Лекции по "Финансам"

2. Регулирующий финансовый  механизм определяет основные  правила поведения в  такой  сфере финансов, где интересы  государства прямо не затрагиваются,  например, при организации внутрихозяйственных финансовых отношений на частных предприятиях. В этом случае устанавливается лишь общий порядок использования финансовых ресурсов, остающихся после уплаты налогов и других обязательных платежей. Предприятие самостоятельно разрабатывает формы, виды денежных фондов.

Основным материальным источником денежных доходов населения, хозяйствующих субъектов, государства и органов местного самоуправления является национальный доход. От его величины и характера распределения зависят возможности развития экономики, удовлетворения потребностей членов общества.

Распределение и перераспределение  стоимости с помощью финансов сопровождается движением денежных ресурсов, которые получили название финансовых ресурсов. Финансовые ресурсы государства - это фонды денежных средств, находящиеся в распоряжении государства, предприятий, организаций и населения и предназначенные для обеспечения расширенного воспроизводства и общегосударственных потребностей. Основным источником формирования финансовых ресурсов являются национальный доход, прибыль организаций, амортизационный фонд, страховой фонд.

Формирование и использование  финансовых ресурсов осуществляется в  основном через денежные фонды специального целевого назначения, хотя возможна и  нефондовая форма их использования.

Различают централизованные и децентрализованные финансовые фонды.

Централизованные  финансовые фонды формируются, как правило, за счет безвозмездных перечислений в руках государства или его представителей на местах. К централизованным фондам относятся бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды.

Децентрализованные  финансовые фонды формируются за счет собственных доходов субъектов хозяйствования и заемных средств и используются для удовлетворения нужд самого субъекта. К децентрализованным фондам относятся фонды предприятий и бюджет семьи.

Роль финансов в общественном воспроизводстве. Основные направления эффективного использования финансов в общественном воспроизводстве:

1. распределение финансовых ресурсов для финансового обеспечения воспроизводственного процесса;
2. использование финансов в системе платежно-расчетных отношений хозяйствующих субъектов с государством и другими экономическими субъектами;
3. использование финансов как инструмента экономического стимулирования производства и труда;

4. финансирование бюджетных расходов государства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тема 2. Финансовая система

 

Финансовые системы  появились с зарождением классового общества и формировались как  часть экономической, политической и социальной системы государства. Считается, что понятие финансовой системы является элементом  более общего определения - финансы. При этом финансы определяют экономические общественные отношения, проявляющиеся по-разному.

Финансы имеют свою особенность  в каждом звене финансовой системы. Звено финансовой системы – это  определенная сфера финансовых отношений, а финансовая система в целом является совокупностью различных сфер финансовых отношений. При этом образуются и используются фонды денежных средств.

Финансовая  система представляет собой совокупность сфер и звеньев финансовых отношений, взаимосвязанных между собой. Другими словами, финансовая система - это система форм и методов образования, распределения и использования фондов денежных средств.

Поскольку финансы являются носителями распределительных отношений, то это распределение происходит, прежде всего, между различными хозяйствующими субъектами. Поэтому в общей совокупности финансов, образующих финансовую систему, можно выделить следующие крупные сферы:

♦ общегосударственные  финансы;

♦ финансы предприятий  и организаций.

Каждая из этих сфер имеет организационную структуру и складывается из нескольких звеньев.

Звенья  первой сферы (общегосударственные финансы) — относятся к централизованным финансам и используются для регулирования экономики и финансовых распределительных отношений на макро-уровне.

Звенья  второго подразделения (финансы предприятий и организаций) включают децентрализованные финансы и используются для регулирования и стимулирования экономики и социальных отношений на микро-уровне.

Разграничение финансовой системы на отдельные сферы и звенья обусловлено особенностями функционирования каждого звена, различиями в методах распределения и использования фондов денежных средств и, следовательно, особой ролью в финансовой системе.

Общегосударственным финансам принадлежит ведущая роль в обеспечении определенных темпов развития всех отраслей народного хозяйства; перераспределении финансовых ресурсов между отраслями экономики и регионами страны, производственной и непроизводственной сферами, а также формами собственности, отдельными группами и слоями населения. Эффективное использование финансовых ресурсов возможно лишь на основе активной финансовой политики государства.

Общегосударственные финансы – это совокупность денежных отношений, которые проявляются в формировании и использовании централизованных денежных фондов в целях удовлетворения общественных потребностей.

Общегосударственные финансы включают бюджетную систему (госбюджет), государственные внебюджетные целевые фонды, государственный кредит, государственный фонд страхования.

Основой единой финансовой системы являются финансы предприятий, поскольку они непосредственно участвуют в процессе материального производства, а также доходы населения (домашних хозяйств). Финансы предприятий – это совокупность денежных отношений, связанная с формированием, использованием децентрализованных денежных фондов в результате кругооборота производственных фондов и участия в воспроизводстве рабочей силы.

Общегосударственные финансы органически связаны с финансами предприятий. С одной стороны, главным источником доходов бюджета является национальный доход, создаваемый в сфере материального производства. С другой стороны, процесс расширенного воспроизводства осуществляется не только за счет собственных средств предприятий, но и с привлечением общегосударственного фонда денежных средств в форме бюджетных ассигнований и использования банковских кредитов.

Ведущим звеном финансовой системы выступает госбюджет. По своему материальному содержанию это главный централизованный фонд денежных средств государства, главное орудие перераспределения национального дохода. С его помощью правительство концентрирует крупнейшие доходы и наиболее важные расходы.

В соответствии с Законом КР «Об основных принципах бюджетного права в Кыргызской Республике» бюджетная система состоит из республиканского и местных бюджетов.

