Заходи щодо удосконалення системи контролінгу на ВКФ "ЛІА" ЛТД

Служба маркетингу виконує багато функцій. Функції служби маркетингу:

організовувати планування продажів;

брати участь у формуванні загальної  стратегії розвитку підприємства;

формувати маркетингову стратегію, погоджувати її із загальною стратегією розвитку підприємства;

розробляти бізнес-план підприємства;

аналізувати виконання плану продажів по підприємству;

Вести аналіз виконання плану продажів по регіонах;

створювати структурований план продажів по підприємству (щомісяця);

аналізувати виконання плану по підприємству з наступними виводами й пропозиціями;

аналізувати структуру продажів по підрозділах і підприємстві в  цілому з наступними виводами й пропозиціями;

розробляти раціональний рух матеріальних, інформаційних, фінансових й інших потоків усередині підприємства.

Комерційна служба є структурним  підрозділом ТОВ ПКФ «ЛІА»  лтд підкоряється заступникові директора  по комерційній частині. Керівництво  комерційною діяльністю здійснюється заступником Директора по комерційних питаннях. На посаді заступника директора з комерційних питань призначається особа з знанням економічної роботи не менш п'яти років.

Завдання комерційної служби:

керування й координація роботи комерційних підрозділів і служб  із метою забезпечення їхнього ефективного функціонування, росту обсягів реалізації й збільшення прибутку ТОВ ПКФ «ЛІА» лтд. Структура й штат комерційної служби призначає заступник директора по комерції відповідно до типових структур апарату керування й нормами чисельності НТР і службовців у межах установлених лімітів по праці з урахуванням обсягів роботи й особливостей загальної структури підприємства.

Також комерційна служба здійснює контроль за виконання плану розробки замовлення, матеріально-технічного забезпечення підприємства; забезпечує складання звітності про виконання планів розробки замовлень, матеріально-технічного постачання й розрахунку із замовниками й постачальниками; розробляє заходи щодо  попередження  утворення й  ліквідації зайвих запасів  товарно - матеріальних  цінностей,  дотримання норм витрати матеріальних і грошових ресурсів.

Функціонування організації можливе  лише за наявності інформації, що необхідна  для розробки та прийняття управлінських  рішень. Інформація в організації  створює інформаційні потоки.

Вся інформація системи керування створюється вхідними та вихідними даними.

Вхідна інформація поділяється  на зовнішню та внутрішню.

Зовнішніми по відношенню до організації  є дані збоку зовнішнього середовища, що складає характеристику споживачів. Постачальників, конкурентів, розкриває фінансово-кредитну політику та доступність факторів виробництва.

Внутрішня інформація характеризує виробничий потенціал организації і

Складає дані про стан основних виробничих факторів (фінанси, робоча сила, матеріали, обладнання, будівель і споруд).

Вихідні дані можуть бути виражені у  формі різних управлінських рішень, направлених на керовану систему (виробництво). Найбільш поширеним інструментом для цих цілей є бізнес-план.

Організаційна культура є дуже важливою складовою організації.            Уявлення об організаційній культурі дає спостереження того, як співробітники працюють на своїх робочих місцях, як вони комуніцирують один з одним, чому вони віддають перевагу у розмовах. Також розуміння організаційної культури може бути поліпшення, якщо ознайомитися з тим, як побудована система кар’єри в організації і які критерії служать для просування робітників. Розумінню організаційної культури уособлює вивчення того, існують в організації стійкі заповіді, не писані норми поведінки, та інші, на скільки на це обумовлені усі співробітники підприємства і на скільки звісно вони відносяться до усього цього. На підприємстві "ЛІА" лтд прийнята лінійно-функціональна структура керування з територіально-продуктовими дивізіонами.

Допоміжні підрозділи можуть взаємодіяти  з основними тільки на основі функціональних відносин. Керівники лінійних підрозділів  мають право давати керівникам функціональних підрозділів технічні завдання тільки з дозволу директора ТОВ ПКФ "ЛІА" лтд, за винятком завдань, передбачених посадовими інструкціями працівників цих підрозділів.

Зовсім не обов’язково змінювати організаційну структуру щоразу, коли

організація приводить до реалізації нової стратегії, але обов’язково  необхідно встановити, те, що відповідає стратегії існуючої організаційної структури, а вже потім вносити зміни, якщо є в цьому потреби.

