Пассивные операции банков

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫй ЭКОНОМИЧЕСКИй УНИВЕРСИТЕТ»

             Кафедра банковского дела

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: Финансовый анализ деятельности банка

на тему: Пассивные операции банков

Студент

ФФБД, 5 курс, РФК-3                __________                  Э.Н. Стружко      

Руководитель                             __________                  И.К. Козлова

МИНСК 2011

Реферат

Курсовая работа: 30 с., 2 рис., 8 табл., 14 источников, 2 прил.

Коммерческий банк, пассивы, ресурсы, риски пассивных операций, финансовая деятельности, состав и структура пассивов, качество пассивов

Объект исследования – пассивы ОАО «Белгазпромбанк».

Предмет исследования – состав и структура пассивов ОАО «Белгазпромбанк».

Цель работы: проанализировать состав и структуру пассивов ОАО «Белгазпромбанк», а также обосновать направления совершенствования в соответствии с полученными результатами.

Методы исследования: сравнительного анализа, группировок, экономико-математические, экспертных оценок.

Технико-экономическая, социальная и (или) экологическая значимость: рассмотрение полученных результатов позволит понять, каким образом можно улучшить качество пассивов ОАО «Белгазпромбанк».

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные их литературных и других источников теоретические, методологические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов. 

_________________

(подпись студента)

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Банковская система ­– одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков, товарного производства и обращения шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.

Современная банковская система – это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Её практическая роль определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы – это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом. Это подтверждает актуальность работы.

Современная банковская система – это сфера многообразных услуг своим клиентам – от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами.

Цель курсовой работы состоит в исследовании в теоретическом плане сущности и значения анализа пассивов коммерческих банков, а также проанализировать на конкретном примере состав и качество пассивов банка. Чтобы выполнить поставленную цель нужно решить главные задачи:

      определить сущность и качество пассивов коммерческого банка;

      изучить основные аспекты анализа пассивов коммерческих банков;

      выяснить структуру пассивов банка;

      выявить основные проблемы совершенствования управления пассивами в ОАО «Белгазпромбанк».

1 Пассивные операции коммерческих банков

1.1 Понятие о ресурсах и пассивах коммерческого банка

Банки для осуществления своей коммерческой деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств. Специфика банковской деятельности – привлечение из различных источников временно свободных средств и их размещение.

Существуют различные определения понятия ресурсы банка.

Банковские ресурсы – совокупность средств, находящихся в распоряжении банка и используемые им для кредитных и иных активных операций.

Ресурсы коммерческих банков – их собственный капитал и фонды, а также средства, привлеченные в результате проведения пассивных операций и используемые для активных операций.

Следует различать понятия ресурсы банка и кредитные ресурсы банка. Можно назвать и качественные отличия и количественные.

Источники ресурсов образуются в результате проведения банком пассивных операций. Не смотря на их общий характер эти операции достаточно разнообразны. Они различаются:

1.      По причинам и инициаторам их проведения. Под инициатором имеется в виду или сам банк или его клиенты.

2.      По способам и технологиям осуществления (по документальному оформлению, по основанию проведения, по месту или отражению в балансе и т.д.)

Как правило, выделяют четыре основные формы пассивных операций банка:

1.      Первичное размещение ценных бумаг собственной эмиссии (эмиссионные операции).

2.      Формирование и увеличение фондов, созданных за счет прибыли.

3.      Депозитные операции.

4.      Не депозитные заимствования (приобретение ресурсов на межбанковском рынке).

При осуществлении банком тех или иных операций у него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлеченные.

В некоторых случаях происходит отождествление понятий источники ресурсов банка и пассивы банка. Основное различие заключается в следующем – в составе банковских пассивов присутствуют средства, учитываемые на так называемых регулирующих счетах, которые нельзя отнести ни к собственным, ни к привлеченным средствам, например счета валютной позиции, кредиторская задолженность, амортизация основных средств, счета по учету начисленных процентов по средствам клиента, счета по учету специального резерва. [9, c. 112-116]

Существуют следующие основные методики определения ресурсов банка:

1.      Исходя из ежедневного баланса банка (считаем пассивы).

2.      Определенный алгоритм при составлении баланса для публикаций. В балансе для публикаций все ресурсы делятся на две части:

А) Обязательства банка;

Б) Собственный капитал банка.

Исходя из такой структуры выделяют:

- средства Национального банка;

- кредиты и другие средства банков;

- средства клиентов;

- ценные бумаги, выпущенные банком;

- прочие обязательства.

Каптал:

- уставный фонд;

- резервный фонд;

- прибыль.

              3. Исходя из установленных Национальным банком подходов по публикации пассивов банка, где присутствует деление ресурсов по контрагентам. Такая информация включает в себя:

Средства резидентов:

- средства Национального банка;

- средства субъектов хозяйствования;

- средства банков.

Средства нерезидентов:

- корсчета;

- депозиты;

- кредиты.

Прочие пассивы:

- банковский капитал;

- производные финансовые инструменты;

- межбанковские расчеты;

- прочие пассивы (ценные бумаги, выпущенные банком).

1.2 Порядок формирования собственных и привлеченных средств

Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в текущем году или в прошлые годы.

Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различными являются порядок и источники их формирования.

Таблица 1.1 – Собственные средства отражаются на следующих балансовых счетах: