Власний капітал банку

Отже, розрахувавши вибрані показники, проаналізувавши їх рівень, можна зробити висновок, що значення коефіцієнту надійності в аналізованому періоді відповідає оптимальному, навіть спостерігається тенденція до збільшення у 2010 році порівняно з 2009 на 0,11 пунктів. Це відбулося за рахунок збільшення власного капіталу майже у 3 рази.

Що стосується коефіцієнта участі власного капіталу у формуванні активів, то можна сказати, що у 2010 році порівняно з 2009 банк дотримується оптимального значення, і спостерігається тенденція до його збільшення на 10%.

Дані таблиці 2.1 свідчать і про зростання захищеності власного капіталу. Це підтверджується зростанням у 2010 році відповідно до 2009, відповідного коефіцієнта з 1,66 до 1,85. Що стосується коефіцієнта захищеності дохідних активів власним капіталом, то ПАТ «Креді Агріколь» у 2010 році порівняно з 2009, значно збільшив захист дохідних активів власним капіталом з -0,82 до -0,15, але коефіцієнт ще має незадовільне значення.

Щодо коефіцієнта мультиплікатора капіталу, який характеризує ступінь покриття активів акціонерним капіталом, то за оптимального співвідношення 12,0 – 15,0 разів він у 2009 році становить 10,25 що свідчить про недотримання банком оптимального значення, а у 2010 році взагалі скоротився до 7,38 раза. Це свідчить про недостатньо сформований власний капітал.

Наступним етапом аналізу фінансової стійкості банку є оцінка його динаміки і структури доходів, витрат та прибутку комерційного банку «Креді Агріколь» за 2009-2010рр. (додаток Ж).

За даними звіту про фінансові результати ПАТ «Креді Агріколь» ми розрахували та проаналізували необхідні показники. Відповідно до проведених розрахунків у додатку Ж можна зробити висновок, що загальні доходи банку зменшилися на        202 338 тис. грн., або на 18,69 % за період який аналізується. Зменшення відбулося за рахунок зниження іншого доходу банку на 53,76% (на 147 609 тис. грн). відповідно,дохід банку скоротився і за рахунок зменшення комісійного доходу на 37 625 тис. грн (на 20,86%). Торговельний дохід також сприяв зменшенню доходів банку на 39,85%, відповідно і у структурі спостерігається тенденція зменшення їх питомої ваги на 1,19 процентних пункти. Отже, в цілому можна зробити висновок, що загальна оцінка доходів банку є негативною і спостерігається тенденція до зменшення показників.

Що стосується витрат банку, то можна сказти, що у першу чергу загальна сума витрат банку зменшилася, за рахунок зниження загальних адміністративних витрат на 281 006 тис. грн або на 32,89%. Резерви за зобов’язаннями та іншими активами також вплинули на загальний обсяг витрат у 2010 році порівняно з 2009. вони зменшилися на 196 079 тис. грн. В цілому, витрати банку у 2010 році порівняно з 2009 скоротилися на 461 302 тис. грн., або на 18,69%.  Отже, банку потрібно зменшувати витрати, значну частку яких містять адміністративні витрати, але робити це необхідно без шкоди для своєї діяльності.

Ділову активність банку визначають через аналіз взаємозв’язку оцінки ресурсного потенціалу банку (пасивів) і його використання як у цілому в активах, так і його окремих вкладень в інвестиції, в кредитний портфель, у матеріально-технічне забезпечення.

Відповідно до даних які знаходяться у додатку З, ми проаналізували основні коефіцієнти ділової активності за 2009-2010 рр. і зробили висновки, що:

У частині пасивів:

1. Коефіцієнт активності залучення позичених і залучених коштів у 2010 році порівняно з 2009 зменшився на 0,1 пункти. Це відбулося за рахунок зменшення залучених коштів на 14,75%. Не меншу роль відіграло і зменшення пасивів банку на 5,39%.

2. Коефіціент активності залучення міжбанківських кредитів у 2010 році становить 0,26, а у 2009 – 0,48. відповідно спостерігається тенденція до зменшення коефіцієнта на 0,22 пункти.

3. Коефіціент активності залучення строкових депозитів у 2010 році порівняно з 2009 роком збільшився на 0,04 пункти, що є позитивним для банку. Зміни показника відбулися за рахунок збільшення у звітному періоді строкових депозитів на 10,15%.

4. Коефіціент активності використання залучених коштів у дохідних активах скоротився на 0,66 пункти.

5. Проаналізувавши коефіцієнт активності використання залучених коштів у кредитному портфелі, можна зробить висновок, що у 2010 році порівняно з 2009 спостерігається тенденція до збільшення коефіцієнта на 0,32 пункти.

6. Що стосується коефіцієнта активності використання строкових депозитів у кредитному портфелі, то у звітному році порівняно до базисного спостерігається тенденція до скорочення значення коефіцієнта на 0,09 пункти.

У частині активів:

1. Коефіціент рівня дохідних активів за аналізований період збільшився на 0,22 пункти. Це відбулос за рахунок збільшення дохідних активів на 34,47%.

