Финансовое планирование на предприятии

       Анализируя  эффективность стратегического  финансового планирования на предприятии в 2003-2004 годах, рассчитаем отклонения плановых показателей стратегического финансового плана от фактических в 2003 году. Для осуществления анализа составим таблицу 2.4. 

        Таблица 2.4 – Анализ плана доходов  и расходов денежных средств ЧП «Фирма «Индустриал» в 2003 году.

       тыс.грн.

       Анализируя  процесс стратегического планирования в ЧП «Фирма «Индустриал», необходимо отметить, что на предприятии используется расчетно-аналитический метод планирования, при этом, в результате анализа таблицы 2.4 нами были выявлены следующие результаты.

       Планирование  на предприятии осуществляется по доходам  и расходам связанным с основной деятельностью, т.к. доходов по финансовыми операциями и от чрезвычайных событий предприятие не имеет, а соответственно и не несет расходов по этим направлениям деятельности.

       Анализируя  отклонения фактических показателей  финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Фирма «Индустриал» от плановых в 2003 году, необходимо отметить, что доход от реализации работ и услуг возрос на 8,1 тыс.грн. или на 6,75 %, однако план по другим операционным доходам не был выполнен, он снизился на 6,5 тыс.грн. или на 65,0 %. В целом же, поступления от основной деятельности возросли на 1,6 тыс.грн. или на 1,23 %.

       В анализируемом периоде не было запланировано  поступлений от другой обычной деятельности, однако, предприятием были получены доходы по реализации необоротных активов в сумме 3,5 тыс.грн. и  другие доходы от обычной деятельности в сумме 8,0 тыс.грн.

       Таким образом, в целом план поступлений  на предприятии был превышен на 13,1 тыс.грн. или на 10,8 %.

       Анализируя  выполнения плана по расходам (затратам), отметим, что фактические затраты предприятия превысили на 34,6 тыс.грн. или на 34,6 %.

       Такие изменения произошли за счет:

       1. Роста затрат на реализованную  продукцию, работы, услуги на 17,3 тыс.грн.  или на 34,6 %;

       2. Роста других операционных затрат  на 5,8 тыс.грн. или на 58,0 %;

       3. Затрат по реализованным необоротным  активам на 3,5 тыс.грн.

       При этом, фактические расходы по административным затратам и затратам на сбыт ниже плановых, соответственно, на 1,3 тыс.грн. или на 13,0 % и на 2,2 тыс.грн. или на 7,33 %.

       Фактически  полученный финансовый результат значительно ниже планового на 21,5 тыс.грн. или на 71,67 %, что связано со значительным превышением фактических затрат над плановыми.

       Далее проведем анализ плана доходов и  расходов денежных средств ЧП «Фирма «Индустриал» в 2004 году (см.табл. 2.5). 

        Таблица 2.5 – Анализ плана доходов  и расходов денежных средств ЧП «Фирма «Индустриал» в 2004 году.

       тыс.грн.

       Анализируя  отклонения фактических показателей  финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Фирма «Индустриал» от плановых в 2004 году, отметим, что доход от реализации работ и услуг возрос на 11,5 тыс.грн. или на 8,85 %, однако план по другим операционным доходам, как и в прошлом периоде, не был выполнен, он снизился на 3,2 тыс.грн. или на 32,0 %. В связи с чем, поступления от основной деятельности возросли на 8,3 тыс.грн. или на 5,92 %.

       Таким образом, в целом план поступлений  на предприятии был превышен на 8,3 тыс.грн. или на 5,93 %, т.к. иных поступлений на предприятие не планировалось и не было осуществлено фактически.

       Анализируя  выполнения плана по затратам, необходимо отметить, что в целом, фактические  затраты предприятия превысили  плановые на 29,7 тыс.грн. или на 29,7 %.

       Такие изменения произошли за счет:

       1. Роста затрат на реализованную  продукцию, работы, услуги на 25,5 тыс.грн.  или на 51,0 %;

       2. Роста затрат на сбыт на 0,4 тыс.грн.  или на 1,33 %;

       3. Затрат по реализованным необоротным  активам на 6,8 тыс.грн.

       При этом, фактические расходы по административным затратам и другим операционным расходам ниже плановых, соответственно, на 0,2 тыс.грн. или на 2,0 % и на 2,8 тыс.грн. или на 22,9 %.

       Фактически  полученный финансовый результат полученный в анализируемом периоде, так же, значительно ниже планового на 21,4 тыс.грн. или на 53,5 %, что так же связано со значительным превышением фактических затрат над плановыми, как и в 2003 году.

       Делая общий вывод по стратегическому  финансовому планированию на ЧП «Фирма «Индустриал» в 2003 и в 2004 годах, отметим, что на предприятии недостаточно эффективно осуществляется планирование затрат и конечного финансового результата деятельности предприятия. 

       2.2. Оценка оперативного финансового планирования 

       Оперативное финансовое планирование необходимо предприятию с целью контроля за фактическим поступлением денежных средств на текущий счет и расходованием средств в процессе хозяйственной деятельности, выполнения стратегического финансового плана. Это связано с тем, что финансовое обеспечение предпринимательской и инвестиционной деятельности происходит за счет собственных и привлеченных средств, которое нуждается в повседневном эффективном контроле за формированием и использованием финансовых ресурсов.