Підприємство «ЛІА» створено для  здійснення господарчо – фінансової, виробничої, комерційної, інвестиційної  і іншого роду господарчої діяльності, а також представлення послуг і виконання робіт з ціллю отримання прибутку.

Першим етапом стратегічного планування діяльності організації є розробка місії фірми.

 

 

 

 

 

 

РОЗДІЛ 2

 Аналіз основних техніко – економічних та фінансових     показників вкф "ліа" лтд

 

Невід'ємною умовою здійснення господарської діяльності підприємства є забезпеченість його разом з матеріальними і трудовими ресурсами також основними засобами – будівлями, спорудами, машинами, устаткуванням, транспортними і іншими засобами. Аналіз фінансової діяльності – це найважливіша функція керування будь – яким підприємством. Аналіз ефективності – частина цієї функції й роль його в ринковій економіці досить значна. Основою інформаційного забезпечення аналізу становить бухгалтерська звітність № 1 «баланс», форма № 2 «звіт про фінансові результати», «фінансовий звіт» (додатки).

Цілями фінансового аналізу  є:

оцінка поточного й перспективного стану підприємства;

оцінка можливих і доцільних  темпів розвитку підприємства з позиції             їхнього фінансового забезпечення;

виявлення доступних джерел коштів і оцінка можливостей, і доцільності  їхньої мобілізації.

Аналіз ефективності господарської  діяльності містить у собі кілька етапів. На першому етапі виконується, так званий, експрес аналіз, ціллю  якого складається в одержанні наочної і швидкої оцінки фінансового благополуччя й динаміки розвитку господарюючого суб’єкта. Методикою експрес аналізу звітності передбачається аналіз структури коштів підприємства і їхніх джерел. На другому етапі виконується аналіз прибутку як фінансового результату господарської діяльності підприємства й різних показників рентабельності.

Далі проводиться аналіз оборотності  оборотних активів, від якої залежить розмір мінімально необхідних для господарської  діяльності оборотних коштів і розмір витрат, пов’язаних з володінням і зберіганням запасів. Оскільки це відображається на собівартості продукції, у результаті аналізу можна визначити резерви підвищення фінансових результатів підприємства.

Фінансове становище підприємства, залежить від доцільності й правильності вкладення фінансових ресурсів в активи. Активи динамічні по своїй природі. В процесі функціонування підприємства величина активів і їхня основа перетерплює постійні зміни. Оцінку прогресивності якісних змін, що мали місце, у структурі коштів і їхніх джерел, а також динаміку цих змін можна одержати за допомогою аналізу звітності (додаток 2). Аналіз фінансів і господарської діяльності пов'язаний з обробкою великої інформації, що характеризують найрізноманітніші аспекти функціонування підприємства. Аналіз фінансового становища фірми, здійснюваний на основі даних бухгалтерської звітності, дозволяє відстежити тенденції її розвитку, дати комплексну оцінку господарської, комерційної діяльності. Фінансовий стан виявляється на основі використання системи показників, що відбивають наявність, розміщення, використання, рух ресурсів підприємства в грошовому вимірі.

До основних напрямків аналізу  фінансового стану підприємства ставляться:

аналіз динаміки складу й структури  майна підприємства;

оцінка руху джерел фінансування;

аналіз стану запасів і витрат;

аналіз фінансових коефіцієнтів.   

Фінансовий аналіз включає два  основних і взаємозалежних аспекти:

аналіз фінансового стану фірми  та аналіз фінансових результатів її діяльності. Дуже важливим моментом є оцінка стану запасів і витрат. Тут необхідно встановити забезпеченість підприємства нормальними перехідними запасами сировини, матеріалів, незавершеного виробництва, готової продукції й розкрити причини їхнього утворення. Показники фінансового стану фірми зазначені в табл. 2.1.   

                                                                               Таблиця 2.1.

