ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

  Государственное образовательное учреждение

  высшего профессионального образования

  «Пермский государственный университет»

  Кафедра финансов, кредита

  и биржевого дела

  Финансовое  планирование

  Курсовая работа студента

  II курса дневного отделения

  экономического  факультета

  специальности «ФКР»-5,6

  Рыжковского А.А.

  Научный руководитель:

  Доцент, к.э.н.

  Паздникова  Н.П.

  Пермь 2010

  Оглавление 

Введение

1. Теоретические и методологические основы финансового  планирования
1. Роль, значение и основные понятия финансового планирования в производственно-хозяйственной деятельности предприятия
2. Организация и процесс планирования
1. Этапы планирования
2. Модели процесса финансового планирования
3. Методы и принципы финансового планирования
4. Классификация и виды финансового планирования на предприятии
1. Перспективное финансовое планирование
2. Текущее финансовое планирование
3. Оперативное финансовое планирование
5. Классификация и виды финансовых планов предприятия
2. Разработка и анализ финансового плана предприятия на примере ООО «Грант-Тур»
1. План доходов и расходов
2. План движения денежных средств
3. Прогнозный баланс
3. Проблемы и пути совершенствования финансового планирования на предприятиях

Заключение

Библиографический список

Приложение 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  Введение

    Финансы занимают особое место в экономических отношениях. Они всегда выступают в денежной форме, имеют распределительный характер и отражают формирование и использование различных видов доходов и накоплений субъектов хозяйственной деятельности, сферы материального производства, государства и участников непроизводственной сферы. На любом из уровней должна быть определенная организованная структура ведения финансов.

    Думаю, каждый согласится с тем фактом, что финансовое планирование выступает важнейшим элементом управления финансами. Под финансовым планированием понимают совокупность мероприятий по  составлению и выполнению планов формирования доходов и расходов. Необходимость финансового планирования как особой сферы плановой деятельности обусловлена относительной самостоятельностью движения денежных средств по отношению к материально-вещественным элементам производства.

    Финансовое  планирование обеспечивает предварительный  контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов, создает предпосылки укрепления финансового состояния. Но не следует считать финансовое планирование пересчетом тех или иных производственных показателей.

    Каждый  менеджер, независимо от своих функциональных  интересов, должен быть знаком с механикой и выполнения и контроля финансовых планов, по крайней мере, настолько,  насколько это касается его деятельности. Финансовое планирование необходимо потому, что инвестиционные и финансовые решения объективно взаимосвязаны, а значит, их нельзя принимать порознь.

    Способность предприятия финансировать свою деятельность и есть финансовое состояние, которое характеризуется платежеспособностью и финансовой устойчивостью, обеспеченностью финансовыми ресурсами, которые необходимы для нормального функционирования, эффективностью использования и целесообразностью их размещения, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами.

    Финансовое  состояние предприятия зависит  от результатов его коммерческой, производственной и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. В результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие этого - ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

    Устойчивое  финансовое положение в свою очередь  оказывает положительное влияние  на обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами и выполнение производственных планов. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования, выполнение расчетной дисциплины.

    Таким образом, финансовое планирование является основной формой реализации главных целей предприятия и определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства.

    Сказанное выше, дает возможность утверждать, что выбранная тема моей курсовой работы актуальна в современном образе жизни, её проявление можно заметить на любом уровне от индивидуального до государственного, в пределах всей страны. Каждый из нас знаком с понятием денег, финансов, но, увы, уметь правильно распорядиться имеющимися средствами не очень то и просто, а ведь это тоже касается непосредственно финансового планирования.

    В связи с этим, целью работы является исследование и анализ финансового планирования на предприятиях в Российской Федерации, и поиск путей его усовершенствования на примере ООО «Грант-Тур». Цель исследования – на основе статей и прочих материалов оценить и довести до читателя теоретические особенности финансового планирования.

     При этом основными задачами, которые  необходимо решить, явились следующие:

• Определить теоретические основы финансового планирования на предприятии;
• Раскрыть сущность и назначение финансового планирования на предприятии.
• Определить основные модели и методы финансового планирования.
• Провести анализ финансовых показателей рассматриваемого предприятия, объектом исследования является ООО «Грант-Тур».
• Определить проблемы и основные пути совершенствования финансового планирования хозяйствующего субъекта.

    В своей работе я попытался обрисовать финансовое планирование на предприятии, предварительно рассмотрев учебные материалы по данной теме, в том числе законопроекты, а также статьи ученых, их оценки и экспертиза.

