Фінансовий аналіз

 

Таблиця 3.4.

 Розрахунок вартості електроенергії  спожитої на виробництво столярних  виробів виробничої

Види обладнання	Кількість, шт..	Потужність двигуна кВт/год.	Кількість годин роботи		Загальні витрати електроенергії, кВт/год.
			За добу	За рік
Станок для розпилювання деревини	1	27	3	750	20250
Станок долбіжно - свердлувальний	1	18	2	500	9000
Станок фрезерувальний	1	24	2	500	12000
Обладнання для фарбування виробів	1	8	1	250	2000
Обладнання для лакування виробів	1	8	1	250	2000
Дриль ручна	2	6	2	500	3000
Болгарка велика	1	8	0,5	125	1000
Болгарка маленька	1	4	0,5	125	500
Всього витрат	Х	Х	Х	Х	49750

 

 

Таким чином:

Е_бз  = 49750 * 0,217 =  10796 грн.

Крім того, витраті на освітлення будуть складати в середньому 40 грн. на місяць. Річні витрати на освітлення складатимуть (40 * 12) 480 грн.

 

Витрати на газове опалення.

 

Дотримання технології виробництва  вимагає використання деревини вологість якої не перевищує 5%. З цією метою використовується спеціальне сушильне обладнання яке працює на побутовому газі. Вартість комплекту обладнання для сушарки з урахуванням вартості проектно-кошторисної документації, вартості робіт з монтажу обладнання та підведенню газу складає 45 тис. грн.. Місячні витрати газу складають 260 м³. Вартість газу, який буде спожитий за рік складе:

В_г = Г *  М * Ц; де

В_г – річна вартість спожитого газу,  грн.;

Г – витрати газу за місяць, грн.;

М – кількість місяців, на протязі яких буде використовуватися сушарка;

Ц – вартість одного літру газу, грн..

Таким чином, вартість газу за рік  складе:

                   В_г  = 260 * 9 * 0,196= 459 грн.

 

Амортизаційні  відрахування.

 

Придбання основних засобів виробництва  пов’язано з розрахунком амортизаційних відрахувань. (табл. 3.5).

 

 

Таблиця 3.5

Розрахунок амортизаційних відрахувань  (в середньому за рік)

Види обладнання	Загальна вартість, грн..	Середній розмір амортизаційних відрахувань, %	Розмір амортизаційних відрахувань, тис. грн..
Станок для розпилювання деревини	7600-00	33,3	2533-00
Прес	2600-00	33,3	867-00
Станок долбіжно - свердлувальний	4800-00	33,3	1600-00
Станок фрезерувальний	4700-00	33,3	1567-00
Обладнання для сушарки	45000-00	15,0	6750-00
Обладнання для фарбування виробів	1200-00	33,3	400-00
Обладнання для лакування виробів	1200-00	33,3	400-00
Дриль ручна	800-00	33,3	267-00
Шуруповерт	300-00	33,3	100-00
Перфоратор ручний	3500-00	25,0	875-00
Болгарка велика	500-00	33,3	167-00
Болгарка маленька	200-00	33,3	67-00
Всього	Х	Х	15593-00

 

Таким чином, амортизаційні відрахування у перший рік експлуатації основних засобів виробництва складуть 15593-00грн.

 

 

Витрати на технічне обслужування та поточний ремонт обладнання.

Ефективне використання основних засобів виробництва вимагає проведення своєчасного технічного обслужування, а в разі необхідності – проведення поточного ремонту. Оскільки передбачується придбання нового обладнання то витрати на обслужування та ремонт будуть незначними – в межах одного відсотка від вартості обладнання.

Таблиця 3.6.

Вартість технічного обслужування та поточного ремонту, грн..

Види обладнання	Загальна вартість, грн..	Вартість ТО та поточного ремонту , грн
Станок для розпилювання деревини	7600-00	380-00
Прес	2600-00	26-00
Станок долбіжно - свердлувальний	4800-00	240-00
Станок фрезерувальний	4700-00	235-00
Обладнання для сушарки	45000-00	1000-00
Обладнання для фарбування виробів	1200-00	36-00
Обладнання для лакування виробів	1200-00	36-00
Дриль ручна	800-00	24-00
Шуруповерт	300-00	15-00
Перфоратор ручний	3500-00	35-00
Болгарка велика	500-00	50-00
Болгарка маленька	200-00	30-00
Всього	Х	2107-00

 

 Таким чином, вартість технічного  обслужування та поточного ремонту  складе за рік 2107-00 грн.

 

Оплата рекламних послуг.

 

Для того, щоб продукція, яку буде виробляти підприємство реалізовувалася  у повному обсязі, необхідно здійснити  комплекс рекламних заходів: розмісти рекламні об’явлення у газетах, зробити  рекламу на радіо а можливо  і на телебаченні. Вартість рекламних послуг розрахована в таблиці 3.7.

Таблиця 3.7

Вартість рекламних послуг на рік, грн..

Види реклами	Вартість реклами за місяць, грн	Вартість реклами за рік, грн
Реклама в газеті “Рінг – експрес”	20-00	240-00
Реклама в газеті “Південна Зоря”	10-00	120-00
Реклама на радіо	20-00	240-00
Всього	50-00	600-00

 

Таким чином, витрати на рекламу  за рік складуть 600-00 грн.

