Анализ операций коммерческих банков с драгоценными металлами и драгоценными камнями

     Драгоценные металлы отражаются по учетной цене и переоцениваются по мере установления учетных цен на драгоценные металлы  в соответствии с нормативными актами Банка России. Банк России осуществляет расчет учетных цен исходя из действующих на момент расчета значений фиксинга на драгоценные металлы на Лондонском рынке наличного металла, уменьшенных на дисконт, равный среднему значению расходов по поставке на международный рынок для каждого вида драгоценных металлов. Эти расходы представляют собой расходы по таможенному оформлению драгоценных металлов, их перевозке и страхованию. Значения фиксинга, номинированные в долларах США, пересчитываются в рубли по официальному курсу доллара США к российскому рублю, действующему на день, следующий за днем установления учетных цен.

     Нереализованные разницы, возникающие от переоценки балансовых остатков в драгоценных  металлах при изменении учетных  цен на драгоценные металлы, относятся  на балансовый счет “Накопленная переоценка драгоценных металлов” в составе  капитала и не включаются в счет прибылей и убытков.

     В случае превышения отрицательной нереализованной  разницы над положительной нереализованной  разницей по результатам деятельности за год указанное превышение возмещается  за счет ранее накопленных нереализованных  разниц, отраженных на балансовом счете “Накопленная переоценка драгоценных металлов” в составе капитала. При отсутствии (либо недостаточности) остатка на балансовом счете “Накопленная переоценка драгоценных металлов” отрицательные нереализованные разницы полностью (либо, соответственно, в сумме превышения кредитового остатка на балансовом счете “Накопленная переоценка драгоценных металлов”) относятся на операционные расходы Банка России за соответствующий отчетный год по решению Совета директоров Банка России.

     Реализованные разницы — доходы или расходы, возникающие при проведении операций с драгоценными металлами по цене, отличной от учетной цены на драгоценный металл, рассчитываются по каждой отдельной операции. Реализованная разница определяется как разница между фактической суммой сделки и суммой, определенной на основе учетной цены на соответствующий драгоценный металл. Реализованные разницы по операциям с драгоценными металлами определяются на дату перехода прав на драгоценный металл по сделке. Положительные реализованные разницы отражаются в составе доходов от операций с драгоценными металлами, а отрицательные реализованные разницы отражаются в составе расходов по операциям с драгоценными металлами.

     В последние месяцы 2008 и в начале 2009 года банки зафиксировали резкий рост спроса на операции с драгоценными металлами со стороны розничных клиентов. В статье рассматриваются продуктовые предложения банков, отвечающие сформировавшемуся спросу на рынке операций с драгметаллами.

     В 2009 году на территории Оренбургской области продолжалось развитие операций с драгоценными металлами. На 01.01.2010г. на территории Оренбургской области операции с драгоценными металлами в обезличенном виде осуществляют 123 ВСП. Операции с драгоценными металлами в физической форме осуществляют 3 отделения. В 2009 году приступал к работе с физическим металлом филиал Газпромбанка в городе Оренбурге. По операциям с драгоценными металлами в обезличенной форме Банк Москвы остается единственным банком-конкурентом в Оренбургской области. Анализируемый период показывает, что, несмотря на небольшое снижение объемов реализации драгоценных металлов интерес со стороны клиентов - физических лиц к драгоценным металлам, как инструменту для вложения денежных средств сохранился.

     В 2009 году в физической форме было реализовано 7181,9 грамм золота, 12150 грамм серебра, 10 грамм платины. Размер средств привлеченных в ОМС в 2009 году составил 253702, 7 грамм в золотом эквиваленте. Общий объем покупки/продажи в физической форме и обезличенном виде составил 403330 грамм в золотом эквиваленте. Доход от проведения операций с драгоценными металлами получен в размере 15243,3 тыс. рублей, что составляет 56, 2% выполнения планового задания. В 2009 году устанавливался плановый показатель по среднедневным остаткам на счетах ОМС в размере 479207 тыс. рублей, выполнения данного показателя составило 85,8%. 
 
 

     Таблица 2.1 - Качественные показатели по операциям с драгоценными металлами и монетами из драгоценных металлов 

     В 2009 году филиалами Сбербанка России на территории Оренбургской области  осуществлялась активная работа по предложению  монет из драгоценных металлов клиентам, как физическим, так и юридическим лицам. Специалистами отделений в течение года на постоянной основе проводились встречи с клиентами, коллекционирующими монеты из драгоценных металлов, в организацию направлялись письма с предложением монет из драгоценных металлов, со всеми сотрудниками внутренних структурных подразделений проведено обучение технике активных продаж монет из драгоценных металлов, в 2009 года введены в эксплуатацию 6 экспозиционных стендов для демонстрации слитков и монет из драгоценных металлов, в СМИ размещалась информация о монетах из драгоценных металлов.

     Объем реализации монет за 2009 год составил 4102 шт. что на 1186 шт. меньше, чем в 2008 году. Но несмотря на снижение объема реализации монет полученный доход  по сравнению с 2008 годом вырос и составил 5706,1 тыс. рублей.

     В рамках реализации плана мероприятий  в 2009 году специалистами отдела валютных и неторговых операций было проведено 48 проверок на предмет соблюдения требований Банка России и Сбербанка России при осуществлении валютно-обменных операций, операций с дорожными чеками и драгоценными металлами, в том числе проверено 9 отделений и 56 внутренних структурных подразделений: указано на нарушения, недостатки, оставлены рекомендации, получена информация от отделений о принятии соответствующих мер для устранения нарушений.