Показники фінансового стану фірми

Найменування показників	2007 рік, тис. грн	2008 рік, тис. грн	Відхилення від базисн, (+/-)	2009 рік тис. грн	Відхилення від базисн, (+/-)
Джерела засобів	256,4	281,2	+0.09	288,4	+0,13
Власні засоби (разом 1.1.)	197,2	209,6	+0.06	210,1	+0,70
Статутний капітал	194,63	206,77	+0.06	208,4	+0,70
Нерозподілений прибуток	2,57	2,83	+0.10	3,67	+0,43
Позикові засоби (разом 1.2.)	59,2	71,6	+0.18	78,8	+0,33
Розрахунки з постачальниками	21,05	25,25	+0.17	28,8	+0,37
Заборгованість по ПДВ	16,7	18,8	+0.11	23,1	+0,38
Заборгованість по прибутковому податку	3,32	2,34	-0.59	3,3	-0,99
Заборгованість по відрахуванню в бюджет із прибутку	15,9	19,3	+0.18	20,3	+0,28
Заборгованість по заробітній платі	2,23	5,91	+0.63	7,3	+3,27
Розміщення майна	236,4	261,2	+0.10	283,6	+0,2
Іммобілізовані засоби (разом 2.1.)	222,1	243,5	+0.09	278,8	+0,26
Основні засоби	202,3	221,7	+0.09	2	+0,21
Незавершені капітальні вкладення	19,8	21,8	+0.09	22,4	+0,13
Мобільні оборотні кошти (разом 2.2.)	34,3	37,7	+0.09	39,9	+0,16
Товарні запаси	11,8	12,9	+0.08	12,9	+0,90
Розрахунки з дебіторами	15,8	17,4	+0.09	18,5	+0,17
Кошти	6,7	7,4	+0.095	8,1	+0,21

 

Ефективність інноваційно-виробничих процесів, постійно здійснюваних   на  підприємстві, визначається рівнем його комерційної діяльності, значущість якої в умовах ринку істотно зростає.

Це очевидно, оскільки від масштабів  і якості саме цього напрямку діяльності підприємства  найбільшою  мірою залежить фінансова результативність виробництва, яку найповніше характеризує величина одержуваного прибутку.

У таблиці бачимо – джерела нових засобів збільшились на 9%, це є позитивною тенденцією для розвитку торгівлі та виробництва.

Спостерігаємо збільшення вигідно  розміщеного майна (збільшення на 10%); зроблені капітальні вкладення (+10%), а  також збільшено кількість основних засобів.

Позикові засоби виросли на 18% в  основному за рахунок розрахунків  з постачальниками ( + 17% ), також збільшилась заборгованість по ПДВ на 11%, але зменшилась сума податку на прибуток, що є позитивним моментом.

Сильно зросла заборгованість по зароботной платі (на 63%). Власні засоби збільшились на 6%, у цьому ми виявляємо скриті резерви. Завдяки збільшенню нерозподіленого прибутку збільшився і статутний капітал на 6%. Взагалі проаналізувавши таблицю 2.1. бачимо позитивні тенденції у роботі підприємства „ЛІА”. З негативних моментів можна виділити збільшення  заборгованості з оплати праці.

Необхідною   умовою   досягнення   бажаного   успіху комерційної  діяльності є дійова реклама і  безпосередня організація збуту  своєї продукції, розвиток системи  товарних бірж, певне стимулювання покупців.

Оцінка рівня й динаміки показників фінансових результатів діяльності підприємства показаний у табл. 2.2.

На основі дані таблиці, роблять  висновки про ріст або зменшення  балансового прибутку, розкривають  причини змін по кожному факторі  прибутку. Балансовий прибуток відбиває загальний фінансовий результат виробничо-господарської діяльності підприємства у звітному періоді з обліком всіх її сторін. Найважливіший показник – прибуток від реалізації продукції, що має прямий зв'язок з факторами виробництва й реалізації продукції. У цьому зв'язку особлива увага повинне приділятися аналізу причин і факторів змін по даному показнику.

Прибуток є найважливішим узагальнюючим  показником, що характеризує кінцевий результат діяльності підприємства. Від розміру прибутку, отриманої  підприємством, залежить формування оборотних коштів, виконання зобов'язань перед бюджетом, платоспроможність підприємства, доходи акціонерів і т.п. Прибутковість підприємства оцінюється наявністю і розмірами прибутку від основної реалізації і чистого прибутку, а також показниками рентабельності. У процесі аналізу варто з'ясувати  на яку величину змінився рівень прибутку від реалізації, чисто прибутку; чи збігаються тенденції зміни цих показників і яких факторів обумовлені виявлені зміни. Аналіз прибутку проводиться методом порівняння фактичних даних за звітний період.