Фінансовий аналіз

Підводячи підсумок проведеному  аналізу можна зробити слідуючи висновки:

підприємство в цілому забезпечено необхідними ресурсами  для ведення робіт з обслуговування житлового фонду. В останні роки зменшилася вартість майна, що насамперед пов’язано із вибуттям з експлуатації кількох будинків. Підприємство в цілому забезпечено трудовими ресурсами та має достатню кількість обладнання для виконання ремонтно-експлуатаційних робіт. Це забезпечує ефективне функціонування підприємства;

 аналіз майна підприємства  показав що загальна вартість  майна підприємства зменшилася  за звітний період на 4223,7 тис.  грн., або 6,0%.  Зменшення вартості майна здійснювалось нерівномірно. Якщо необоротні активи за оцінкою по залишковій вартості зменшилися  на  4279,2 тис. грн., або на 6,1%, то оборотні активи збільшилися на 55,5 тис. грн.. або на 10,0%.необоротних активів. Зміни, які відбулися в складі структури майна, показують, що за період що аналізується відбулися певні негативні зміни: забезпеченість основними засобами та оборотними активами зменшується, доля грошових коштів дуже мала;

ліквідність та платоспроможність  підприємства є досить високими. Коефіцієнт абсолютної ліквідності на кінець звітного періоду зменшився на 0,03 пункти. За період, що аналізується,  грошові кошти та поточні зобов’язання зростали приблизно однаковими темпами .  Цей показник свідчить про те, що на звітну дату лише 23,0% поточних зобов’язань, підприємство може негайно погасити. Слід відзначити, що на практиці незначна вірогідність того, що всі кредитори підприємства в один і той же час вимагатимуть повернення поточної заборгованості. Тому, якщо підприємство в короткостроковому періоді здатне погасити 20-25 % поточної заборгованості, це вважається нормальним рівнем ліквідності.

Про задовільний стан платоспроможності підприємства свідчить коефіцієнт швидкої ліквідності, який на кінець звітного періоду склав 3,52 проти  4,61 на початок. Цей коефіцієнт зменшився на 1,09 пунктів, але є більшим ніж його нормальне значення (0,6 – 0,8).

Загальний коефіцієнт платоспроможності  на підприємстві склав на кінець звітного періоду 3,81, тобто ліквідаційна вартість оборотних активів майже в  чотири рази більша платіжних зобов’язань, що говорить про ліквідність балансу. За звітний період загальний коефіцієнт покриття зменшився на 1,21 пунктів.

В цілому можна зробити  висновок про те, що підприємство є  доволі платоспроможним а його баланс – ліквідним;

- підприємство знаходиться  у стійкому фінансовому стані. Його грошові кошти  та дебіторська заборгованість  в змозі покрити  кредиторську заборгованість та прострочені позики. В порівнянні з 2003 роком у 2004 році значення показників, що характеризують фінансову стійкість підприємства майже не змінилися. В 2004 році у порівнянні з 2003 роком значення коефіцієнта маневреності дещо підвищилось але е меншим ніж нормативне значення.   Це свідчить про те, що дуже велика частка власного капіталу підприємства є капіталізованою. Для іншої галузі це було б досить погано, але в нашому випадку вартість власного капіталу майже повністю складається з вартості будинків. Значення всіх інших коефіцієнтів є значно кращими ніж їх порогові значення.

• ділова активність підприємства за останні роки  пожвавилась. Про пожвавлення ділової активності свідчить збільшення чистого доходу, обсягів виробництва продукції, оборотних коштів та виробничих запасів, грошових коштів. У 2004 році в порівнянні з 2003 роком швидкість обороту активів, оборотних активів, запасів, грошових коштів та власного капіталу значно підвищилася.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ш. ОБГРУНТУВАННЯ ШЛЯХІВ ПОКРАЩЕННЯ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА

 

3.1 Збільшення доходу  від надання послуг та виконання  робіт.

 

Проведений аналіз показав, що підприємство “Житлосервіс – 2” знаходиться у задовільному фінансовому становищі. Але водночас слід зазначити, що в останні роки рівень господарювання погіршився. Для того, щоб підприємство залишилося прибутковим, слід вжити низку заходів.

  З одного боку, підприємству слід збільшити обсяги та асортимент платних послуг, з другого боку – поліпшити свою фінансову діяльність.

