Финансовое планирование

      Информационной базой для анализа послужил Бухгалтерский баланс ООО «Грант-Тур» на 2009 год, представленный в приложении 3. По нему и были произведены основные расчёты. 
 

2.1. План доходов и  расходов

    Расчет  плана доходов и расходов предприятия  представлен в табл.7. Здесь предоставлены главные данные по прибылям и убыткам организации.

    Цель  данного раздела финансового плана - рассчитать чистую прибыль в планируемом периоде и предложить варианты ее распределения. 

Таблица 7.

План  доходов и расходов ООО "Грант-тур" 

 
 

    Из  таблицы 7 видно, что выручка от реализации и переменные затраты возросли на 10,75%. Валовая прибыль возросла на 13,55%, постоянные затраты остались без изменения. Прибыль от продаж, налогооблагаемая прибыль увеличатся в прогнозном году на 15,28%. В 2010 году ставка налога на прибыль остается 20%. Вся чистая прибыль в прогнозном году идет в нераспределенную прибыль. В дальнейшем она будет распределена в зависимости от финансового плана, возможно останется в качестве определенного резерва, либо может пойти на реализацию каких-либо новых идей, которые в свою очередь будут нуждаться в дополнительной разработке планирования.

2.2 План движения  денежных средств

 

Таблица 8.

Формы расчетов с покупателями и поставщиками,% от общего количества. 

 

    Оплата  с покупателями составляет 73% по факту  сделки, и 27% отсрочки на срок 30 дней. Форма  расчета с поставщиками составила 80% по факту, а 20% - оплата с отсрочкой платежа на 30 дней.

    План  движения денежных средств представлен  в приложении 2. 

    Проанализировав данные из приложения 2, можно сказать, что ООО "Грант-тур", как и любое турагентство, зависит от сезонности спроса. И результаты деятельности за каждый месяц существенно отличаются друг от друга как раз из-за влияния сезонности. 

2.3 Прогнозный баланс

 

    В данном разделе составляется прогнозный баланс с учетом его оптимизации  для анализируемого предприятия. При составлении баланса необходимо учитывать нормативные значения коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости. В хозяйственной практике не существует единых стандартов для всех предприятий, поэтому при составлении прогнозного баланса должны быть учтены отраслевые особенности финансовой деятельности предприятия и имеющиеся возможности.

    Таблица 9

    Прогнозирование движения денежных средств

 

    Расчет  активов предприятия:

    1. Внеоборотные активы (ВА) на конец  периода:

    ВА  к = ВА н + Сумма приобретенных ВА - сумма выбывших - сумма начисленной  амортизации =187+350-35,2 =501,8 тыс. руб.

    2. Запасы на конец периода: (на  конец прогнозируемого года сумма  запасов остается без изменений) = 16 тыс. руб.

    3. Дебиторская задолженность на  конец периода:

    Д3к= ДЗн + объем реализованной продукции - сумма оплаченной продукции, услуг, работ - погашение дебиторской задолженности =126+32227,36-31661,79-126=565,57 тыс. руб.

    4. Величина денежных активов на  конец периода, рассчитана в  таблице 9 и равна 463,13 тыс. руб. 

Таблица 10.

Прогнозирование капитала

 
 

    Расчет  капитала предприятия:

    1. Величина собственного капитала  на конец периода: увеличивается  на размер нераспределенной прибыли прогнозируемого года

    СКк =206+1527,87-750=983,87 тыс. руб.

    2. Долгосрочный заемный капитал  на конец периода: 

    ДЗКк = ДЗКн - погашение долгосрочного  кредита =76 тыс. руб.

    3. Краткосрочный заемный капитал  (краткосрочный кредит и кредиторская задолженность) на конец периода:

    Краткосрочный кредит на конец периода:

    ККк = ККн - погашение краткосрочного кредита + сумма полученных краткосрочных кредитов=0

    Кредиторская  задолженность на конец периода:

    КЗ  к = КЗн +сумма поступивших сырья  и материалов, выполненных работ  и услуг, оплата труда, начислений на заработную плату и прочих затрат, включаемых в себестоимость, начисленных  налогов - сумма оплаченных сырья и материалов, работ услуг, выплаченной заработной платы, налогов. =114+994,96+2334,49+590,87+381,96+26331,71-25936,73-2256,23-381,96-577,48-994,96-114=486,63 тыс. руб.

    Сумма активов на конец прогнозного  периода должна совпадать с суммой капитала на конец прогнозного периода, что и получилось. Следовательно компания ведет правильные расчеты и устойчивую политику. 

    Оценка финансового состояния предприятия

    Можно провести также анализ ликвидности, деловой активности и финансового состояния предприятия.

      Таблицы 11. будет расчетной, где я попробую сосчитать основные коэффициенты ликвидности предприятия и сделать соответствующие выводы. 

Таблица 11

Коэффициенты  ликвидности

 

    Коэффициент текущей ликвидности увеличивается в прогнозном году. Так же увеличивается коэффициент срочной ликвидности, и так как величина запасов туристической фирмы не велика, то вышеназванные коэффициенты имеют одинаковое значение. Рост коэффициента абсолютной ликвидности обусловлен существенным ростом денежных средств на фирме, эти деньги можно рекомендовать потратить на погашение задолженностей. 

    Коэффициенты  деловой активности рассчитаны в  таблице, вынесенной как приложение 3.

    Снижение  ресурсоотдачи обусловлено ростом активов, также как снижение отдачи собственного капитала обусловлено увеличением последнего. Снижение скорости оборота дебиторской и кредиторской задолженности происходит из-за предоставления поставщиками отсрочки по платежам для ООО "Грант-тур", а фирма, в свою очередь, предоставила свою отсрочку для покупателей. Однако срок погашения дебиторской задолженности остается меньше, чем срок погашения кредиторской задолженности. 

Таблица 12.

Коэффициенты  финансовой устойчивости