Анализ операций коммерческих банков с драгоценными металлами и драгоценными камнями

     С физическими лицами российские банки  осуществляют операции по покупке и  продаже мерных слитков и памятных монет из драгоценных металлов. Объектом сделок являются соответствующие российским стандартам мерные слитки из серебра, золота и платины. При купле-продаже слитков к ним прилагаются документы, подтверждающие их происхождение, а сама сделка оформляется кассовыми документами, в которых по каждому типу слитков указываются наименование металла, масса, чистота (проба), номер и цена слитка, общее количество слитков, дата заключения сделки и общая сумма, уплаченная гражданином либо подлежащая выплате гражданину. Наиболее популярными у населения при покупке-продаже драгоценных металлов являются золотые мерные слитки весом 2, 5, 10, 20, 50, 100, 500 и 1000 г.

     Обезличенный  металлический счет – это счет клиента, на котором учитываются принадлежащие ему обезличенные (без указания конкретных индивидуальных признаков слитков) драгоценные металлы (золото, серебро, платина, палладий) в граммах.

     Слитки  из драгоценных металлов – это  замечательный, оригинальный и очень  полезный подарок. Приобретая подобный слиток, вы обязательно получите сертификат качества, дабы не возникло ни малейших сомнений в подлинности слитка, либо его качестве. Также Сберегательный банк совершает обратный выкуп слитков. Цены покупки-продажи вы в любой момент можете узнать в любом отделение СБРФ.

     Также, Сбербанк осуществляет продажу-покупку  различных видов монет из драгоценных  металлов, как российских, так и  иностранных. Памятный подарок, либо же вложение инвестиций – для любой из этих операций монеты из драгоценных металлов станут наилучшим решением. Вы можете приобрести монеты различных форм и размеров во всех отделениях Сбербанка.

     Сберегательный  банк поможет вам в совершении любых операций с драгоценными металлами, обеспечит полнейшую безопасность и профессиональное обслуживание. Также СБРФ предоставляет услуги страхования драгоценных металлов, защищая своих клиентов от неблагоприятных ценовых изменений. Сбербанк сегодня – это широчайший спектр услуг на рынке драгоценных металлов. СБРФ делает все для вашего комфорта и удовольствия.

     6) операции купли-продажи драгоценных  металлов с физическими лицами. С физическими лицами российскими  коммерческие банки осуществляют  операции по покупке и продаже мерных слитков и памятных монет из драгоценных металлов. Осуществление банками сделок купли-продажи мерных слитков с физическими лицами регулируется Правилами совершения сделок купли-продажи мерных слитков с физическими лицами. Эти правила регулируют указанные сделки на территории России между кредитными организациями, имеющими лицензию (разрешение) на совершение операций с драгоценными металлами и физическими лицами – резидентами и неризедентами Российской Федерации. Объектом сделок являются соответствующие российским стандартам мерные слитки из золота, серебра, и платины. При купле-продаже слитков к ним прилагаются документы, подтверждающие их происхождение, а сама сделка оформляется кассовыми документами, в которых по каждому типу слитков указываются наименование металла, масса, проба (чистота), номер, цена слитка, общее количество слитков, дата заключения сделки и общая сумма, уплаченная гражданином либо подлежащая выплате гражданину [7].

     7) операции по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов. Операции по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов во многом схожи с депозитными операциями с валютой. Они производятся в том случае, когда банку необходимо привлечь металл на счет или разместить его на определенный срок. При этом депозитные ставки по золоту, как правило, оказываются ниже депозитных ставок по валюте (доллары США) на 1 – 1,5 %, что объясняется более низкой, по сравнению с валютой, ликвидностью металла.

     Типичные  сроки депозитов – один, два, три, шесть и двенадцать месяцев, но по запросу клиента срок может быть как продлен, так и уменьшен.

     Для осуществления операций по привлечению  во вклады и размещению драгоценных  металлов банки открывают обезличенные металлические счета (счета без указания индивидуальных признаков металла-пробы, производителя и серийного номера слитков и т.д.). Каждый металлический счет предназначен для учета только одного вида драгоценных металлов. [8]

     Обезличенные  металлические счета физическим лицам открываются путем:

      - внесения на счет слитков, предоставляемых клиентом;

      - приобретения клиентом у Банка обезличенного металла для последующего его внесения на счет.