Підприємство має реальні  можливості для збільшення обсягу від  реалізації продукції. Насамперед це стосується надання частини приміщень в  оренду. Станом на 1.01.2005 року на балансі підприємства знаходиться 6,8 тис. м.² житлового фонду, якій визнаний непридатним для проживання. З них 4,7 тис. м² - це площа будівель які є повністю непридатними з точки зору їх експлуатації. Решта площ (2,1 тис. м² ) в разі їх ремонту можуть  подали використовуватися як об’єкти оренди. Головна проблема для реалізації цієї ідеї – відсутність коштів для проведення ремонту. Враховуючи те, що більшість будівель е досить старими, та знаходяться у край поганому стані вартість ремонту є досить високою (приблизно 380 грн. за 1 м²). В розрахунку на усю площу необхідна сума складає 798 тис. грн.. Таких грошей підприємство не має и тому будівлі, які б могли приносити дохід не ремонтуються, а навпаки далі руйнуються.

Для того щоб розв’язати цю проблему необхідно провести роботу по пошуку підприємців, які б бажали орендувати ці приміщення, та заключити  з ними угоди, згідно яких підприємці повинні виконати необхідний перелік  ремонтних робіт (згідно техніко-економічного обґрунтування та кошторису розробленого підприємством “Житлосервіс – 2”). В свою чергу підприємці отримують право довгострокової оренди цих приміщень. Крім того, ті суми які витратили підприємці на ремонт приміщення за кошторисом, будуть враховані при розрахунках з підприємством “Житло сервіс – 2”. Вважаючи те, що більша кількість цих будівель знаходиться в історичному центрі міста, де влітку знаходиться найбільша кількість відпочиваючих,  попит на ці приміщення буде досить значним. Крім того, відремонтовані будівлі будуть мати гарний естетичний вигляд, а деякі з них взагалі зможуть стати прикрасою міста.

Якщо підприємство встановить пільгову орендну плату на рівні 25 грн./ 1 м² то річний дохід від оренди цих приміщень складе 630 тис. грн..

Велика проблема мешканців, що проживають в будинках, які знаходяться на балансі підприємства “Житлосервіс – 2” – це поганий стан столярних виробів в їх мешканнях. Більш ніж половина житлового фонду це житлові будинки які побудовані більш ніж півстоліття тому. В значний частини квартир столярні вироби не замінювалися з моменту завершення будівництва тому є зовсім зіпсованими. Багато мешканців бажали б встановити нові столярні вироби (двері, рами і таке інше) за свої кошти. Тому вони звертаються до  послуг приватних підприємців які виготовляють нові вироби або займаються ремонтом старих. Дуже часто замовники отримують вироби, які через певний час починають псуватися, тому що вони були вироблені з неякісного матеріалу в умовах, непридатних для технологічного процесу виробництва столярних виробів. До того ж вартість цих виробів є дуже високою.

Підприємство “Житлосервіс – 2” має відповідне приміщення, яке може бути використане для  організації столярної майстерні. Крім того, є можливість організувати висушування дерев’яних  заготовок.

Для реалізації цього проекту необхідно  виконати пеані ремонтні роботи та закупити необхідне технологічне обладнання. Витрати з підготовки приміщень  до виробничого процесу складатимуть 7,5 тис. грн..   Вартість технологічного обладнання та інструменту складає 74,4тис. грн.. Перелік обладнання та його вартість наведені в таблиці 3.1.1.

Таблиця 3.1.

Перелік необхідного обладнання та інструментів, необхідних для організації  виробництва столярних виробів.

Види обладнання	Кількість, шт..	Ціна за одиницю, грн..	Загальна вартість, грн..
Станок для розпилювання деревини	1	7600-00	7600-00
Прес	2	1300-00	2600-00
Станок долбіжно - свердлувальний	1	4800-00	4800-00
Станок фрезерувальний	1	4700-00	4700-00
Обладнання для сушарки	1 комплект	45000-00	45000-00
Обладнання для фарбування виробів	1	1200-00	1200-00
Обладнання для лакування виробів	1	1200-00	1200-00
Ручний інструмент в асортименті	Х	1500-00	1500-00
Робочий одяг	4	100-00	400-00
Рукавиці робочі	12	5-00	60-00
Дриль ручна	2	400-00	800-00
Шуруповерт	1	300-00	300-00
Перфоратор ручний	1	3500-00	3500-00
Болгарка велика	1	500-00	500-00
Болгарка маленька	1	200-00	200-00
Всього витрат	Х	Х	74360-00

 

Передбачається п’ятиденний графік роботи. Час роботи з 8 до 17 годин. Перерва  з 12 до 13. Обсяг виробництва 200 шт. дверей та 150 віконних блоків на рік. Для того щоб повністю завантажити виробниче обладнання необхідно використовувати 4 працівників, які б виконували як основні так і допоміжні технологічні операції.

