Проблемы обеспечения исполнения обязательств при совершении банковских операций. Поручительство и банковская гарантия

Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Февраля 2013 в 06:13, дипломная работа

Описание работы

Кредит является гениальным изобретением человечества. За счёт дополнительно привлеченных ресурсов заёмщик имеет возможность их преумножить, расширить хозяйство, имеет возможность ускорить достижение производственных целей. Кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной экономики, неотъемлемым элементом экономического роста. Необходимость и возможность кредита обусловлена закономерностями кругооборота капитала в процессе производства: на одних участках высвобождаются временно свободные средства, которые выступают как источник кредита, а в других возникает потребность в них.

Содержание

Введение

6
1 Обеспечение исполнения обязательств при совершении кредитных операций

11
1.1 Характеристика кредитных операций и рисков, связанных с их осуществлением

11
1.2 Формы обеспечения кредитных обязательств

19
1.3 Формирование резерва на возможные потери по ссудам

23
1.4 Залоговые операции как один из основных способов обеспечения кредитов

27
1.5 Банковская гарантия и поручительство

37
1.6 Уступка требований (цессия) и передача права собственности

41
Анализ финансово-хозяйственной деятельности Амурского филиала ОАО АКБ «Росбанк»

45
Характеристика и история развития Амурского филиала ОАО АКБ «Росбанк»

45
Виды услуг, предоставляемых банком

48
Оценка позиции банка на рынке финансовых услуг региона.

49
Организационная структура банка

52
Анализ финансового состояния Амурского филиала ОАО АКБ «Росбанк»

61
Анализ активных и пассивных операций

61
Анализ финансовых результатов деятельности

68
Анализ операционной деятельности Амурского филиала ОАО АКБ «Росбанк»

75
Анализ валютных операций банка ОАО АКБ «Росбанк»

75
Операции с ценными бумагами банка ОАО АКБ «Росбанк»

79
Кассовые операции банка ОАО АКБ «Росбанк»

81
Структура, динамика и оценка качества кредитного портфеля

85
Проблемы обеспечения исполнения обязательств по кредитам, пути их решения на примере Амурского филиала ОАО АКБ «Росбанк»

90
Проблемы несовершенства и предложения по оптимизации договорной базы

90
Проблемы и методы снижения просроченной задолженности по кредитам на примере Амурского Филиала ОАО АКБ «Росбанк»

102
Заключение

121
Библиографический список

127

Работа содержит 1 файл

Диплом на сдачу.doc

— 2.43 Мб (Скачать)

Теперь попробуем проанализировать источники происхождения и виды рисков при совершении кредитных соглашений.


 

 

Таблица 2 - Характеристика источника кредитного риска

Наименование  риска

Характеристика  источника

  1. Риск, связанный с заемщиком, гарантом, страховщиком
 

1.1.Объективный (финансовых возможностей)

Неспособность заемщика (гаранта, страховщика) исполнить свои обязательства за счет текущих денежных поступлений  или за счет продажи активов

1.2.Субъективный (репутации)

Репутация заемщика (гаранта, страховщика) в деловом свете, его ответственность и готовность выполнить взятые обязательства

1.3. Юридический

 Недостатки в составлении и оформлении кредитного договора, гарантии, договора страхования

  1. Риск, связанный с предметом залога
 
    1.  Ликвидности

 Невозможность реализации предмета залога

    1. Конъюнктурный

Возможное обесценение предмета залога за время действия кредитного договора

    1. Гибели

Уничтожение предмета залога

2.4. Юридический

Недостатки в составлении и  оформлении договора залога

3. Системный риск

Изменения в экономической системе, которые могут повлиять на финансовое состояние заемщика (например, изменение налогового законодательства)

4. Форс-мажорный риск

Землетрясение, катастрофы, смерчи, забастовки, военные действия


 

Предложенная выше классификация  не является единственной и исчерпывающей, она лишь одна из возможных и носит вспомогательный характер. Однако классификация источников кредитного риска достаточно четко демонстрирует, что предоставление банками кредитов - это сложный финансовый механизм, который далеко выходит за рамки оценки только финансовых возможностей заемщика.

1.2 Формы обеспечения кредитных обязательств

Обеспечение практически полностью гарантирует банку возврат выданной суммы и получение процентов. При этом важным моментом является тот факт, что размер обеспечения должен покрывать не только саму сумму выданного кредита, но и сумму процентов по нему. Однако все же приоритет при защите от кредитного риска должен отдаваться не привлечению достаточного обеспечения, предназначенного для покрытия убытков, а анализу кредитоспособности заемщика, направленному на недопущение этих убытков.

