Отчет по практике в ЗАО "ЮниКредитБанк"

-  подоходный  налог -  исходя из удельного  веса отчетных данных налоговых инспекций в фактическом фонде заработной платы за соответствующий период прошлого года и прогнозируемого фонда заработной платы; -  удержания из заработной платы квартирной платы и платежей за коммунальные услуги -  исходя из динамики отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций (символ 99);

-  суммы платежей  по добровольным видам страхования -  по прогнозным данным государственных страховых фирм системы Росгосстраха и других страховых организаций;

- взносы в  Пенсионный фонд Российской Федерации - в установленном размере от  фонда заработной платы;

 -  перечисления заработной платы в учреждения банков для зачисления на счета во вклады граждан -  с учетом динамики  "Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций"  по символу  "Перечисления заработной платы, выплат социального характера, расходов, не относящихся к фонду заработной платы и выплатам социального характера" (символ 85);

- заработная  плата, выплачиваемая из выручки  работникам торговых предприятий, - с учетом фактически сложившегося за прошлое время соотношения этих выплат к объему розничного товарооборота;

-  заработная  плата,  выплачиваемая своим работникам учреждениями Сбербанка России и предприятиями Госкомсвязи России из кассовых поступлений, -  в размерах, учтенных в расчетах прогноза кассовых оборотов по операциям предприятий Госкомсвязи России и учреждений Сбербанка России.

     К сумме этих выдач на заработную плату  прибавляются:

-  налоги,  удерживаемые при выдаче пособий  по временной нетрудоспособности, беременности и родам;

-  возвращенные  в учреждения банков суммы невыплаченной заработной платы (депонированная зарплата) -  исходя из динамики,  сложившейся в аналогичные прогнозируемому периоду прошлых лет,  на основании  "Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций"  по символу 28.  Прогнозируемый объем депонированных сумм учитывается при определении размера прихода наличных  денег по символу "Прочие поступления".

     К полученной сумме выдач наличных денег на выплату заработной платы прибавляются выдачи на выплату стипендий,  расходы,  не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера. Кроме того, вносятся коррективы на выдачи заработной платы за выходные дни по срокам, приходящимся на другие кварталы;

-  выдачи наличных  денег на расходы,  не относящиеся  к фонду заработной платы,   выплатам социального характера и стипендий, - по фактическому размеру этих выплат за предыдущие периоды на основании данных учреждений банков.

     Выдачи  наличных денег на заработную плату  увеличиваются на суммы выплат, производимых по срокам,  приходящимся,  в связи с выходными днями,  на первые числа следующего квартала, и уменьшаются на суммы, выплаченные в предыдущем квартале.

     При распределении выдач наличных денег на заработную плату по месяцам учитываются выдачи наличных денег на выплату заработной платы по срокам, приходящимся на субботу и воскресенье.

     Общий объем пенсий,  пособий и страховых возмещений определяется территориальными учреждениями Банка России по форме 0408003  на основании прогнозируемых и отчетных материалов региональных отделений Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации, других государственных внебюджетных фондов, государственных страховых фирм системы Росгосстраха.

     Из  общей суммы всех видов пенсий, пособий и страховых возмещений исключаются налоги,  взимаемые при выплате пособий по временной нетрудоспособности,  беременности и родам,  а также почтовый тариф за перевод пенсий и пособий через предприятия Госкомсвязи России. 3.14. При распределении выплат пенсий и пособий по отдельным каналам их выдач (предприятия Госкомсвязи России, учреждения банков) учитывается следующее:

- пособия по  временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка и другие пособия,  выплачиваемые за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации предприятиями по месту работы получателей, выдаются наличными деньгами из касс учреждений банков;

-  трудовые  пенсии и другие пособия из  бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации выплачиваются через предприятия Госкомсвязи России или по желанию пенсионеров перечисляются на счета в учреждения банков для зачисления во вклады граждан;

- страховые выплаты населению по поручениям органов Росгосстраха;

-  пенсии и  пособия военнослужащим и их  семьям,  обслуживаемым учреждениями банков,  могут также по желанию отдельных пенсионеров выплачиваться им через предприятия Госкомсвязи России с доставкой на дом или перечисляться на счета в учреждения Сбербанка России для зачисления во вклады граждан.

     Размер  выплат пенсий и пособий через  учреждения Сбербанка России определяется как сумма соответствующих данных в расчете по операциям Сберегательного банка Российской Федерации.

     Фактический размер выплат через предприятия  Госкомсвязи России определяется как разница между общей суммой всех видов пенсий, пособий и страховых возмещений, с одной стороны, и суммами, выплачиваемыми через учреждения Сбербанка России, другие учреждения банков,  из выручки торговых предприятий,  а также удерживаемыми на оплату налогов и почтового тарифа - с другой.

     Учтенные  в расчете прогноза кассовых оборотов по пенсиям и пособиям суммы выплат через предприятия Госкомсвязи России,  учреждения Сбербанка России,  из выручки торговых предприятий должны совпадать с соответствующими показателями расчетов прогноза кассовых оборотов по торговой выручке,  операциям предприятий Госкомсвязи России и учреждений Сбербанка России.

     В прогнозе кассовых оборотов по операциям предприятий Госкомсвязи России по форме 0408004 и по операциям учреждений Сбербанка России по форме 0408005 предусматривается сальдо в приходе или расходе по сдаче денежных излишков в учреждение банка и по получению подкреплений из учреждения банка.