      Для внесения на обезличенный металлический  счет физического металла принимаются слитки отличного и/или удовлетворительного состояния с взиманием комиссионного вознаграждения и/или выплатой премии в соответствии с действующими тарифами Банка.

      Филиалы Банка и структурные подразделения  для совершения операций выдачи физического металла  должны иметь весоизмерительные приборы, а при совершении операций приема физического металла также специальное оборудование по проверке методом неразрушающего контроля подлинности слитков драгоценных металлов.[19]

     При отсутствии вышеуказанного оборудования в структурном подразделении филиала, совершающем операции по открытию и ведению обезличенных металлических счетов, проверка подлинности и массы слитков может быть осуществлена в одном из структурных подразделений того же филиала (с учетом требований п.1.9), имеющем данное оборудование в порядке, с оформлением Акта приёма-передачи драгоценного металла.

      Операции  со слитками совершаются не менее  чем двумя сотрудниками Банка - операционным работником и кассиром. Операции только с обезличенным металлом могут осуществляться одним операционным работником – контролером. В данном случае Контролер уполномоченный на совершение данного действия проставляет свою подпись на кассовых и мемориальных ордерах в двух полях – «бухгалтерский работник» и «контролер».

      Все операции по обезличенным металлическим счетам совершаются лицом, на чье имя открыт счет (его представителем), по предъявлении им документа, удостоверяющего личность. При открытии ОМС иностранным гражданином (лицом без гражданства) он должен предъявить, помимо паспорта, миграционную карту и документ, подтверждающий право на пребывание (проживание) в Российской Федерации (при непредставлении указанных документов физическое лицо оформляет заявление(я) в произвольной форме).

     При обращении представителя  клиента физического лица в автоматизированное структурное подразделение для открытия ОМС контролер открывает ОМС в порядке, с учетом следующего:

1. просит представителя предъявить нотариально удостоверенную доверенность, убеждается по ней, что клиент - физическое лицо  предоставил своему представителю право открыть на его имя ОМС в Банке.
2. доверенность,  удостоверенная за пределами  территории Российской Федерации  предоставляется в банк  легализованной  в посольстве (консульстве)  Российской Федерации  за границей или в посольстве (консульстве) иностранного государства  в Российской федерации.

     Легализация доверенности не требуется, если она  оформлена на территории:

• государств-участников Гаагской конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов 1961 года (при наличии апостиля, проставленного компетентным органом иностранного государства в соответствии с требованиями конвенции, на документе или отдельном листке, сшитом с указанным документом).
• государств-участников Минской конвенции о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам 1993 года.
• государств, с которыми Российская Федерация заключила договоры о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам, при включении  соответствующих положений в  договор.

          Доверенность, составленная на иностранном  языке, должна сопровождаться  переводом на русский язык, заверенным  в порядке, установленном законодательством  Российской Федерации.

3. проверяет наличие в доверенности обязательных реквизитов. Сверяет паспортные и адресные данные и год рождения (при наличии) представителя, указанные в паспорте, с отраженными в доверенности. Регистрирует доверенность в журнале регистрации доверенностей;
4. определяет на основании доверенности либо из других документов (паспорт или заменяющий его документ) предоставленной представителем к резидентам или нерезидентам относится Клиент и гражданство Клиента;
5. вводит в АС с доверенности именные, паспортные и адресные данные Клиента, год рождения Клиента;
6. вводит в АС по счету  с паспорта (документа его заменяющего) представителя - именные, паспортные, адресные данные, дату и место рождения представителя. Если представитель является иностранным гражданином (лицом без гражданства), то вводит также реквизиты миграционной карты (при наличии) и документа, подтверждающего право на пребывание (проживание) в Российской Федерации, либо оформляет заявление в произвольной форме;
7. вводит в АС со слов представителя контактный телефон, ИНН, адрес электронной почты и другие реквизиты, предусмотренные договором;

разовая доверенность на открытие счета или  её нотариально удостоверенная копия  после проведения операции прикладывается к кассовому ордеру и в составе  отчета за день направляются в бухгалтерское  подразделение для осуществления последующего контроля и помещения в документы дня.

      Для открытия обезличенного металлического счета путем внесения физического  металла Клиент заполняет и подписывает приходный кассовый ордер 0402008; на обратной стороне - количество слитков, данные сертификатов (паспортов) завода-изготовителя), два экземпляра Договора обезличенного металлического счета для физических лиц [13].

