Організація короткострокового банківського кредитування під оборотні засоби

     З даних таблиці 2.3. видно, що питома вага питома вага зернових та зернобобових культур за наведений період років зросла. Показники по соняшнику істотно варіюють, тобто якщо у 2008 (1190,8 тис. грн.), то у 2009 (706,8 тис. грн. ) та у 2010 (2084,4), а це на 1377,6 тис. грн. більше порівняно з базисним роком. Така динаміка варіювання показників супроводжується із встаовленими сівозмінами на ТОВ «Комбікормовий завод». Вирощування сої починаючи з 2008 року взагалі припинилося. Питома вага цукрових буряків у звітному році складає 80,4 тис. грн., а це на -7,1 тис. грн. менше, порівняно з базисним роком. Дана тенденція є достатньо негативним явищем, адже це можливо пов’язано з наявністю несприятливих природно – кліматичних умов для вирощування цукрових буряків, тобто пониженим рівнем вологості ґрунту. Питома вага продукції тваринництва поступово знижується у тому числі і вирощування у живій масі. Левову долю займають у ТОВ «Комбікормовий завод» свині у живій масі у продовж наведених трьох років. Повідне місце відводиться продукції і послугам Товариства. А саме: у 2008 році – 3848,6; у 2009 –3521,8; та у 2010 році – 3863,5.

     Оборотні  активи – це ті активи, без яких неможливе  ведення господарської діяльності підприємства. Оборотним капіталом на кожному підприємстві оперуєтьщоденно: закуповують сировину і матеріали, використовують їх у виробництві, відвантажують готову продукцію, отримують гроші від дебіторів. Важливість ефективного управління оборотними важко переоцінити. Нестача оборотного капіталу може паралізувати діяльність підприємства або погіршити його ліквідність, а надлишок означатиме, що частина капіталу не працює і не приносить прибутку.

     Раціональне фінансування і використання оборотних  активів має великий вплив на хід виробництва, фінансовий стан ТОВ «Комбікормовий завод», дозволяючи досягти успіху в конкретній ситуації при мінімально необхідній величині обортного капіталу.

     Фінансовий  стан підприємства – це комплексне поняття, яке є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства, визначається сукупністю виробничо-господарських факторів і характеризується системою моделей, методів і показників, які відбивають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.

     Одним з показників, що характеризують фінансову  стійкість підприємства, є його ліквідність і платоспроможність, тобто можливість наявними грошовими ресурсами вчасно погашати свої платіжні зобов'язання. Платоспроможність і ліквідність є зовнішнім проявом фінансового стану ТОВ «Комбікормовий завод», його стійкості, що наведена у наступній таблиці.

     Показники оцінки ліквідності, плататоспроможності та кредитоспрможності підприємства. Величина чистого оборотного капіталу у розрізі останніх трьох років мала тенденцію до зменшення, що у 2010 році складала – 2274, що у порівнянні з базисним 2009 роком на 278 менше. Тобто показник показує, що у ТОВ «Комбікормовий завод» були власні оборотні кошти, які у ввою чергу мали тенденцію до зменшення. Причиною такого спаду показників може бути не досконале використання політики  управління оборотними активами, що встановлює необхідну потребу в оборотних активах, визначає їх склад і структуру та джерела, з яких повинні фінансуватися ці активи. Коефіцієнт покриття показує відношення грошових коштів підприємства до чистого оборотного капіталу, який у 2008 році становив 18,9, у 2009 – 10,85 та у 2010 – 8,96. Вцілому показник пропорційно зменшується, але при цьому даний показник  >1, що в принципі характеризує нормальне функціонування підприємства, але  якщо у подальшому відбуватиметься спад коефіцієнта покриття у ТОВ «Комбікормовий завод», то з`явиться  необхідність залучення підприємством вільних оборотних коштів.  Співвідношення чистого руху грошових коштів від операційної діяльності та заборгованості кредиторам за досліджуваний період поступово знижується, що у порівнянні звітного 2010 з базисним 2009 роком зменшилась на 1,21.

     Показники оцінки фінансової стійкості та стабільності підприємства.

     Коефіцієнт  автономії за досліджувані три роки знижується та у відсотковому співвідношенні 2010 року до 2008 становив 95,79, досягаючи рекомндованого значення тенденції зміни ≥ 0,5. Коефіцієнт маневреності власного капіталу показує співвідношення власних оборотних коштів підприємства до власного капіталу, що у свою чергу сягає нормативного значення від 0 до 1 та за базисний і звітний рік залишився майже незмінним, тобто для покриття зобов’язань підприємства використовується лише незначна частина власного капіталу підприємства. Коефіцієнт фінансової залежності має бути < 1. ТОВ «Комбікормовий завод» має неістотні перевищення даного показника (2008 – 1,05; 2009 – 0,11; 2010 – 1,10), що у свою чергу покає мінімальну залежність підприємства від кредиторів. Коефіцієнт концентрації позичкового капіталу у відсотковому співвідношенні складає 225,0 %. У порівнянні 2010 року з 2009 0,01, що показує зростання вартості позичкового капіталу у майні ТОВ «Комбікормовий завод».