     Отдельные показатели расчета прогноза кассовых оборотов по операциям предприятий Госкомсвязи России определяются учреждениями банков следующим образом:

-  объем реализации  услуг населению, выплата заработной  платы своим работникам из собственных кассовых поступлений -  по сведениям,  представляемым предприятиями Госкомсвязи России (отчетным и прогнозируемым);

-  поступления  торговой выручки,  излишков от  учреждений Сбербанка России  или выдачи им подкреплений,  выплаты пенсий и пособий -  в размерах,  определенных в соответствующих расчетах прогноза кассовых оборотов;

-  поступления  налогов и сборов через предприятия Госкомсвязи России -  на основании  "Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций" (символ 76); 

-  сальдо прочих  операций предприятий Госкомсвязи России  (по приходу или по расходу) - исходя из фактического его уровня за аналогичные прогнозируемому периоды прошлых лет.  За предыдущие периоды сальдо выводится как разница между всеми приведенными в расчете показателями прихода и расхода,  включая подкрепления,  полученные этими предприятиями из касс учреждений банков,  и сдачу излишков в их кассы.

     При составлении расчета по прогнозу кассовых оборотов по операциям учреждений Сберегательного банка Российской Федерации используются показатели, определяемые следующим образом:

-  привлечение  вкладов населения в учреждения  Сбербанка России,  поступления от продажи облигаций займов,  размещения билетов лотерей,  выплаты и погашения по облигациям российских внутренних выигрышных займов,  выигрышей по лотерейным билетам - по сведениям Сбербанка России;

- поступления  безналичными перечислениями в  уплату за товары. Эти поступления должны совпадать с данными в расчете прогноза по поступлениям торговой выручки.

     Услуги  нетоварного характера -  с учетом данных учреждений Сбербанка России за предыдущие периоды и мероприятий,  проводимых по дальнейшему расширению этих форм расчетов;

-  денежные  подкрепления,  полученные от  предприятий Госкомсвязи России,  или сдача ими излишков наличных денег -  исходя из фактических данных за аналогичные прогнозируемому периоды прошлых лет с учетом изменения в прогнозируемом периоде соотношения между поступлениями и выплатами денег по основным операциям учреждений Сберегательного банка Российской Федерации.  Принятая в расчете сумма подкреплений или сдаваемых излишков должна быть отражена в тех же размерах в расчете прогноза по операциям предприятий Госкомсвязи России;

-  суммы поступлений  торговой выручки,  квартирной платы и коммунальных платежей,  выручки от предприятий,  оказывающих прочие услуги,  и от реализации недвижимости -  в суммах,  принятых в расчетах прогноза кассовых оборотов по поступлениям по соответствующим символам;

- поступления  взносов от добровольных обществ,  продажи сертификатов - исходя из данных территориальных учреждений Сбербанка России об объемах этих операций за соответствующие периоды прошлых лет и с учетом сложившейся динамики в текущем году;

-  поступления  от погашения кредитов -  исходя из прогнозируемого Сбербанком России размера этих поступлений; 

-  суммы выплат  заработной платы своим работникам,  пенсий и пособий из федерального бюджета -  в размерах  (прогнозах),  сообщенных территориальными учреждениями Сбербанка России;

-  безналичные  перечисления во вклады заработной платы рабочих и служащих, граждан за сданную сельскохозяйственную продукцию, пенсий и других сумм - исходя из фактического размера таких перечислений по данным отчетности Сбербанка России и с учетом ожидаемых изменений в их объемах. При этом предусмотренные в расчете суммы перечислений во вклады не должны совпадать с суммами безналичных перечислений, учтенных в расчетах прогноза кассовых оборотов по выдачам наличных денег на заработную плату,  выплаты социального характера и стипендии,  пенсии,  пособия и страховые возмещения;

- сальдо прочих  операций (по приходу или расходу) - на основании фактического его уровня, сложившегося в соответствующем периоде прошлого года.

     Прогнозирование по другим статьям прогноза кассовых оборотов, характеризующим поступления наличных денег в кассы банков и их выдачи, осуществляется исходя из динамики кассовых оборотов за соответствующий период предыдущих лет с учетом фактических оборотов, сложившихся в предыдущих кварталах текущего года.

     Группа  относит к денежным средствам  остатки денежных средств в кассе и на счетах  типа “Ностро”  в ЦБ РФ.

     Фонд  обязательных резервов в ЦБ РФ не рассматривается  в качестве денежных средств в связи с ограничениями  на его использование.

Порядок эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием

     1. Термины и определения

     В целях настоящего Положения используются следующие термины и определения:

     Авторизация - разрешение, предоставляемое эмитентом  для проведения операции с использованием банковской карты и порождающее  его обязательство по исполнению представленных документов, составленных с использованием банковской карты.

     Банковская  карта (карта) - средство для составления документов, подлежащих оплате за счет клиента.

     Банковские правила - нормативные акты Банка России.

     Банкомат - электронный программно-технический комплекс, предназначенный для выдачи и приема наличных денежных средств, составления документов по операциям с использованием банковских карт, выдачи информации но счету, осуществления безналичных платежей и т.д.

     Выдача наличных - операция предоставления держателю банковской карты наличных денежных средств в банкоматах или в пунктах выдачи наличных денежных средств (ПВН).

     Держатель банковской карты - физическое лицо, использующие банковскую карту на основании договора с эмитентом, или физическое лицо -уполномоченный представитель клиента эмитента.

     Документ  по операциям с использованием банковских карт (далее -“документ”) - документ, являющийся основанием для осуществления расчетов по операциям с использованием банковских карт и/или служащий подтверждением их совершения, составленный с применением банковских карт или их реквизитов на бумажном носителе и/или в электронной форме, . собственноручно подписанный держателем банковской карты или аналогом его собственноручной подписи.