Кредитная сделка предполагает возникновение  обязательства ссудополучателя  вернуть соответствующий долг. Конкретная практика показывает. Что наличие  обязательства (в разных формах) еще  не означает гарантии и своевременного возврата. Возникновение инфляционных процессов в экономике может вызывать обесценение суммы предоставленной ссуды, а ухудшение финансового состояния заемщика – нарушение сроков возврата кредита. Поэтому международный опыт деятельности банков выработал механизм организации возврата кредита, включающий:

  1. порядок погашения конкретной ссуды за счет выручки (дохода);
  2. юридическое закрепление ее порядка погашения в кредитном договоре;
  3. использование разнообразных форм обеспечения полноты и своевременности обратного движения ссуженной стоимости.

В качестве обеспечения  кредита Банк принимает залог, поручительство, гарантию и другие формы обязательств, принятые банковской практикой. Обеспечение  по кредиту используется для уверенности, что сумма кредита будет возмещена в случае потери Заемщиком кредитоспособности до погашения кредита. Наличие обеспечения дисциплинирует заемщика, заставляет его серьезнее относиться к своим обязанностям.

В учебнике Лаврушина  О.И. «Банковское дело» приводятся следующее определение обеспечения возвратности кредита: «Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника».

Если механизм погашения  ссуды за счет выручки (дохода) и  его закрепление в кредитных  договорах являются основной предпосылкой возврата кредита, то определение форм обеспечения возврата представляет собой гарантию этого возврата. Такая гарантия нужна при высокой степени риска просрочки платежа.

Таким образом, в банковской практике источники погашения ссуд подразделяются на первичные и вторичные. Первичным источником является выручка  от реализации продукции, оказания услуг или доход, поступающий физическому лицу /14, с.337/.

Банк в качестве обеспечения  кредита рассматривает следующие виды обеспечения:

  • Залог недвижимости;
  • Залог целостного имущественного комплекса;
  • Залог оборудования;
  • Залог транспортных средств;
  • Залог товара (товара в обороте);
  • Залог имущественных прав;
  • Переуступка дебиторской задолженности;
  • Переуступка долгов;
  • Ценные бумаги, в т.ч. векселя;
  • Депозитные счета Заемщика в Банке;
  • Гарантии и поручительства платежеспособных предприятий;
  • Банковские гарантии от приемлемых банков и др.

Залог имущества является одной из наиболее распространенных форм обеспечения возвратности банковского кредита. Залог имущества вытекает из залогового обязательства, выдаваемого заемщиком кредитору и подтверждающего право последнего при неисполнении платежного обязательства получить преимущественное удовлетворение претензий из стоимости заложенного имущества.

Поручительство также  есть форма обеспечения возвратности кредита. Поручительство - способ обеспечения  исполнения обязательств, который оформляется договором, в котором поручитель обязывается перед кредитором другого лица (должника) отвечать за исполнение последним своего обязательства в полном объеме или частично. Поручитель, уплативший кредитору долг по договору, имеет право предъявить требование к должнику о возмещении уплаченной суммы.

Банки также принимают  в качестве обеспечения по кредитам гарантии. Гарантия отличается от поручительства тем, что не является актом, дополняющим основную сделку. Гарантия - это обязательство гаранта выплатить за гарантируемого определенную сумму при наступлении гарантийного случая. Гарантия оформляется в установленном порядке и предусматривает обязательные реквизиты. В гарантийном письме обязательно указывается в обеспечение какого договора выдана гарантия, срок обязательства о погашении и сумма гарантии /16, с.186/.

Банкиры считают своим  «золотым» правилом при рассмотрении возможности заключения кредитной  сделки ориентироваться, прежде всего, на первичный источник. Поэтому в  процессе изучения кредитной заявки основное внимание уделяется анализу денежных потоков клиента, перспективам развития отрасли и бизнеса данного клиента, состоянию отношений клиента с поставщиками и покупателями. Если у банка возникают сомнения относительно перспектив поступления ссудополучателю дохода, кредитная сделка не состоится.

Реальной гарантией  возврата кредита является выручка  лишь у финансово устойчивых предприятий. К ним относятся: предприятия, имеющие  высокий уровень рентабельности и высокую обеспеченность собственным капиталом. У таких предприятий происходит не только систематический приток денежных средств, но и прирост денежных средств в части образования прибыли, а также пополнения собственного капитала.

Для финансово устойчивых предприятий, являющихся первоклассными клиентами банка, юридическое закрепление в кредитном договоре погашения ссуд за счет поступающей выручки представляется вполне достаточной. В этом случае складываются сугубо доверительные отношения между банком и заемщиком своих обязательств по погашения ссуд без предоставления каких-либо дополнительных гарантий.

