Організація короткострокового банківського кредитування під оборотні засоби

Міністерство  аграрної політики України

Харківський національний аграрний університет  ім. В. В. Докучаєва 
 

             Кафедра фінансів

 

На  тему:

«Організація короткострокового банківського кредитування під оборотні засоби»

( на прикладі ТОВ  «Комбікормовий завод»

Близнюківського району Харківської  області ) 
 

                                    

                                      Виконала:

                                                                  Студентка ІІІ курсу 1 групи

                                                                    Факультету обліку і фінансів

                                                                          Відділення «Фінанси та кредит»

                                                    Черненко Вікторія

                                                     Перевірив: доцент,

                                                                к. е. н. Калашніков О. М. 
 
 

Харків  – 2011

Зміст

Вступ………………………………………………………………………………3

1. Сутність банківського кредитування……………………………………..6
2. Організаційно-економічна  характеристика ТОВ «Комбікормовий завод»………………………………………………………………………...14

3.1.  Організація кредитного процесу…………………………………………..25

     3.1.1. Документальне оформлення одержаного  кредиту…………………..25

     3.1.2.  Перевірка плато- і кредитоспроможності  підприємства................32     3.1.3.  Кредитний договір і його характеристика……………………………...35

3.2. Механізм  одержання та повернення кредиту……………………………38

3.3. Способи  нарахування та сплати відсотків  за кредит……………………42

3.4. Напрямки  вдосконалення короткострокового  кредитування……………48

Висновки  і пропозиції…………………………………………………………...52

Список  використаних джерел…………………………………………………..55 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВСТУП

     Актуальність  теми. Вирішення проблем стабілізації аграрного сектора економіки  України в умовах формування ринкових відносин об'єктивно пов'язано із системою забезпечення сільськогосподарських підприємств необхідними фінансовими ресурсами.

     Одним із джерел цих ресурсів мають стати  кредити комерційних банків. Звісно, що сільськогосподарське виробництво  носить сезонний характер, тому своєчасне і достатнє забезпечення сільськогосподарських товаровиробників короткостроковими кредитами комерційних банків є актуальним.

     Фактична  ситуація, на сьогоднішній день,  характерна тим, що більшість сільськогосподарських товаровиробників не є кредитоспроможними через відносно низьку рентабельність ведення господарства. Ризик несвоєчасного повернення кредиту дуже високий, що  робить аграрний сектор непривабливим для комерційних банків та інших фінансових структур. Однак робота в ринкових умовах без залучення коштів для покриття сезонної потреби у фінансових ресурсах  неможлива і неефективна. Своєчасне і достатнє забезпечення сільськогосподарських товаровиробників короткостроковими кредитами, що необхідно через специфіку сільського господарства, сьогодні має першочергове значення.

     Теоретичні  та прикладні аспекти кредитування підприємств аграрного сектора  комерційними банками досить глибоко  досліджені в роботах учених-аграріїв: В.М. Алексейчука, В.І.Богачова, О.Є. Гудзь, М.Я. Дем'яненка,  
В.В. Курищук, Ю.Ф.Наумова, О.М. Онищенко, Ю.А. Потійка, П.Т. Савлука,  
В.Г. Ткаченко, А.В. Чуписа та інших.

     Однак система забезпечення сільськогосподарських  товаровиробників короткостроковими  кредитами банків, роль яких зараз  підсилюється, ще недостатньо сприяє вирішенню економічних проблем у галузі.

     Короткострокові кредити видаються сільськогосподарським  підприємствам на загальних підставах, що в більшості випадків впливає  на їхній фінансовий стан. Сформована економічна ситуація вимагає удосконалення організації кредитних відносин комерційних банків і сільськогосподарських підприємств. Вирішення даної проблеми зумовлює необхідність активізації вивчення теорії та практики короткострокового кредитного забезпечення сільськогосподарських товаровиробників. Методичні підходи до формування ефективного організаційно-економічного механізму кредитного забезпечення сільськогосподарських підприємств, особливо на рівні регіону, у вітчизняній економічній науці та практиці господарювання розроблені недостатньо.

     У зв'язку з цим обраний напрямок досліджень є актуальним і має  велике наукове та практичне значення.

       Метою курсової роботи є розробка основних напрямків розвитку короткострокового банківського кредитування підприємств аграрного сектора на основі дослідження й удосконалення існуючих теоретичних, методичних і практичних підходів.

     Реалізація  поставленої мети  вимагає вирішення наступних завдань:

• дослідити тенденції розвитку економічних відносин у сфері кредитування, уточнити визначення сутності банківського кредиту в сучасних умовах і визначити принципи, які лежать в основі удосконалення забезпечення підприємств аграрного сектора короткостроковими банківськими кредитами;
• провести комплексний аналіз фінансового стану ТОВ «Комбікормовий завод» Близнюківського району Харківської області, визначити його дієздатність у процесі короткострокового кредитування банками;
• розробити пропозиції щодо поліпшення механізму короткострокового банківського кредитування аграрних підприємств України.

     Предметом дослідження є сукупність теоретичних  положень, методичних рекомендацій і практичних питань, пов'язаних із процесом короткострокового кредитного забезпечення сільськогосподарських підприємств.

     Об'єктом  дослідження виступає короткострокове  банківське кредитування ТОВ «Комбікормовий завод» Близнюківського району Харківської області у трансформаційний період.

     Методи  дослідження. Теоретичну і методологічну основу курсової роботи складає діалектичний метод пізнання, котрий став основою логічної послідовності досліджень, системний підхід до вивчення економічних явищ, стан економічної науки, теоретична спадщина класиків економічної науки, теоретичні положення вітчизняних і зарубіжних учених з питань кредиту як економічної категорії, практичні розробки місця і ролі корткострокового кредиту в формуванні фінансових ресурсів сільськогосподарських підприємств.

     У процесі роботи, залежно від конкретних цілей і завдань використані відповідні методи аналізу економічних процесів: монографічний, аналізу і синтезу, економіко-статистичний, графічний, експертних оцінок та інші. 

     Інформаційною базою проведених досліджень слугували: закони України, Постанови Кабінету Міністрів України, накази міністерства Аграрної політики і міністерства Фінансів України, матеріали Держкомстату України, Харківського обласного управління статистики, дані фінансової звітності ТОВ «Комбікормовий завод» Близнюківського району Харківської області, монографії, матеріали науково-практичних конференцій, аналітичні розробки авторів.

     Законодавчою  базою до написання курсової роботи виступає:  Закон України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000р., Закону України «Про заставу» № 2654-ХІІ від 02.10.1992р.; Закон України «Про нотаріат» № 3425-ХІІ від 02.09.1993р.; «Положення Національного банку України про кредитування» затвердженого Постановою Правління НБУ № 246 від 28.09.1995р.; «Правила бухгалтерського обліку доходів та витрат банків України», затверджені Постановою Правління НБУ № 255 від 18.06.2003р. 
 

1. СУТНІСТЬ  БАНКІВСЬКОГО КРЕДИТУВАННЯ

     На  сучасному етапі одну з найважливіших  ролей у стимулюванні відтворювальних  процесів в економіці відіграє Короткостроковий банківський кредит як головне джерело  забезпечення грошовими ресурсами  поточної господарської діяльності підприємств незалежно від форми  власності та сфери господарювання. Незважаючи на те, що кризові явища  в економічній системі практично  підірвали фінансову стійкість  більшості підприємств, внаслідок  чого різко скоротилась кількість  надійних фірм – позичальників, Короткострокові  кредитні операції залишаються головним видом активних операцій комерційних  банків, в який вкладається переважна  більшість залучених банками  ресурсів.

     Проблеми  кредиту завжди займали важливе  місце в економічній науці. Ґрунтовні  дослідження в галузі теорії грошей та кредиту здійснили такі видатні  представники економічної науки, як В. Петті, А. Сміт, Д. Рікардо, К. Маркс, Й. Шумпетер, А. Ган, Дж. М. Кейнс, І. Фішер, В. Лексіс, М. Фрідмен, П. Самуельсон, К. Макконел, Ф. Мишкін, П. Роуз, Дж. Сінкі  та інші.

     Віддаючи  належне напрацюванням вітчизняних  і зарубіжних економістів, здійсненим у галузі теорії та практики кредиту, і зокрема банківського кредиту, слід зауважити, що до цього часу багато проблем не знайшли свого вирішення. У вітчизняній економічній теорії відсутні праці, в яких би комплексно розв’язувались сучасні складні  проблеми кредиту і кредитних  відносин як одного з чинників економічного зростання, що й зумовлює актуальність теми курсової роботи, її теоретичну та практичну значимість.

     Проблематиці  банківського кредитування присвячено чимало праць вітчизняних економістів: І.М. Савлука, О.Є. Гудзя, М. Г. Дмитренка, В.С. Потлатюка, А.Т. Ковальчука, В.Д. Лагутіна, А.М. Мороза Т. П. Остапашина,І.В. Шамової, Т.І. Шаталовича, Ф.П. Шульженка, С.І. Шимонта та інших.

     У свою чергу, М.І. Савлук стверджує, що банківський кредит — це основна форма кредиту, який надається комерційними банками у грошовій формі господарським органам у тимчасове користування за оплату на умовах повернення і цільового використання [4]

     На  думку Лагутіна В.Д., банківський кредит - це позичковий капітал банку у грошовій формі, що передається у тимчасове користування на засадах строковості, повернення, платності, забезпеченості та цільового використання [25].

     Мороз А.М. говорить: «Банківський кредит  дуже зручна й у багатьох випадках незамінна форма фінансових послуг, яка дозволяє гнучко враховувати потреби конкретного позичальника і пристосовувати до них умови одержання позики (у відмінність, наприклад, від ринку цінних паперів, де терміни й інші умови позики стандартизовані)»[26].

     Відповідно  п.6 ч.1 ст.2 Закону України "Про банки  та банківську діяльність" банківський кредит — будь-яке зобов'язання банку надати певну суму грошей, будь-яка гарантія, будь-яке зобов'язання придбати право вимоги боргу, будь-яке продовження строку погашення боргу, яке надано в обмін на зобов'язання боржника щодо повернення заборгованої суми, а також на зобов'язання на сплату процентів та інших зборів з такої суми [13].

     Савлук  М. І. стверджує, що короткострокові кредити — це кредити, які надаються банками господарським органам для подолання тимчасових фінансових труднощів, що виникають у зв'язку з витратами виробництва і обороту, не забезпечених надходженням власних коштів у відповідному періоді. Видаються короткострокові позики на строк до одного року [4].

     У свою чергу, Лагутін В. Д. був прихильником думки, що більшість вітчизняних  банків вже сформували своє ставлення  до короткострокового кредитування агропідприємств: одні принципово відмовилися від села і спрямовують свої кошти у більш прогнозовані сфери економіки. Ряд банків розглядають сільськогосподарське виробництво як потужний потенціал росту для ринку кредитних ресурсів. Більше того, банки, які працюють з АПК, не просто готові надавати кредити, вони пропонують аграріям спеціальні програми, зокрема на купівлю дорогої сільськогосподарської техніки [25].      

     Але комерційні банки уникають кредитування дрібних сільських підприємств  через високі операційні витрати, пов'язані  з невеликими розмірами короткострокових кредитів та високою ризикованістю сільськогосподарського виробництва. Вирішенням цієї проблеми є впровадження програми мікрокредитування в Україні.

     Мета  цієї програми полягає в сприянні розвитку малих підприємств шляхом полегшення їх доступу до банківських  кредитів на постійній основі. Право  отримати кредит надається українським  малим і дуже малим  підприємствам, які здебільшого мають статус юридичної особи або приватного підприємця, з кількістю зайнятих на них людей до 100 осіб.