    Структура курсовой работы обусловлена поставленными целями и задачами. В первой части работы рассматривается теоретическая часть финансового планирования на уровне хозяйствующего субъекта. Вторая часть посвящена более детальному рассмотрению системы финансовых планов, то есть анализу финансового плана. В третьей части, для полного раскрытия выбранной мной темы, рассмотрены проблемы и пути совершенствования финансового планирования на предприятии в целом. Результатом работы можно будет считать полноценное освоение материала и получение новых знаний по теме финансового планирования. 
 
 
 
 
 

1. Теоретические и методологические основы финансового  планирования
1. Роль, значение и основные понятия финансового планирования

в производственно-хозяйственной  деятельности предприятия 

    Понятие «планирование деятельности предприятия» может быть рассмотрено в двух аспектах: во-первых, с точки зрения теории фирмы и её природы; во-вторых, конкретно-управленческой, как функции  финансового менеджмента, то есть умение видеть будущее фирмы, перспективы и применять все на практике. Оба аспекта планирования тесно взаимосвязаны.¹

    Планирование представляет собой процесс разработки и принятия целевых установок количественного и качественного характера (что делать) и определение эффективных мер по их достижению (как делать).² Планировать необходимо для того, чтобы понимать, когда, где и для кого предприятие собирается производить и продавать продукцию, чтобы добиться эффективного использования привлеченных ресурсов, чтобы знать, какие именно ресурсы и когда понадобятся предприятию для достижения поставленных целей, наконец, чтобы предвидеть неблагоприятные ситуации, анализировать возможные риски и предусматривать конкретные мероприятия по их снижению.  

    Финансовое  планирование на предприятии — это планирование всех его доходов и поступлений, а также направлений расходования денежных средств. Оно является завершающим этапом прогнозирования производственно-хозяйственной деятельности предприятия, его социального и экономического развития. С помощью планирования можно свести на минимум неопределенность рыночной среды и её негативные последствия для хозяйствующего субъекта. Также устраняют лишние транзакционные издержки внутри фирмы по торговым сделкам.

    Повышение роли финансов в рыночной экономике  в значительной степени определяется уровнем финансового планирования на предприятии, ибо никакой другой вид планирования не может иметь для хозяйствующего органа такого глобального, обобщающего значения. Именно финансовое планирование охватывает все без исключения стороны денежных отношений предприятия.

    Финансовое  планирование связано, прежде всего, с  производственной деятельностью предприятия  и направлено на обеспечение его  соответствующими денежными ресурсами. Оно нацелено на выявление внутренних резервов и соблюдение режима экономики. В качестве базовой основы процесса финансового планирования на предприятии промышленности, сельского хозяйства, строительства, транспорта, торговли, связи выступает специфический процесс производства, связанный с созданием и движением новой стоимости.

    Назначение  и сущность финансового планирования заключается в определении общих  направлений финансовой деятельности предприятия, что сродни искусству  генерала находить правильные пути в  достижении победы.³

    В Приказе Минфина РФ «Об утверждении методологических рекомендаций по реформе предприятий» существует и действует сегодня четвертый раздел «Методологические рекомендации по разработке финансовой политики предприятия».

    Эти методические   рекомендации  предназначены  для практического    использования    директорами,      руководителями финансово - экономических   служб,    главными   бухгалтерами предприятий,  осуществляющих коммерческую деятельность или занятых в  сфере  производства  продукции (работ,  услуг),  и не учитывает специфики  деятельности  банков,  инвестиционных  фондов  и других финансовых  институтов.  Использование  Методических  рекомендаций целесообразно  для  организации  на предприятии современных систем управления   финансами   (финансового   менеджмента)  и разработки финансовой политики предприятия.⁴

   Основные  задачи, решаемые финансовым планированием:

1. Обеспечение  финансовыми ресурсами и денежными  средствами основной хозяйственной деятельности предприятия;

2.  Определение прибыли и возможных  факторов ее увеличения;

3.  Определение финансовых взаимоотношений  с бюджетами и банками;

4.  Обеспечение сбалансированности  между доходами и расходами  предприятия;

5.  Контроль за финансовым состоянием  и платежеспособностью предприятия.

    Практически финансовое планирование направлено на оперативную финансовую работу, выполнение срочных обязательств предприятия, обеспечение оплаты труда и расчётов с поставщиками, недопущение задолженностей, поддержание на необходимом уровне ликвидности, платёжеспособности и кредитоспособности хозоргана.

    Помимо  задач, существуют важнейшие объекты  финансового планирования – это финансовые отношения, движение финансовых ресурсов, стоимостные пропорции, образуемые в результате распределения финансовых ресурсов. Можно выделить более подробно объекты финансового планирования фирмы: