Отчет по практике в ЗАО "ЮниКредитБанк"

   

Глава 4. Расчетно-кассовое обслуживание в ЗАО  «ЮниКредитБанк»

     Организация кассовой работы

     Управление  налично-денежным обращением и порядок  совершения кассовых операций регулируются законодательными актами органов государственного управления и нормативными документами  Банка России и Министерства финансов РФ.

     Непосредственная  организация учетно-операционной работы с наличными деньгами определяется целым рядом внутрибанковских документов, которые конкретизируют исполнение общих нормативных документов применительно  к условиям конкретного банка. Кассовые операции занимают достаточно большой  объем работ. Они характеризуют  одну из основных функциональных обязанностей банка. Все организации обязаны  хранить свободные денежные средства в банках.

     Коммерческие  банки осуществляют операции с наличными  деньгами по обслуживанию клиентов только при наличии у них лицензии. Для обеспечения рационального  оборота наличных денег в кассе  банк на основании заявок клиентов составляет кассовый прогноз. При недостатке кассовой наличности банк может получить деньги в РКЦ за счет средств на корреспондентском счете.

     Положением  ЦБ РФ от 9 октября 2002 г. N 199-П и Письмом  ЦБ РФ от 4 октября 1993 г. N 18 установлены  правила ведения кассовых операций. В обязанности бухгалтера-контролера входят следующие функции:  
- выписка приходных и расходных кассовых ордеров;  
- регистрация приходных и расходных ордеров в кассовом журнале;  
- обработка кассовых документов и отчета кассира (проставляется корреспонденция счетов); 
- расписка в кассовой книге о полученных вместе с отчетом (второй экземпляр кассовой книги) кассовых документов;  
- проверка чеков клиентов, объявлений на взнос наличными, полученных от операциониста (передача на исполнение кассиру);  
- проверка соответствия количества исполненных кассиром документов их качеству, зарегистрированному в кассовых журналах (по приходу и расходу);  
- передача документов в документы дня для включения их в состав отчета "Операционный день".

     Функциональные  обязанности кассира:  
- исполнение распоряжений - выдача и прием денежной наличности;  
- запись исполненных кассовых документов 8 кассовую книгу;  
- передача кассовой книги с документами для проверки бухгалтеру-контролеру;  
- ведение кассовой книги (под копирку);

     Кассовые  операции - это операции банка по приему и выдаче денег, ценностей клиентам банка. В коммерческом банке обслуживание клиентов производится операционной кассой. В состав операционной кассы входят:  
- приходные кассы;  
- приходно-расходные кассы;  
- вечерние кассы;  
- расходные кассы;  
- кассы для выдачи чековых книжек;  
- кассы перерасчета денежной выручки.

     Количество  таких касс зависит от объема операции и характера деятельности банка. Центральный банк России устанавливает  правила ведения кассовой работы в коммерческих банках:  
- общий порядок ведения кассовых операций;  
- порядок определения платежеспособности денежных знаков;  
- правила перевозки денежных знаков;  
- правила хранения денежных знаков;  
- порядок замены и уничтожения поврежденных денежных знаков.

     Для приема и выдачи наличных денег в  коммерческом банке создается отдел  кассовых операций.

     ОРГАНИЗАЦИЯ ОБРАЩЕНИЯ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ

     Организации,  предприятия,  учреждения независимо от организационно - правовой формы (далее  именуются - предприятия) хранят свободные  денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

     Наличные  денежные средства,  поступающие  в кассы предприятий,  подлежат

сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.

     Денежная  наличность сдается предприятиями  непосредственно в кассы учреждений банков или через объединенные кассы при предприятиях,  а также предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации (Госкомсвязи России)  для перевода на соответствующие счета в учреждения банков.

     Наличные  деньги могут сдаваться предприятиями  на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские

службы, имеющие  лицензию Банка России на осуществление  соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

     Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации утверждено ЦБ РФ 24.04.2008 N 318-П.

     Прием денежной наличности учреждениями банков от обслуживаемых предприятий осуществляется в порядке,  установленном Инструкцией по эмиссионно - кассовой работе в учреждениях Банка России от 16 ноября 1995 г. N 31 и Положением "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25 марта 1997 г. N 56.

     2.4.  Порядок и сроки сдачи налличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.

     При этом могут устанавливаться следующие  сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств:

     -  для предприятий,  расположенных  в населенном пункте,  где имеются  учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, - ежедневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий;

     - для предприятий, которые в  силу специфики своей деятельности  и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы учреждения банка не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, - на следующий день;

     - для предприятий, расположенных  в населенном пункте, где нет  учреждений банков или предприятий Госкомсвязи России,  а также находящихся от них на отдаленном расстоянии, - 1 раз в несколько дней.

     Наличные  деньги,  принятые от физических лиц  в уплату налогов,  страховых и других сборов, сдаются администрациями и сборщиками этих платежей непосредственно в учреждения банков или путем перевода через предприятия Госкомсвязи России.

     В кассах предприятий могут храниться  наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий.

     Лимит остатка наличных денег в кассе  устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно - правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично - денежные расчеты.

     Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие  представляет в учреждение банка,  осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание,  расчет по форме N 0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу».

     По  предприятию,  в состав которого входят подразделения,  не имеющие самостоятельного баланса и счетов в учреждениях банков, устанавливается единый лимит

     остатка кассы с учетом этих структурных  подразделений.  Лимит остатка  кассы

     структурным подразделениям доводится приказом руководителя предприятия.

     По  представительствам,  филиалам и  другим обособленным подразделениям предприятия,  расположенным вне места его нахождения,  составляющим отдельный баланс и имеющим счета в учреждениях банков,  лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающими учреждениями банков по месту открытия соответствующих счетов структурных подразделений.

     Лимиты  остатка кассы распорядителей и  получателей средств федерального бюджета,  открывших лицевые счета в органах федерального казначейства, устанавливаются учреждениями Банка России или уполномоченными кредитными организациями органам федерального казначейства Российской Федерации с учетом указанных распорядителей и получателей средств федерального бюджета.  Расчет на установление лимита остатка кассы в этом случае представляется органами федерального казначейства с учетом распорядителей и получателей средств федерального бюджета, открывших лицевые счета в органах федерального казначейства в установленном порядке.

     При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях  банков предприятие по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений

банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе.  После установления лимита остатка кассы в одном из учреждений банка предприятие направляет

уведомления об определенном ему лимите остатка  кассы в другие учреждения банков, в которых открыты ему соответствующие счета.  При проверке данного предприятия

учреждения банков руководствуются этим лимитом остатка  наличных денег в кассе.

     По  предприятию,  не представившему расчет на установление лимита остатка

наличных денег  в кассе ни в одно из обслуживающих  учреждений банка, лимит остатка

кассы считается  нулевым,  а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность - сверхлимитной.

     Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично - денежного оборота

предприятий с  учетом особенностей режима его деятельности,  порядка и сроков сдачи

наличных денежных средств в учреждения банков,  обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

     При этом лимит остатка кассы устанавливается:

     -  для предприятий,  имеющих денежную  выручку и сдающих наличные  денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России ежедневно в конце рабочего дня, -  в размерах,  необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня;

     -  для предприятий,  имеющих денежную  выручку и сдающих наличные  денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России на следующий день, - в пределах среднедневной выручки наличными деньгами;

     -  для предприятий,  имеющих денежную  выручку и сдающих наличные  денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России не ежедневно, -  в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;

     -  для предприятий,  не имеющих  денежной выручки, -  в пределах  среднедневного расхода наличных денег  (кроме расходов на заработную плату,  выплаты социального характера и стипендии).

     Установленные учреждением банка лимиты остатка  наличных денег в кассе письменно сообщаются каждому предприятию,  для чего могут использоваться вторые экземпляры представленных расчетов по форме 0408020.

     Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия  (в случае изменения объемов кассовых оборотов,  условий сдачи выручки и другие),  а также в соответствии с договором банковского счета.

     Предприятия обязаны сдавать в учреждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе.

     Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату,  выплаты социального характера и стипендии не свыше 3  рабочих дней  (для предприятий,  расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в учреждении банка. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в учреждения банков и в последующем указанные средства выдаются в очередности,  установленной федеральными законами,  иными правовыми актами Российской Федерации и разрабатываемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

     Предприятия по согласованию с обслуживающими их учреждениями банков могут расходовать поступающую в их кассу денежную выручку на цели,  предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами, действующими на территории Российской Федерации, и принятыми в их исполнение нормативными актами Банка России.