Основы организации банковского кредитования

  Таким образом, после проведения анализа и оценки предприятий имеем следующий  результат:

  à предприятие Д не кредитуется однозначно;

  à предприятию А присвоен кредитный рейтинг «высокий», кредитование допускается;

  à предприятию В присвоен рейтинг «удовлетворительный», кредитование может производится на общих основаниях, при текущем контроле за деятельностью предприятия-заемщика;

  à с предприятиями Б и Г ситуация спорная, вызванная отсутствием четкой взаимосвязи результатов анализа на первом и втором его этапах.

  Так, предприятию Б первоначально был присвоен рейтинг «неприемлемый», при котором предприятие обычно не кредитуют. Однако, после более детального анализа (второй этап) финансовое состояние предприятия можно оценить как удовлетворительное и в целом можно присвоить ему кредитный рейтинг «низкий», предполагающий кредитование по повышенной ставке процента при постоянном контроле за финансовым состоянием заемщика.

  Аналогичным образом, предприятию Г имеющему по итогам первого этапа анализа  рейтинг «низкий», после анализа  с помощью финансовых коэффициентов  можно присвоить кредитный рейтинг  «неприемлемый», так как финансовое состояние предприятия можно  оценить в целом как неудовлетворительное , и такому предприятию в кредите должно быть отказано.

  Методика  рейтинговой оценки кредитоспособности заемщиков наиболее высокое значение придает ликвидности (с учетом качества ликвидных активов) и финансовой устойчивости предприятия. В результате анализа заемщиков по данной методике имеем следующие результаты:

  à предприятия А и Б признаны имеющими «хорошую» кредитоспособность, им выдача кредита возможна;

  à предприятиям В и Д присвоен «удовлетворительный» рейтинг кредитоспособности, также предполагающий возможность кредитования таких заемщиков;

  à у предприятия Г рейтинг кредитоспособности «сомнительный» и кредитование такого заемщика не рекомендовано.

  Результат оценки качества заемщиков, проведенной  по рассматриваемым методикам, можно  представить следующим образом (таблица 2.21).

  Таблица 2.21.

  Результат оценки качества заемщиков по рассмотренным  методикам.

  В результате, наиболее эффективной с точки  зрения отбора и дальнейшего «отсева» неблагонадежных заемщиков, возврат  которыми полученного кредита вызывает сомнения у банка, а также снижения кредитного риска кредитного портфеля и, следовательно, коммерческого банка  в целом, является методика 2 – «Определение кредитного рейтинга заемщиков».

  Несмотря  на все недостатки, она является более жесткой при проведении оценки финансового состояния заемщиков, а, следовательно, и более эффективной , так как путем тщательного отбора потенциальных клиентов снижает, тем самым, степень риска, присущего кредитной деятельности банка. В ходе анализа предприятия Г и Д признаны некредитоспособными и, следовательно, кредитование двух наиболее рискованных заемщиков не рекомендуется.

  Третья методика – «Определение рейтинга кредитоспособности заемщиков», по сравнению с предыдущими  методиками, является второй по эффективности. В результате анализа не рекомендуется  выдача кредита только одному заемщику – предприятию Г, которое попадает в класс заемщиков с сомнительной кредитоспособностью, а также из-за наличия недостатков при выборе оценочных показателей, степень  риска по некоторым заемщикам  является заниженной, что не соответствует  действительности.

  Наименее  эффективной, с точки зрения снижения кредитного риска банка, является методика 1 – «Рейтинговая система оценки рисков по кредитам юридических лиц». Потому что качество и жесткость  оценочных показателей, используемых в данной методике, не позволяют  объективно оценить потенциальных  заемщиков, и степень риска по каждому конкретному заемщику получается заниженной по сравнению с реальностью, а на самом деле вероятность непогашения  кредита остается высокой. В соответствии с данной методикой, кредитование всех рассмотренных заемщиков является возможным для банка, что обеспечивает повышенную вероятность наступления  кредитного риска, которая связана  с кредитованием высоко рискованных  заемщиков (предприятий Г и Д).

  Методики  оценки качества заемщиков, которые  были проанализированы, имеют один общий недостаток – значимость и  подбор направлений анализа, так  называемых факторов риска, носит субъективный характер. Это во многом зависит  от требований кредитной политики и  процедуры по формированию кредитного портфеля банка, которые в каждом банке различны.

  Главной проблемой  при составлении методик оценки качества потенциальных заемщиков, во-первых, является качественный подбор показателей, необходимых для проведения объективной оценки потенциальных заемщиков, так как именно от них зависит результат анализа финансовой отчетности предприятия, а, следовательно, и группа риска, к которой будут в последствии отнесены заемщики.

