Маркетингова стратегія підприємства та її реалізація (на прикладі ПрАТ «КЗБН «Росинка»)

Розглянемо склад і  структуру дебіторської заборгованості за допомогою таблиці 2.9.

 

 

 

 

Таблиця 2.9.

Аналіз складу та структури дебіторської заборгованості

№ п\п	Показник	2009р.		2008р.		Відхилення
		тис. грн.	Питома вага, %	тис.грн.	Питома вага, %	Абсолютне, тис.грн	Відносне, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	18863,7	90,99	19675,5	91,13	-811,8	95,9
2	Із бюджетом	961,1	4,64	898,9	4,16	+62,2	106,92
3	Інша поточна дебіторська заборгованість	906,7	4,37	1016,4	4,71	-109,7	89,2
	УСЬОГО:	20731,5	100	21590,8	100	-859,3	96,0

 

Розглянувши таблицю, можна  побачити, що дебіторська заборгованість знизилася на 859,3 тис.грн. (3,98%), а це означає, що заборгованість покупців частково виплачена підприємству. Це зумовлене скороченням дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги на 811,8 тис.грн (4,13%) та іншої поточної дебіторської заборгованості на 109,7 тис.грн (10,79%). Зросла лише дебіторська заборгованість із бюджетом – на 62,2 тис.грн (6,92%). Найбільшу питому вагу займає дебіторська заборгованість за товари, роботи і послуги – майже 100% - 90,99%, найменшу – інша поточна заборгованість – 4,37%.

 

Аналіз трудових ресурсів «КЗБН «Росинка». До трудових ресурсів відноситься та частина населення, яка має необхідні фізичні дані, знання й трудові навички у відповідній галузі. В останні роки відбуваються значні зміни у соціальній структурі суспільства: збільшилась частка осіб, зайнятих розумовою працею.  В той час як роботу промислового підприємства можна характеризувати з позитивної сторони, якщо спостерігається підвищення питомої ваги робітників у загальній кількості персоналу. Із питанням забезпечення робочою силою тісно пов’язане питання закріплення кадрів на підприємстві. Рух робочої сили характеризується коефіцієнтами обороту по прийому, обороту по вибуттю, плинності.

Показники руху робочої сили доцільно порівнювати із середньо-галузевими даними та даними інших аналогічних  підприємств. Потім доцільно вивчати причини звільнень за власними бажаннями використовуючи дані відділу кадрів. Як правило, основними причинами звільнень є незадоволення характером праці, умовами праці, заробітком, недоліками організації праці та ін. (Табл. 2.10.)

Таблиця. 2.10.

Аналіз руху працівників «КЗБН «Росинка»

за 2008-2009 рр.

№	Показник	Од. виміру	2009 р.	2008р.	Абсолютне відхилення	Відносне відхилення, %
1	Середньоспискова чисельність  працівників	чоловік	605	589	16	102,7
2	Прийнято за рік	чоловік	216	201	15	107,4
3	Вибуло за рік - усього	чоловік	200	176	24	113,6
	в тому числі: за власним бажанням за порушення  трудової дисципліни	чоловік	78	79	-1	98,7
	з інших причин	чоловік	122	97	25	125,7
4	Коефіцієнт обороту по прийому		0,35	0,34	-	-
5	Коефіцієнт обороту по вибуттю		0,33	0,29	-	-
6	Коефіцієнт плинності кадрів		0,12	0,13	-	-

 

Згідно даних таблиці, як коефіцієнт обороту по прийому так і коефіцієнт обороту по вибуттю збільшились, але не значно. Плинність кадрів з кожним роком зменшується, тому що колектив стабілізується, чому в значній мірі сприяє високий рівень заробітної плати, соціальної захищеності. Ці питання знаходяться під постійним контролем у керівництва підприємства, яке постійно вдосконалює співробітництво з персоналом та піклування про нього.

Аналіз  використання трудових ресурсів на підприємстві необхідно розглядати в тісному  зв’язку з оплатою праці. Засоби на оплату праці треба використовувати  таким чином, щоб темпи зростання  продуктивності праці випереджали  темпи зростання його оплати. В  зв’язку з цим аналіз використання засобів на оплату праці на кожному підприємстві має велике значення. В процесі його слід проводити систематичний контроль за використанням фонду заробітної плати, виявити можливості економії засобів за рахунок зростання продуктивності праці і зниження трудомісткості продукції.

Аналізуючи ефективність використання трудових ресурсів, необхідно оцінити  ефективність використання коштів на оплату праці. (Табл. 2.11.)

Таблиця. 2.11.