     Закрытие  металлического счета производится по поручению клиента, либо по решению  его правопреемника, либо по решению  суда в соответствии с законодательством РФ. При закрытии металлического счета клиенту выдается справка о закрытии счета.

8. Операции по хранению и перевозке драгоценных металлов и драгоценных камней. Драгоценные металлы могут являться объектом хранения в банках (ст. 921-922 ГК). На рисунке 2.1 показаны разновидности договора хранения ценностей в банке.

     Рисунок 2.1 - Разновидности договора хранения ценностей в банке. 

     Для хранения драгоценных металлов, принадлежащих  клиентам, банки открывают металлические счета ответственного хранения (счета с сохранением индивидуальных признаков металлов, таких, как вид, количество, проба, производитель, серийный номер слитков и др.).

     Металлический счет ответственного хранения носит название «аллокированный счет».  Драгоценные металлы, числящиеся на этих счетах, не являются привлеченными средствами кредитной организации и не могут быть размещены ею от своего имени и за свой счет.

     Осуществление данного вида операций требует наличия  у кредитной организации сертифицированного хранилища. Сертифицированное хранилище должно иметь соответствующий документ, удостоверяющий полное соответствие хранилища всем требованиям, предъявляемым к хранению драгоценных металлов и драгоценных камней. Хранилища должны быть оборудованы весоизмерительными приборами с характеристиками, установленными Инструкцией ЦБ РФ от 14мая 1996г. № 40 и разновесами. Весовое хозяйство должно своевременно проверяться и освидетельствоваться государственной метрологической службой. Зачастую сертифицированное хранилище выступает в качестве сертифицированного депозитария, т.е. позволяет осуществлять операции с драгметаллами без их физического перемещения, с помощью компьютерных систем и сертификатов. Металлический счет, открываемый в депозитарии, содержит одну цифру - количество граммов химически чистого драгоценного металла. Учет металла ведется в тройских унциях, граммах или в количестве монет.

     Банки также могут оказывать услуги по транспортировке драгоценных  металлов и драгоценных камней по поручению клиентов, используя  собственные службы сопровождения ценностей (инкассации). По существу эти услуги мало чем отличаются от транспортировки и сопровождения любых других ценностей.

     Наибольший  объем торговли драгоценными металлами  наблюдается на международном межбанковском рынке золота. Межбанковский рынок безналичного металла включает широкий спектр торговых операций:

1. операции типа «спот» осуществляются на условиях спот, то есть с датой зачисления-списания на второй рабочий день после дня заключения сделки. Все остальные сделки купли-продажи металла называются сделки «аутрайт» (outright - «неправильные сделки»).  
   Цена «спот Локо-Лондон» служит базой для расчетов цен, лежащих в основе всех прочих сделок.

     Стандартный объем сделки в золоте на условиях спот на международном рынке - 5 тыс. тройских унций, или 155 кг; в серебре - 100 тыс. тройских унций (называется один ЛЭК, 50 тыс. тройских унций - полЛЭКа), или около 3 тонн; в платине - 1000 тройских унций. Поведение каждого банка на рынке обусловлено, прежде всего, его клиентской базой, то есть наличием или отсутствием у него клиентских заказов на покупку-продажу драгоценных металлов;

2. операции типа «своп » (swap-«обмен») - это купля-продажа металла с одновременным присутствием обратной стороны сделки. Стандартная сделка по свопам - 1 тонна, или 32 тыс. унций.

     Существуют следующие виды свопов:

• своп по времени (финансовый своп ) - покупка-продажа одного и того же количества металла на условиях спот против продажи-покупки на условиях форвард. Процентная ставка по финансовым свопам представляет собой разницу между ставками по долларовому депозиту и по золотому депозиту.

     Ставки  по золотым свопам ниже, чем по долларам на тот же период. Это связано  с тем, что депозит в золоте дешевле, чем депозит в долларах;

• свопы по качеству металла - это одновременная покупка-продажа металла одного качества (например, пробы 999,9) против продажи-покупки золота другого качества (например, пробы 999,5). Сторона, продающая золото более высокого качества, будет получать премию;
• свопы по местонахождению - это покупка-продажа золота в одном месте (например, в Лондоне) против продажи-покупки его в другом месте (например, в Цюрихе). Поскольку, в зависимости от конъюнктуры рынка, золото в одном месте может стоить дороже, то в этом случае одна из сторон получает компенсирующую премию;