     Рынок драгоценных металлов в начале года открылся на достаточно высоких ценовых  уровнях. Золото - 870 долларов/тр.унцию, серебро – 11,08 долларов/тр.унцию, платина  – 934 долларов/тр.унцию, палладий – 185 долларов/тр.унцию. В январе т.г. информация о нестабильности мировой финансовой системы, кризисных явлениях в экономиках ведущих стран, неопределенности и т.д. стимулировала инвесторов «заходить» на этот рынок, поэтому цены драгметаллов имели серьезную поддержку. Как известно, драгоценные металлы называют «тихой гаванью», когда речь идет о кризисах и негативных явлениях, в 1 квартале драгоценные металлы часто использовались как активы-убежища.

     Средние цены на металлы в течение 1 квартала показаны в таблице 2.2.

     Из таблицы 2.2. следует, что средняя цена золота в январе составила 857,73 долларов/тр.унцию, серебра – 11,29 долларов/тр.унцию, платины 952,90 долларов/тр.унцию, палладия – 187,55 долларов/тр.унцию. В феврале средние цены драгметаллов, по отношению к январю, увеличились по золоту на 9,6%, серебру – 18,8%, платине – 8,9%, палладию – 10,5%. В марте, по сравнению с февралем, наблюдался откат средних цен рынка: золото ушло в минус на 1,5%, серебро – минус 2,2%, палладий – минус 2,1%. Лишь платина устояла от заманчивого предложения «сходить вниз», поднявшись еще на 4,3%.

     Таблица 2.2 - Средние цены драгоценных металлов в 1 квартале 2009 г.

      Несмотря  на мартовскую коррекцию, в среднем  за 2 месяца 1 квартала золото «потяжелело» на 8%, серебро - 16,2%, платина - 13,6%, палладий – 8,2%.

     В 2009 году Оренбургским отделением №8623 было организовано 5 учебных семинаров для операционно-кассовых работников на тему: «Операции с наличной валютой и чеками в филиалах Сбербанка России», «Переводы в иностранной валюте.

     Валютный  контроль за переводными операциями»  по окончании которых 167 операционно-кассовых работника получили «валютные» сертификаты. При проведении указанных семинаров особое внимание уделялось правильности оформления документов, наличию нарушений, выявленных в ходе проводимых проверок, а также информированию операционно-кассовых работников о мерах административной ответственности, которые может применять Банк России за нарушение валютного законодательства.

     Подводя итоги работы отделения, расположенных  на территории Оренбургской области, за 2009 год можно отметить, что мероприятия, запланированные на 2009 год, осуществлены в полном объеме, и несмотря на невыполнение плановых показателей, в 2009 году отмечался рост доходов от операций с наличной иностранной валютой, дорожными чеками и драгоценными металлами, что является хорошей основой для развития данных операций в 2010 году.

     По  данным Сбербанка России за 10 месяцев 2008 года его клиенты купили на розничном  рынке около 16 тонн драгоценных металлов в слитках. Золота было приобретено  около 6,0 тонн, серебра - около 10,0 тонн, что превышает объем продаж Сбербанком России драгметаллов в слитках на розничном рынке за весь 2007 год в 3 и 1.5 раза соответственно.

     В условиях нестабильности на мировых  финансовых рынках клиенты банков все  более активно приобретают драгоценные  металлы в сберегательных целях, а также в расчете на получение дохода вследствие роста их цены в краткосрочной перспективе.

     Наиболее  консервативные инвесторы предпочитают хранить часть своих накоплений в слитках драгоценных металлов. Количество обезличенных металлических  счетов (ОМС), открытых клиентами Волго-Вятского банка Сбербанка России за год, увеличилось в 2,2 раза, достигнув на конец февраля 2009 года величины в 18 663 единицы. Обороты по ОМС за 2008 год выросли в 2.5 раза по сравнению с 2007 годом, превысив отметку 4370 кг. Остатки на обезличенных металлических счетах клиентов банка достигли 3,5 тонн в золотом эквиваленте, причем доля золота в общей массе остатков увеличилась до 85%, платины - до 7%.

     В 2008 году существенно увеличились  объемы реализации драгоценных металлов в слитках: золота - в 2,7 раза, серебра - в 5,1 раза, платины - в 4,4 раза. Общая масса реализованных слитков превысила 2,5 тонны. В 2008 году Волго-Вятский банк Сбербанка России реализовал более 92 тысяч монет из драгоценных металлов, что превышает аналогичный показатель предыдущего года на 97%. Особой популярностью клиентов пользовались монеты из золота, на которые приходится более 51% всего объема реализации. Хитом продаж стала российская золотая инвестиционная монета "Победоносец", доля которой в общем объеме превысила 46%. По сравнению с 2007 годом объем реализации "Победоносцев" утроился. В 2008 году отмечался резкий, в 2,6 раза, рост объемов монет, приобретенных банком на вторичном рынке.

     Банки в этих условиях формируют продуктовое  предложение, состоящее из нескольких продуктов. Так, Сбербанк России, являясь одним из основных участников российского и международного рынков драгоценных металлов, предлагает на розничном рынке драгоценных металлов такие услуги, как ведение обезличенных металлических счетов в золоте, серебре, платине и палладии, открытие и ведение обезличенных металлических счетов и предоставление займов в золоте, серебре, платине и палладии профессиональным участникам рынка драгоценных металлов (в том числе ювелирным компаниям и индивидуальным предпринимателям), продажа и покупка драгоценных металлов в обезличенном виде (с использованием обезличенных металлических счетов), стандартных и мерных слитков из золота, серебра, палладия, изготовленных аффинажными предприятиями и соответствующих российским государственным и международным стандартам, продажа и покупка памятных и инвестиционных монет из драгоценных металлов: российских монет, выпущенных с 1980 года в СССР и Российской Федерации, из золота, серебра, платины и палладия, а также иностранных монет.