Республиканский бюджет - важнейшая часть госбюджета страны с унитарным устройством, и является основным финансовым планом государства. Через республиканский бюджет мобилизуются финансовые ресурсы, необходимые для целей госрегулирования экономического развития страны и реализации социальной политики. За счет средств республиканского бюджета покрываются затраты на содержание органов гос. управления, обеспечение потребностей обороны страны, финансовая помощь местным органам власти, обслуживание госдолга, пополнение гос. запасов, резервов, инвестиционные программы, экологии. Одним словом, из республиканского бюджета финансируются мероприятия, имеющие общегосударственное значение.

Второе звено финансовой системы – местные финансы, включающие местные бюджеты, финансы предприятий, принадлежащих муниципалитетам и местные фонды. За местными бюджетами закреплены второстепенные налоги. Местные бюджеты хронически дефицитны и получают необходимые им средства путем субсидий и кредитов из госбюджета.

Третье звено финансовой системы – внебюджетные специальные фонды - это средства правительства и местных властей, связанные с финансированием расходов, не включаемых в бюджет. Формирование внебюджетных фондов осуществляется за счет обязательных целевых отчислений, основные суммы которых включаются в состав себестоимости и установлены в процентах к фонду оплаты труда.

Гос. внебюджетные фонды  создаются на основе соответствующих  актов высших органов власти, которыми регламентируется их деятельность, указываются источники формирования, определяются порядок и направление использования денежных фондов. Например, Социальный фонд  создан в целях гос. управления финансами пенсионного обеспечения и медицинского страхования, является самостоятельным финансово-кредитным учреждением.

В страховой сфере  в качестве звеньев выступают: социальное страхование, имущественное и личное страхование, страхование предпринимательских  рисков и др.

Государственный кредит отражает кредитные отношения по поводу мобилизации государством временно свободных денежных средств предприятий, организаций и населения на началах возвратности для финансирования госрасходов. Кредиторами выступают физические и юридические лица, заемщиком - государство в лице его органов. Госкредит используется также в целях стабилизации денежного обращения в стране.

Необходимость государственною кредита обусловлена  невозможностью удовлетворения потребностей общества за счет бюджетных доходов. Мобилизуемые временно свободные средства населения и юридических лиц используются для финансирования 'экономических и социальных программ.

Финансы предприятий различных форм собственности составляют основу финансов и подразделяются на три основных звена: финансы коммерческих предприятий, финансы некоммерческих предприятий, общественных объединений. Основой организации финансов предприятий всех форм собственности является наличие финансовых ресурсов в размерах, необходимых для хозяйственной и коммерческой деятельности. Первоначальное формирование финансовых ресурсов осуществляется в период создания предприятия путем образования уставного фонда. Источниками формирования уставного фонда могут быть: акционерный капитал; паевые взносы членов кооперативов; собственные средства учредителя; банковский кредит; бюджетные средства и др.

В процессе производственно-хозяйственной  деятельности предприятия формируют  собственные средства за счет прибыли, амортизационных отчислений и образования  целевых фондов денежных средств. При  необходимости они используют привлеченные средства, которые состоят из: заемных средств (в форме кредита); акционерного капитала, поступившего за счет эмиссии акций и их продажи; долевых (паевых) средств участников конкретного инвестиционного проекта.

Финансы предприятий  составляют основу микроэкономики. Здесь формируется преобладающая часть финансовых ресурсов. От состояния финансов предприятий во многом зависит общее положение финансовой системы. Они позволяют управлять стоимостной оценкой материальных, трудовых и финансовых ресурсов, обеспечивать их сбалансированность. Прибыль предприятий играет решающую роль в формировании доходов бюджетов всех уровней.

Финансовые  отношения проявляются по-разному, имеют свою специфику в каждой сфере и каждом звене финансовой системы, которое определенным образом влияет на процесс воспроизводства, имеет свои, присущие только ему функции. Так, финансы предприятий обслуживают материальное производство, при их участии создается ВВП, распределяемый внутри предприятий и отраслей хозяйства. Через госбюджет мобилизуются ресурсы в основной централизованный фонд государства, и происходит их перераспределение между отраслями хозяйства, экономическими регионами.

Таким образом, через  финансовую систему государство  воздействует на формирование централизованных и децентрализованных денежных фондов, фондов накопления и потребления, используя для этого налоги, расходы государственного бюджета, государственный кредит.

Финансовая система  в ее широком понимании включает также и кредитно-банковскую систему (совокупность банков и иных кредитных учреждений страны). Кредитно-банковская сфера состоит из банков и иных кредитных учреждений страны. Объективная необходимость существования кредитных отношений в государстве обусловлена кругооборотом товарных ресурсов и денежных средств в процессе общественного воспроизводства. У их владельцев в ходе кругооборота образуются временно свободные денежные средства.

Примером может служить  накопление на счетах предприятий сумм амортизационных отчислений. Эти  средства потребуются в момент реального обновления износившихся основных фондов. Накопленные денежные средства до момента их использования временно свободны. В то же время у других предприятий возникает потребность в привлечении денежных средств. Это и создает реальную основу для возникновения кредитных отношений. Аккумулируют временно свободные денежные средства хозяйственные организации, главным образом банки и иные кредитные организации.

Возможность пользоваться кредитом (ссудой) позволяет предприятиям ускорять реализацию намеченных мероприятий (проектов), не дожидаясь накопления собственных денежных фондов. Это позволяет повысить эффективность использования ресурсов, ускорить оборачиваемость средств. Мобилизацию денежных средств и их трансформацию в ссудный капитал обеспечивает банковская система — одно из важнейших подразделений финансовой системы государства.