Чаще на практике складывается ситуация, когда возникает определенный риск своевременного поступления выручки. Факторы риска могут быть связаны  как с процессом производства или реализацией ценностей, так и состоянием расчетов с покупателями, изменением конъектуры рынка, сезонными колебаниями и т.д.

Во всех этих случаях  возникает необходимость иметь  дополнительные гарантии возврата кредита, что требует изыскания вторичных  источников. К их числу относятся: залог имущества и прав, уступка требований и прав, гарантии и поручительства, страхование. Указанные формы обеспечения возвратности кредита оформляются специальными кредитами, имеющими юридическую силу и закрепляющими за кредитором определенный источник для погашения ссуды в случае отсутствия у заемщика средств при наступлении срока исполнения обязательства. Использование вторичных источников погашения ссуд является трудоемким и длительным процессом. Эффективность существующих форм обеспечения возврата кредита зависит от действенности правового механизма, грамотности правового и экономического содержания соответствующих документов, соблюдения норм деловой этики гарантов платежных обязательств.

Также все способы обеспечения возврата кредита можно разделить на два вида:

  1. Традиционные способы обеспечения возврата кредита;
  2. Нетрадиционные способы обеспечения возврата кредита.

В свою очередь традиционные способы  подразделяются на следующие формы:

  • залог;
  • поручительство;
  • банковская гарантия;
  • задаток и аванс;
  • удержание имущества должника.

Нетрадиционные способы обеспечения  подразделяются на следующие формы:

  • страхование ответственности за непогашение кредита;
  • вексель;
  • аккредитив;
  • чек;
  • продажа долгов с дисконтом;
  • лизинг;
  • факторинг;
  • форфейтинг.

1.3 Формирование резерва на возможные потери по ссудам

В целях поддержания  стабильности и устойчивого функционирования банковской системы России коммерческие банки обязаны формировать резерв на возможные потери по ссудам.

Резерв на возможные  потери по ссудам (в дальнейшем резерв) создается в обязательном порядке всеми банками, небанковскими кредитными организациями, а также их филиалами (далее по тексту все кредитные организации и их филиалы именуемые банками) по ссудной задолженности и задолженности, приравненной к ссудной, по всем группам риска.

Указанный резерв учитывается на балансовом счете № 945 «Резерв на возможные потери по ссудам». Отчисления в указанный резерв относятся на расходы банка (балансовый счет № 970 «Операционные и разные расходы», ст. 70 «Прочие расходы»).

При формировании резерва  банки в первую очередь обязаны  создавать резерв под ссуды, квалифицированные  как безнадежные.

Резерв на возможные  потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу /16, с.123/.

Общая величина резерва (остатки на счетах по учету резерва  на возможные потери по ссудам) должна ежемесячно уточняться (регулироваться) в зависимости от суммы фактической  ссудной задолженности, в том  числе с учетом изменения суммы основного долга при изменении курса рубля по отношению к иностранным валютам на дату регулирования, и от группы риска, к которой отнесена та или иная (учтенный банком вексель) на отчетную дату.

С целью сокращения своих  расходов в части создания резерва на возможные потери по ссудам. Каждый банк принимает все необходимые меры по снижению кредитных рисков. Классификация ссуд производится в зависимости от уровня кредитного риска, т.е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленный кредитным договором срок.

Начиная с 1 января 1995 г. производится ежеквартальное списание остатков (равными  долями) со счета № 948 с одновременным  отнесением их на расходы банка (счет № 970). По состоянию на конец операционного дня, балансовый счет № 948 закрывается. Начиная с 1995 г. коммерческие банки создают резерв на возможные потери по ссудам с отнесением сумм отчислений в него на расходы банка (балансовый счет № 970) независимо от полученных доходов. Резерв на возможные потери по ссудам создается в обязательном порядке по всем ссудам, выданным в рублях. Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу /8/.

Общий размер резерва (остаток балансового счета № 945) должен уточняться (регулироваться) в зависимости от суммы фактической задолженности и группы риска, к которой отнесена данная ссуда, не реже 1 раза в квартал. Коммерческие банки могут по своему усмотрению рассчитывать общий резерв по состоянию на каждое первое число месяца отчетного года. Бухгалтерские проводки по изменению резерва на возможные потери по ссудам должны быть сделаны не позднее последнего рабочего дня отчетного квартала (месяца).

Информация о работе Проблемы обеспечения исполнения обязательств при совершении банковских операций. Поручительство и банковская гарантия