Пассивные операции банков

С 1994 г. В банке проводится аудит финансовой отчетности по международным стандартам (МСФО) авторитетными аудиторскими компаниями - PricewaterhouseCoopers, Deloitte &Touche , Ernst&Young. В марте 2005 г. авторитетное международное рейтинговое агентство Fitch присвоило, а в 2007 году подтвердило ОАО «Белгазпромбанк» - одному из первых в Беларуси - следующие рейтинги: долгосрочный рейтинг на уровне В-, краткосрочный рейтинг на уровне В, индивидуальный рейтинг Е, рейтинг поддержки 5, прогноз – стабильный. [11]

Рассмотрим, какое место занимает ОАО «Белгазпромбанк» в банковской системе Республики Беларусь. Величина активов увеличилась с 2122,9 млрд. руб. на 01.01.2010 г. до 2792,5 млрд. руб. на 01.01.2011 г. Доля в системе страны по этому показателю составляет 2,19%, что позволяет удерживать банку седьмую строчку рейтинга банков. ОАО «Белгазпромбанк» занимает также седьмое место по величине собственного капитала, а именно 611,4 млрд. руб. Прирост суммы выданных кредитов ОАО «Белгазпромбанк» составляет 37,4 процентов: показатель на 01.01.2010 г. 1294,5 млрд. руб. увеличился до 1779,1 млрд. руб. на 01.07.2011 г. ОАО «Белгазпромбанк» наращивал свой кредитный портфель достаточно плавно. В свою очередь сумма кредитов выдана юридическим лицам 1312,5 млрд. руб., а физическим лицам – 466,6 млрд. руб.

Увеличение суммы депозитов на 21,3% по сравнению с 2009 годом говорит о правильной политике привлечения денежных средств. Прибыль ОАО «Белгазпромбанк» увеличилась на 34,1%, а именно: 67845,1 млн. руб. за 2009 г. до 90978,4 млн. руб. в 2010 году.

2.2 Анализ состава и структуры пассивов ОАО «Безгазпромбанк»

Уставный фонд банка является основной составляющей  собственных средств кредитной организации. Ему принадлежит наибольший удельный вес в собственном капитале. Поэтому важным направлением анализа собственного капитала банка является изучение уставного фонда. Первичные источники информации для анализа:

- ежедневный баланс банка (класс 7 «Собственный капитал банка»; группа балансовых счетов 666 «Расчеты с учредителями (участниками)» и  внебалансовых счетов 9974 «Выкупленные собственные ценные бумаги»);

-  формы годового отчета банка (в них уставный фонд отражен за минусом выкупленных банком собственных акций); отчет о движении денежных средств (статьи отчета: эмиссия акций; выкуп собственных акций; продажа ранее выкупленных акций; выплата дивидендов)

- отчетность банка  «Расчет достаточности нормативного капитала», в ней  отражен зарегистрированный уставный фонд).

Минимальный размер уставного фонда устанавливается Национальным банком Республики Беларусь. В настоящее время установлены единые требования – 5 млн. евро для банков и НКФО. Курс евро Национального банка был равен 4120 руб. на начало 2010 года, а на конец – 3999 руб. Можно сделать вывод, что уставный фонд соответствует требованиям.

Существенным моментом при анализе уставного фонда банка является расчет и оценка показателей, характеризующих его долю в сумме собственного капитала, активных операций, кредитных вложений,  обязательств банка и др. Отразим данный анализ в таблице 2.1.

Таблица 2.1 – Анализ уставного фонда ОАО «Белгазпромбанк»

Примечание – Источник: Собственная разработка на основании [12].

Собственный капитал банка состоит из уставного, резервного, фонда развития банка, других фондов, нераспределенной прибыли прошлых лет и  прибыли текущего (отчетного) года. Менеджеры банка  при решении задач оперативной и текущей деятельности обычно сумму собственного капитала не рассматривают самостоятельно, а изучают ее как составную часть собственных средств банка (сумма собственных средств рассчитывается каждым банком самостоятельно, с включением в их состав различного числа компонент).

В таблице 2.2 отражены нормативы безопасного функционирования банка в сравнении с данными показателями ОАО «Белгазпромбанк».

Мы уже отмечали соответствия размера уставного фонда установленным нормативам. Теперь же можно проследить соответствие нормативного капитала, нормативов достаточности нормативного капитала, нормативов ликвидности банка, норматива соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском, размера специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе.

Все показатели имеют положительное значение и соответствуют установленным нормативам.

Таблица 2.2 – Выполнение нормативов безопасного функционирования

Примечание – Источник: Собственная разработка на основании [12].

Основными объектами управления собственным капиталом являются его абсолютная величина (балансовая стоимость капитала и нормативного капитала), соотношение между нормативным капиталом трех уровней, рентабельность собственного капитала банка.  Соответственно эти направления анализа  проводятся специалистами банка с наибольшей частотой (на ежедневной,  ежедекадной, ежемесячной  основе) с использованием классических методов статистического анализа. 

В таблице 2.3 мы рассчитаем ряд показателей, которые помогут нам при анализе:

Таблица 2.3 – анализ собственного капитала ОАО «Белгазпромбанк»

Примечание – Источник: Собственная разработка на основании [12].

Мы рассчитали коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость банка: значение этих коэффициентов высокое, что делает банк надежным и устойчивым. Общий коэффициент рентабельности (ROE) равен 15%, что означает положительное тенденции рентабельности.

Рассчитаем нормативный капитал банка (НКБ):

НКБ = [(ОК I+ (ДК II+ ДК III)] – Им – НР – Ид.у. – ВЗ – СКпр – Пр.и.,

где НКБ – нормативный капитал банка;

      ОК I – основной капитал банка (капитал I уровня);

      ДК II – дополнительный капитал банка II уровня;

      ДК III – дополнительный капитал банка III уровня;

      Им – иммобилизация (производится путём суммирования остатков по тем балансовым счетам, на которых учитываются средства, являющиеся источниками капитальных затрат банка: амортизация собственных основных средств; уставный фонд; эмиссионные разницы и др.);

      Нр – недосозданный специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отражённым на балансе банка;

     Ид.у. – имущество, переданное банком в доверительное управление;

     СКпр – субординированный кредит предоставленный;

     Пр.и. – превышение совокупной суммы рисков по инсайдерам и связанным с ними лицами над её максимальным размером (за вычетом сумм резервов под соответствующую часть задолженности).

Размер основного капитала рассчитывается путём сложения:

- размера зарегистрированного уставного фонда;

- эмиссионного дохода;

- фондов банка (кроме фонда дивидендов) и прибыли прошлых лет, подтвержденных внешним аудитом.

Полученный результат в соответствии с предусмотренной методикой уменьшается на сумму:

- убытков прошлых лет и текущего года;

- средств, затраченных банком на выкуп у учредителей собственных акций и собственных акций банка, переданных ему в залог;

- вложений в нематериальные активы (за вычетом начисленной амортизации) и в дочерние банки и юридические лица;

- долевого участия в уставном фонде других юридических лиц, где доля банка составляет 20% и более.

Дополнительный капитал II уровня определяется в результате суммирования таких показателей, как:

- прибыль прошлого года, не подтверждённая внешним аудитом;

- прибыль текущего года;

- фонды, сформированные за счёт прибыли текущего и прошлого годов, не подтверждённой внешним аудитом;