  Во-вторых, информация на основании которой проводится анализ заемщиков представлена в Украине формой 1 «Баланс предприятия» и формой 2 «Отчет о финансовых результатах и их использовании», которые предоставляются за определенный отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев и год), как правило, предшествующий анализу и составляются на определенную дату. Таким образом, данные носят статичный характер и при первом обращении заемщика в банк определить тенденции улучшения / ухудшения в его деятельности практически невозможно.

  В-третьих, коэффициенты, используемые для анализа, не всегда могут дать объективную характеристику финансового состояния заемщика в связи с инфляцией, особенностями переходного состояния в экономике Украины, спецификой деятельности заемщика в зависимости от отраслевой принадлежности, что требует сравнения со среднеотраслевыми показателями при отсутствии необходимой для сравнения информации. Кроме того, бухгалтерская отчетность очень часто не подтверждена аудиторской проверкой и может содержать заведомо искаженную информацию, в результате чего ее достоверность ставится под сомнение.

  В-четвертых, предоставляемой заемщиком информации не достаточно для проведения качественного финансового анализа. Предприятия Украины, в большинстве своем, не составляют отчеты о движении денежных средств, что делает невозможным проведение анализа денежных потоков – одного из главных и необходимых этапов оценки заемщиков.

  Объективная оценка качества заемщиков  позволит:

1. снизить риск формируемого коммерческим банком кредитного портфеля в целом;
2. регулировать уровень риска портфеля ссуд еще на стадии его формирования, с целью повышения его качества;
3. принимая на себя высокий риск, связанный с кредитованием отдельных заемщиков, обеспечивать высокую доходность кредитных операций, при сохранении риска портфеля на допустимом для банка уровне;
4. контролировать качественный состав портфеля ссуд, что в частности, обусловлено необходимостью создания резерва на покрытие возможных потерь по ссудам в соответствии с Положением НБУ № 323 от 29 сентября 1997 года. Так как величина резерва относится на расходы банка, качество кредитного портфеля напрямую влияет на прибыль;
5. более эффективно управлять своими кредитными ресурсами.

  Введение. 

  Перемены, происходящие в экономике Украины, предполагают существенные изменения во взаимоотношениях между коммерческими банками  и субъектами хозяйствования. Высокая  рискованность банковской деятельности главным образом связана с  условиями и результатами деятельности его клиентов.

  Анализ структуры  активов банковской системы Украины  свидетельствует о том, что более  трети из них приходится на кредитный  портфель. Кредитные операции банка  являются ведущими среди прочих как  по прибыльности, так и по масштабности размещения средств.

  В нынешних условиях хозяйствования, украинские коммерческие банки вынуждены работать в чрезвычайных обстоятельствах. Они  очутились в центре многих противоречивых, кризисных и трудно прогнозируемых процессов, происходящих в экономике, политике и социальной сфере. Кризис неплатежей повышает риск невозврата ссуды клиентом банку. Поэтому в настоящий момент особенно важное значение приобретают методики оценки качества потенциальных клиентов.

  Исходным  моментом в оценке возможностей потенциального клиента, желающего получить кредит, является определение банком возможности  заемщика вернуть основную сумму  кредита в обусловленное время  и уплатить проценты за пользование  им.

  Один из основных способов избежания невозврата ссуды является тщательный и квалифицированный отбор потенциальных заемщиков. Главным средством такого отбора является экономический анализ деятельности клиента с позиции его кредитоспособности. Под кредитоспособностью понимается такое финансовое состояние предприятия – заемщика, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способности и готовности заемщика возвратить кредит в соответствии с условиями кредитного соглашения.

  Существует  множество методик оценки качества заемщиков – методик анализа  финансового положения клиента  и его надежности с точки зрения своевременного погашения кредита. Применяемые в настоящее время  и рекомендуемые способы оценки кредитоспособности заемщика опираются, главным образом, на анализ его деятельности в предшествующем периоде и ориентированы, в основном, на решении расчетных  задач. При всем значении таких оценок, они не могут исчерпывающе характеризовать  кредитоспособность потенциального заемщика в прогнозе.

  Цель данной дипломной работы – рассмотрение методик оценки качества потенциальных  заемщиков, применяемые коммерческим банками в процессе кредитного анализа. Провести сравнительный анализ этих методик и охарактеризовать их с точки зрения повышения эффективности кредитных операций коммерческих банков и способности максимально защитить банк от риска невозврата ссуд. В ходе анализа выявить преимущества и недостатки, свойственные оценке качества заемщиков, проводимой по этим методикам. Также разработка предложений по усовершенствованию процесса оценки и отбора потенциальных заемщиков для повышения эффективности кредитных операций коммерческих банков и повышения, тем самым, качества портфеля банковских ссуд.