Обчисливши розмір окремих статей витрат, підрахуємо їх  загальний  обсяг.

Витрати в перший рік = 74360-00 + 36300-00 + 74256-00 + 10796-00 + 480-00 + 459-00 +  2107-00 + 600-00 = 199358-00.

Річний розмір витрат складе  199358 грн.

Витрати на другий рік = 36300-00 + 74256-00 + 10796-00 + 480-00 + 459-00 + 15593-00 + 2107-00 + 600-00 = 140591-00.

             Виручку від реалізації столярних виробів розрахуємо виходячи із річних обсягів їх виробництва та ціни продажу одного виробу.

Передбачується, що щорічний обсяг  виробництва буде складати приблизно 200 дверних блоків та 150 віконних блоків. Орієнтовна ціна продажу – 650 грн. за один дверний блок та 350 грн. за віконний блок. Таким чином, виручка від реалізації буде дорівнювати:

(650 * 200) + (350 * 150) =182500 грн.

В перший рік реалізації проекту  буде отриманий збиток в розмірі (182500 - 199358) 16858 грн. Але вже починаючи  з другого року прибуток від цього виду діяльності буде дорівнювати (182500 - 140581) 41919 грн., а рівень рентабельності виробництва складе 29,8%.

Таким чином, задіявши лише два можливих чинника підприємство буде в змозі в майбутньому  збільшити свої доходи майже на 700 тис. грн. на рік.

 

3.2. Оптимізація розміру дебіторської  заборгованості – запорука покращення  фінансового стану підприємства.

 

Великою проблемою підприємства є великий обсяг дебіторської заборгованості. Станом на 1.01. 2005 року дебіторська заборгованість складає 528,6 тис грн.. Слід відзначити, що за останній рік дебіторська заборгованість збільшилася на 45,2 тис. грн.. Головним чином це відбулося внаслідок збільшення розміру тарифів на послуги підприємства у 2004 році. Так, вартість 1 м² площі що обслуговується підприємством у будинках без ліфтів збільшилася з 0,3 грн. до 0,44 грн. або в 1,47 рази а вартість 1 м² площі що обслуговується підприємством у будинках з ліфтами – з 0,37 грн. до 0,57 грн. або в 1,54 рази. Це привело до того, що певна частина мешканців будинків які знаходяться на балансі підприємства не змогла своєчасно та в повному обсязі сплатити квартирну платню. (табл. 3.8.).

Таблиця 3.8.

Динаміка надходження  платежів по квартирній платі за 2000 – 2004 роки

 

Роки	Нарахована квартирна  платня, тис. грн..	Сплачено  мешканцями, тис. грн..	Відсоток сплати, тис. грн..
2000	598,0	405,5	67,8
2001	639,4	622.0	97,2
2002	628,6	617,9	98,3
2003	758,3	785,7	103,6
2004	1363,0	1317,8	96,7

 

  

Аналіз дебіторської заборгованості дозволяє зробити висновок про те, що основна сума дебіторської заборгованості виникла у період до 2001 року. За період з 2001 по 2004 рік  сума дебіторської заборгованості що виникла у ці роки склала лише 35,9 тис. грн.., тобто є незначною в порівнянні з загальною сумою дебіторської заборгованості.

Існують мешканці які  не сплачують за житло кілька років  а їх  загальний борг складає 4000 – 5000 грн. В останні роки робота по стягненню боргів з боржників  дещо пожвавилася але все ж  таки є недостатньою. Для покращення ситуації з дебіторської заборгованістю слід застосовувати нові методи.

Насамперед, слід забезпечити  чітку роботу юридичної служби підприємства з боржниками. Юрист разом з  економічною службою повинен  розробити та запропонувати керівництву  підприємства механізм реструктуризації боргу та здійснювати суворий контроль за укладанням та виконанням угод про реструктуризацію боргу. В тих містах, де використовуються подібні заходи заборгованість мешканців щодо сплати квартирної плати зменшилася майже удвічі.

Одним з можливих джерел сплати боргу можуть стати гроші що знаходяться в Ощадному банку України. Уряд України вже заявив пор намір використати ці гроші в рахунок сплати боргу населення за комунальні послуги. Якщо урядові вдасться  знайти гроші для цього, значна кількість боржників буде в змозі погасити свої борги.

Одним з заходів щодо своєчасного внесення квартирної плати  є стимулювання мешканців будинків. Наприклад, роботи з поточного ремонту  будинків насамперед виконувати там, де мешканці сплачують квартирну платню та у повному обсягу. Щорічно підприємство виконує роботи з поточного ремонту в розмірі 300 – 400 тис. грн.   При цьому вартість витрачених матеріалів складає 140 – 180 тис. грн.. Реальна потреба в матеріалах складає 800 – 1000 грн. на рік. Враховуючи те, що технічний стан майже усіх будинків дуже поганий, на наш погляд, насамперед слід робити поточний ремонт там де мешканці найбільш сумлінно відносяться до виконання своїх обов’язків.