2. Щодо коефіцієнта кредитної активності, то також спостерігаеться тенденція до збільшення коефіцієнта, у 2010 році порівняно з 2009 роком, на 0,23 пункти.

3. У 2010 році порівняно з 2009 роком спостерігається незначне зменшення коефіцієнта загальної інвестиційної активності в цінні папери і пайову участь на 0,01 пункти. Це відбулося за рахунок зменшення вкладень в цінні папери та пайову участь, а також внаслідок зменшення активів банку.

4. Під впливом зменшення вкладень в цінні папери і в паї асоційованих компаній з  116 253 тис. грн до 71 678 тис. грн, спостерігається зменшення коефіцієнта інвестицій у дохідних активах у 2010 році порівняно  2009 на 0,02 пункти.

5. Що стосується коефіцієнта проблемних кредитів, то спостерігається тенденція до його зменшення на 0,09 пункти. Що є позитивним для банку, оскільки це означає що загальна сума прострочених і безнадійних кредитів у 2010 році порівняно до 2009 скоротилася.

Ліквідність комерційного банку – це можливість і здатність банку виконувати свої зобов’язання перед клієнтами і різними контрагентами в аналізованих періодах.

Для оцінки ліквідності банку щодо його здатності перетворювати активи в грошову готівку для погашення зараз та в найближчий період зобов’язань перед клієнтами за їх поточними, депозитними, ощадними рахунками, а також перед кредиторами, інвесторами, акціонерами застосовують ряд показників.

Провівши аналіз ліквідності банку (додаток К) можна зробити висновок, що коефіцієнт миттєвої ліквідності у 2009 році дотримується нормативного значення і складає 43%, але у 2010 році спостерігається тенденція зменшення коефіцієнта 18%, відповідно банк не дотримується вимог щодо даного коефіцієнта. Це відбулося за рахунок стрімкого зменшення коррахунків в банках у 2010 році порівняно з 2009 на 62,33%. Стосовно коефіцієнта загальної ліквідності зобов’язань  банку, то про нього можна сказати, що банк дотримується нормативного значення і спостерігається тенденція збільшення значення. У 2010 році порівняно до 2009 коефіцієнт збільшився на 0,11 пункти. Зростання коефіцієнта відбулося внаслідок зменшення зобов’язань банку у 2010 році порівняно до 2009.

Наступний коефіцієнт – відношення високоліквідних до робочих активів. Відповідно до розрахунків банк у 2009 році дотримується оптимального значення, але вже у 2010 році спостерігається тенденція до зменшення коефіцієнта на 0,24 пункти. Це відбулося за рахунок зменшення високоліквідних активів на 58,31%.

Не виконувався банком у 2009 році і коефіцієнт ресурсної ліквідності зобов’язань, що характеризує незабезпечення банком дохідних активів. Але у 2010 році спостерігається тенденція до збільшення значення на 0,31 пункти і становить 0,86, що відповідає оптимальному значенню.

Доповнюючим показником ресурсної ліквідності є коефіцієнт ліквідного співвідношення виданих кредитів і залучених депозитів. З розрахунків видно, що у звітному році порівняно із базисним коефіцієнт збільшився на 0,28 пункти. Це свідчить про те, що видані банком кредити покриваються залученими депозитами.

Як показує коефіцієнт генеральної ліквідності, спроможність банку погашати зовнішні зобов’язання за залученими і позиченими коштами високоліквідних активів та через прдаж майна є не досить високою, а також спостерігається тенденція до зменшення коефіцієнта. У 2010 році порівняно до 2009 він зменшився на 0,14 пункти.

У цілому, можна сказати, що ПАТ «Креді Агріколь» дотримується загальних нормативів ліквідності, але банку потрібно покращувати свою ліквідність. Особливо банку потрібно звернути увагу на коефіцієнті миттєвої ліквідності та генеральної ліквідності зобов’язань.

Оскільки в сучасних умовах витрати часто зростають незалежно від рівня господарської фінансової діяльності банку, а під впливом погіршення загальної економічної ситуації в державі, то прибуток, не може характеризувати рівень окупності.

Відповідно на підставі балансу ПАТ «Креді Агріколь» зробимо висновки щодо розрахованих основних коефіцієнтів ефективності управління комерційним банком (Дадаток Л).

У 2010 році порівняно з 2009 балансовий прибуток банку збільшився на 92,22%. Це спричинило покращення загального рівня рентабельності у 2010 році на 25,14 пункти. Це характеризує, що структура доходів яка склалася, забезпечує тенденцію до зростання прибутку й відображає ефективне надання послуг і здійснювання банківських операцій.

Чиста процентна маржа у 2010 році порівняно з 2009 зменшилася на 0,5%. Дивлячись на тенденцію зменшення цього показника, можна зробити висновок, зменшення рівня процентної маржі збільшує ризикованість банківських операцій і одночасно погіршує ефективність управління.