     Показники оцінки рентабельності підприємства. Коефіцієнт рентабельності діяльності у 2008-2010 роках збільшився на 45,5 %. Рентабельність реалізованої продукції мала тенденцію до зменшення. У 2010 році на підриємстві отримані збитки від реалізації продукції у розмірі 6,42 грн. за 1 ц реалізованої продукції. Такий стан показників рентабельності реалізованої продукції обумовлений перевищенням повної собівартістості над виручкою. Рентабельність основного капіталу істотно варіює. У порівнянні 2010 з 2009 вона знизилась на 10,47 % та показує підприємство на 1 грн. вкладених основних засобів отримує збитки майже в половину. Рентабельність власного капіталу у розрізі досліджуваних років також варіює та у свою чергу у 2008 році – 9,90%, у 2009 сягає максимального значення 13,85, у 2010 – мінімального 6,89. З відси випливає, що кожна грошова одиниця, яка є капіталовкладенням чи інвестуванням власника підприємства приносить збитки у розмірі 6,89 грн. Аналізуючи період окупності ТОВ «Комбікормовий завод» в динаміці показників, можна помітити істотні їх коливання, але у 2010 році воно досягло максимального значення 3,09 у порівнянні із 2008 та 2009 роками, що в принципі є позитивною тенденцією для підприємства.

     Показники оцінки ділової активності підприємства. Оборотність власного капіталу у 2010 році збільшилась на 2,32 у порівнянні із 2009 роком за рахунок нерозподіленого прибутку. У свою чергу оборотність оборотного капіталу також істотно збільшилась у відсотковому співвідношенні на 157,7 %, особливо варто зветнути увагу даний на показник у 2010 році (3,09), який збільшився у порівнянні з 2009 (1,31) на 1,78.

     Таким чином, для аналізу фінансового  стану ТОВ «Комбікормовий завод» використовувалась система взаємозалежних показників, які базуються на даних бухгалтерської й статистичної звітності підприємства. Отже, проаналізувавши організаційно-економічну характеристику ТОВ «Комбікормовий завод»,  доцільно перейти безпосередньо до організації кредитного процесу.  

2. ОРГАНІЗАЦІЯ КРЕДИТНОГО ПРОЦЕСУ
1. ДОКУМЕНТАЛЬНЕ ОФОРМЛЕННЯ ОДЕРЖАНОГО КРЕДИТУ

     На  сьогоднішній день економіка України  зазнала труднощів пов’язаних з  виникненням несприятливих умов на фінансовому ринку. Це призвело до втручання держави у роботу банківської  діяльності, що призвело до збільшення кредитних ставок і обмеження  кількості видач кредитних операцій. А оскільки кредит прискорює розвиток економіки всієї країни, тоді не буде доцільним обмежувати діяльність овердрафту як фінансування підприємства.

       В українській банківській практиці  основну частину кредитних вкладень, наданих суб’єктам господарювання, становлять короткострокові кредити, що надаються строком до одного року та використовуються на покриття тимчасових розривів у русі оборотних коштів.

       На ринку кредитів, банки використовують  різні методи кредитування, які  визначають форму позикового  рахунку, порядок видачі та  погашення коштів, методи контролю  за цільовим використанням та  засобами регулювання заборгованості.

     Овердрафт – це форма короткострокового  кредиту, при якій банк надає у  користування клієнту грошові кошти  шляхом оплати платіжних доручень в  обсязі, більшому, ніж залишок коштів на поточному рахунку (на рахунку  фіксується дебетове сальдо), але на суму не більшу, ніж попередньо визначений ліміт овердрафту [18].

       Надання кредиту овердрафт у АБ «ПриватБанк» здійснюється на основі діючого законодавства України, нормативних актів Національного банку України, а також на основі наступних нормативно-правових і внутрішньобанківських документів:

       Закону України «Про банки  та банківську діяльність» [13];

       Закону України «Про відповідальність  та несвоєчасне виконання грошових зобовязань» від 22.12.1996р.;[14]

       Закону «Про внесення до деяких  законів України змін щодо  відкриття банківських рахунків»   від 02.12.2010р.;[15]

       «Положення Національного банку  України про кредитування» затвердженого Постановою Правління НБУ № 246 від 28.09.1995р.;

       «Правила бухгалтерського обліку  доходів та витрат банків України», затверджені Постановою Правління  НБУ № 255 від 18.06.2003р.;

     Відбір  клієнтів, які мають право на отримання  овердрафту, проводиться за наступними критеріями:

• відсутність претензій до рахунків клієнта на момент надання овердрафту;
• своєчасність повернення і повнота розрахунків за попередніми кредитами.
• овердрафт не надається клієнтам, які мають прострочену заборгованість перед банком за будь-яким видом наданих послуг;
• позитивне рішення кредитного комітету філії (регіонального управління).

       Кредитування здійснюється в  національній валюті чи іноземній  валюті.

       Банк може одночасно заключати  з клієнтом декілька договорів  овердрафт в різних валютах.

       Одночасна дія двох і більше  договорів в одній валюті одного  клієнта не допускається.

       Надання овердрафту в іноземній  валюті повинно здійснюватися  з врахуванням обмежень, встановлених діючим законодавством.

       Договір овердрафту заклечається  на термін до 12 місяців. Типовий  договір затверджується у встановленому порядку, згідно з Положенням про типові договори в АБ «ПриваБанку».

       Надання бланкового овердрафту  юридичній особі здійснюється  тільки при умові підписання  договору поруки, в якому поручитель  виступає керівником підприємства, яке кредитується (директор, голова правління), або одним з власників (акціонер), частка корпоративних прав в підприємстві якого становить не менше 40%.

       Надання бланкового овердрафту  фізичній особі – суб’єкту  підприємницької діяльності здійснюється тільки при умові підписання договору поруки юридичної особи, а у випадку відсутності такого поручителя ліміт кредитування підприємця обмежується еквівалентом 50 тис. доларів США.