Визначення заробітної плати робітників.

У заробітну плату робітників включаються усі види основної і додаткової зарплати, що визначаються при розробці плану по праці і заробітній платі підприємства.

У нашому випадку використовуються такі дані:

ставка заробітної платні за місяць – 550 грн.

кількість працівників, що працюють – 4 чоловіка.

нарахування на заробітну платню 37,5%

Таким чином, витрати на заробітну  платню за рік розраховуються за формулою:

З/п = (А + (А*С))* М * К ;

де   З/п – витрати на оплату праці працівників за рік;

А – місячна ставка,

С – нарахування на заробітну  плату;

М – кількість місяців;

К – кількість працівників.

З/п = (550 + (550 * 0,375)) *12 *5 =36300 грн.

 

Вартість сировини

 

Для виробництва столярних виробів  необхідні деревина, клей, фарба, лак, замки, завіси, шурупи, цвяхи, металеві пластини різного профілю і. т. д. Середні витрати матеріалів наведені в таблиці 3.2.

 

 

Таблиця 3.2.

Витрати матеріалів на виробництво  столярних виробів, в розрахунку на один виріб

Матеріали	Одиниці виміру	Двері		Віконні рами		Витрати всього на рік по всіх видах столярних виробів
		Витрати на один виріб	Витрати всього на рік	Витрати на один виріб	Витрати всього на рік
Деревина	М3	0,2	40,0	0,12	18,0	58,0
Клей	Кг	0,5	100,0	0,4	60,0	160,0
Фарба	Кг	1,5	300,0	1,0	150,0	450,0
Лак	Кг	1,5	300,0	1,0	150,0	450,0
Замки	Шт..	1	200,0	-	-	200,0
Шпінгалети віконні	Шт.	-	-	2	300,0	300,0
Завіси	Шт..	2	400,0	4	600,0	600,0
Шурупи	Шт..	14	2800,0	20	3000,0	5800,0
Цвяхи	Кг.	0,05	10,0	0,04	6,0	16,0
Металеві пластини	Шт..	8	1600,0	12	1800,0	3400,0

 

 

Виходячи із річної виробничої програми  в обсязі 200 дверей та 150 віконних блоків  визначимо вартість сировини (табл..3.3.).

 

 

 

 

 

 

 

Таблиця 3.3.

Річна вартість сировини для виробництва  столярних виробів,

тис. грн..

Назва сировини	Річна потреба у матеріалі	Ціна за одиницю, грн..	Сумарна вартість, грн..
Деревина	58,0 М3	680-00	39440-00
Клей	160,0     Кг	20-00	3200-00
Фарба	450,0     Кг	17-00	7650-00
Лак	450,0     Кг	19-00	8550-00
Замки	200,0  Шт..	45-00	9000-00
Шпінгалети віконні	300,0  Шт..	5-00	1500-00
Завіси	600,0  Шт..	6-00	3600-00
Шурупи	5800,0  Шт..	0-07	410-00
Цвяхи	16,0     Кг	3-50	56-00
Металеві пластини	3400,0  Шт..	0-25	850-00
Всього	Х	Х	74256-00

 

Таким чином загальна вартість сировини на рік складе 74256 грн.

Вартість електроенергії

 

Функціонування станків вимагає  використання електричного струму. Вартість електроенергії, спожитої у виробничому  процесі розрахуємо наступним чином:

А) вартість електроенергії, яка потрібна для роботи станків розрахуємо за формулою:

Е_бз  =S(П * Г * Д ) * К * В, де

 Е_бз - річна вартість електроенергії, яка потрібна для функціонування станків, грн..;

П – потужність електродвигуна , кВт / год.;

Г – кількість годин використання на добу;

Д – кількість робочих днів на рік;

К – кількість станків одного типу на рік, шт.;

В – вартість 1квт/год., грн.

Розрахунок вартості електроенергії наведений у таблиці 3.4.