 - Основные обязанности и права банков участвующих аккредитивной сделке 

 

    Характеристика  различных видов аккредитивов содержится в Унифицированных правилах и обычаях документарного аккредитива, а также в ГК РК.

    1. Отзывные и безотзывные аккредитивы

    Различаются по признаку отзывности.

    Без предварительного уведомления экспортера отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован открывшим его банком и не создает банку гарантий и преимуществ, а поэтому не должен применяться в расчетах за экспортируемые из Казахстана товары и услуги.

    Перед экспортером безотзывный аккредитив представляет собой твердое обязательство банка, который не может быть изменен или аннулирован досрочно без согласия экспортера, в пользу которого он открыт. В новой редакции Унифицированных правил в отличие от всех предыдущих, аккредитив будет считаться безотзывным при отсутствии указания на его отзывный или безотзывный характер. Во внешнеторговых операциях казахстанских предприятий и организаций должны применяться только безотзывные аккредитивы.

    Эту форму расчета в тексте контракта  можно записать так: «Платежи за товары, поставленные в счет настоящего контракта, должны быть произведены в долларах США с безотзывного документарного аккредитива, открытого по поручению Покупателя в пользу Продавца банком-корреспондентом и авизованного через этот банк». Авизующий банк не только извещает своего клиента об открытии в его пользу аккредитива, он также проверяет документы, в том числе и в тех случаях, когда сам не исполняет аккредитивы. Проверкой документов авизующий банк отвечает за своих клиентов. В аккредитивах по казахстанскому экспорту их авизование казахстанскими уполномоченными банками должно быть обязательным условием.

    2. Подтвержденные и неподтвержденные аккредитивы

    Безотзывные аккредитивы могут быть подтвержденными  и неподтвержденными. Подтвержденный безотзывный аккредитив означает дальнейшее повышение надежности платежа, так как к ответственности банка, открывшего аккредитив, добавляется ответственность другого банка, его подтвердившего. Необходимым условием является подтверждение аккредитива крупным первоклассным банком, когда банк-эмитент не является корреспондентом казахстанского банка. Условие о подтверждении аккредитива включается в контракт: «Если аккредитив будет открыт банком, не являющимся корреспондентом банка. Покупатель за свой счет обеспечит подтверждение аккредитива банком-корреспондентом.