Аналіз складу фонду  оплати праці на «КЗБН «Росинка»

№	Показник	Од. виміру	2009 рік	2008 рік	Абсолютне відхилення	Відносне відхилення,%
1	Середньоспискова чисельність  робітників	чол.	605	589	16	102,7
2	Фонд оплати праці	тис.грн	14368,1	11819,2	2548,9	121,5
	У тому числі: -фонд основної З.П.	тис.грн	6424	5667,9	756,1	113,3
3	Фонд додаткової заробітної плати	тис.грн	6416,9	4870,3	1546,6	131,7
4	Інші заохочувальні  й компенсаційні виплати	тис.грн	1526,5	1281,0	245,5	119,1
	У тому числі: Матеріальна допомога	тис.грн	679,2	505,0	174,2	134,4
	Соціальні пільги, що носять індивідуальний характер	тис.грн	259,0	288,9	-29,9	89,6
5	Оплата за невідпрацьований час	тис.грн	1002,0	878,7	123,3	114
6	Натуральна оплата праці, нарахована продукцією, що дозволена  до виплати працівникам	грн.	-	-	-

 

Продовження табл.2.11

 

7

Виплати, що не входять  до ФОП (доходи, дивіденди, проценти згідно акцій, інше): -штатним працівникам  облікового складу - особам, які не перебувають  в обліковому складі

грн.

1334,9   265,1

1316,2   251,5

18,7   13,6

101,4   105,4

 

Як бачимо, спостерігається позитивна  динаміка зростання всіх показників складу фонду оплати праці. На фоні цього спостерігається також  підвищення зростання продуктивності праці, що в свою чергу впливає  на діяльність заводу загалом.

Проведемо аналіз трудових ресурсів «КЗБН «Росинка» (табл.2.12.)

Таблиця 2.12

Аналіз використання трудових ресурсів

№ п/п	Показник	2009р.	2008р.	Відхилення
				Абсолютне, тис.грн	Відносне, %
1	2	3	4	5	6
1.	Обсяг продукції в порівняних цінах, тис.грн	128813,00	121535,60	+7277,40	105,9
2.	Середньорічна чисельність робітників, чол	606	595	+11	101,8
3.	Кількість днів, відпрацьованих 1 робітником, днів	255	262	-7	97,3
4	Середня тривалість робочого дня, год	7,85	7,70	+0,15	101,9
5	Кількість годин, відпрацьованих 1 робітником, год	2003,63	2020,84	-17,21	99,3
6	Фонд робочого часу, тис.люд-год	1214,20	1202,40	+11,80	100,9
7	Відпрацьвано всіма робітниками  людино-днів	154675	156156	-1480,68	99,1

 

Продовження табл.2.12

 

8	Середньорічний виробіток 1 робітника, тис.грн	212,56	204,26	+8,30	104,1
9	Середньоденний виробіток одного робітника, тис.грн/чол	0,83	0,78	+0,05	107,0
10	Кількість людино-годин, відпрацьованих всіма робітниками за рік, тис.люд-год	1214,20	1202,40	+11,80	+0,98
11	Середньогодинний виробіток 1 робітника, грн	106,09	101,08	+5,01	+4,96

 

Розглянувши таблицю 2.12., можна сказати, що трудові ресурси використовуються недостатньо. У 2008-2009 роках кількість днів, відпрацьованих 1 робітником більша за норму, оскільки норма робочих днів у 2008 році – 251 день, у 2009 – 252 дня. Але у 2009 році кількість днів скоротилася порівняно з 2008 роком на 7 днів. Це пов’язано із зростанням чисельності промислово-виробничого персоналу на 11 осіб. У зв’язку з цим цілоденні витрати робочого часу на одного робітника складають 3 дні, а на всіх 1818 (1*606) або 4848 (606*8).

Розглянемо, як на випуск продукції вплинули цілоденні витрати. Для цього відхилення в кількості  днів, відпрацьованих 1 робітником помножити  на середньоденний виробіток та середньорічну  чисельність робітників. Оскільки кожний робітник перепрацював у середньому за рік 3 дні, то додано продукції на 1508,94 тис.грн. Існують також внутрішньо змінні витрати робочого часу, які складають 0,15 год, а за всі дні всіма робітниками – 23179,5 (0,15*255*606). Загальні ж витрати робочого часу складають 28072,5.

Основними причинами  перепрацювання робочого часу є чітка  організація виробництва, регулярне  постачання сировини та матеріалів, трудова  дисципліна, яка зазначена у Колективному договорі підприємства та інші причини.

Аналіз собівартості продукції є важливим показником у характеристиці підприємства. Собівартість – поточні витрати на виробництво  і реалізацію продукції в грошовому  виразі. Від собівартості залежать фінансові результати та фінансовий стан підприємства.

Для виявлення причин зміни рівня собівартості вивчають склад і структуру витрат на виробництво. Для цього проведемо аналіз операційних витрат, розглянувши таблицю 2.13.