Чистий спред у 2010 році порівняно з 2009 роком показує, що рівень дохідності від процентної різниці скоротилася на 1,37 процентні пункти. Чистий спред показує не тільки зменшення дохідності від процентних операцій, а й характеризує, яка різниця склалася між ціною придбання ресурсів і ціною від розміщення їх в активі.

У частині іншого операційного доходу дані свідчать про зменшення його у 2010 році порівняно з 2009 роком на 3,6 процентні пункти, і тим самим не підтверджує активність банку у розвитку нетрадиційних видів діяльності та формування постійної тенденції до зростання доходів від неї.

«Мертва точка» прибутковості банку у 2010 році порівняно до 2009 зросла на 0,49%.

У 2010 році порівняно з 2009 спостерігається тенденція до збільшення чистого прибутку на 7,78%. Відповідно, така зміна чистого прибутку спричинила збільшення рентабельності активів на 5,5%, але все одно, рівень окупності чистим прибутком середньорічних активів у цілому незадовільний.

Рентабельність дохідних активів у 2010 році порівняно з 2008 роком, яка характеризує рівень окупності чистим прибутком середньорічних активів у цілому, збільшилась на 8,49%

Рентабельність загального капіталу у звітному році порівняно до базисного збільшилася на 88,49%. Одним із факторів збільшення рентабельності загального капіталу є збільшення у 2010 році середньорічного загального капіталу на 50,24%.

Рентабельність статутного фонду у 2010 році порівняно з 2009 збільшилася на 60,35%. Але значння коефіцієнта досить не є позитивним.

Дані додатку свідчать, що банк протягом аналізованого періоду працює не стабільно, не дивлячись на те, що спостерігається позитивне коливання рентабельності діяльності по витратах у 2009 з -21,80% до 2,56% у 2010 роках. Що стосується продуктивності праці середньорічного працівника, то у 2010 році порівняно з 2009 спостерігається збільшення значення коефіцієнта на 8751,55 тис. грн, але значення залишається негативним, тим самим підтверджує нестабільність ефективного управління аналізованого нами банку.

У цілому, як свідчать дані таблиці, за аналізований період відбулися різкі зміни у рівнях показників. В першу чергу це відбулося за рахунок збільшення чистого прибутку. Також незначний вплив мали такі статті як, середньорічні активи, середньорічні дохідні активи, загальні витрати та середньорічна чисельність працівників.

Провівши аналіз фінансової характеристики комерційного банку ПАТ «Індекс-банк» за 2009-2010 рр. можна зробити висновок, що за 2010 рік чисті активи банку (скориговані на резерви під активні операції) зменшилися на 303 745 тис. грн. або на 5,36% та склали 5 332 316 тис. грн. (за 2009 рік – 5 636 061 тис. грн.). У структурі активів найбільша питома вага серед активних статей балансу, припадає на статті «Кредити та заборгованість клієнтів», яка становила на 1.01.2011 71 % (на 1.01.2010 р. – 48%), «Грошові кошти та їх еквіваленти» становила 15 % (на 1.01.2010 р. – 37 %), «Основні засоби та нематеріальні активи» - 7% (на 1.01.2010 р. –7 %), «Кошти в інших банках» - 5% . Зменшення загального обсягу зобов’язань відбулося, в основному, за рахунок: зменшення залишків коштів банків – на 1 323 446 тис. грн. (на 49%), при цьому збільшення обсягу коштів клієнтів – на 832 378 тис. грн. (на 40%).

У структурі зобов'язань питома вага коштів, залучених від клієнтів становила 55% (на 01.01.2010 р. – 37%). Обсяг власного капіталу збільшився в 2010 році на 476 555 тис. грн. (на 194 %). Збільшення акціонерного капіталу відбулося на 500 000 тис. грн. (на 91 %), що сприяло зміцненню фінансової стійкості та довіри до банку з боку його клієнтів та партнерів, підвищило інвестиційний потенціал та заклало основу для подальшого динамічного розвитку банку.

За підсумками 2010 року банк отримав чистий збиток в сумі 23 388 тис. грн., що на 277 172 тис. грн. (на 92%) або в 13 разів менше обсягу збитків за 2009 рік.

Основні статті, що вплинули на формування фінансового результату за 2010 рік порівняно з 2009 роком:

- чистий процентний дохід – 261 258 тис. грн. проти 267 188 тис. грн. (-2 %);

- чистий комісійний дохід – 131 656 тис. грн. проти 170 490 тис. грн. (- 23 %);

- торговельний дохід – 29 766 тис. грн. проти 49 507 тис. грн. (- 40%);

- адміністративні витрати – 573 381 тис. грн. проти 854 387 тис. грн. (-33 %) у 2009 році;

- розформування резервів – 3 927 тис. грн. проти витрат на формування резервів

на суму 200 006 тис. грн. (-200%) у 2009 році.

Провівши аналіз фінансової характеристики комерційного банку ПАТ «Креді Агріколь» за 2009-2010 рр. можна зробити висновок, що в загальному структура активів і пасивів погіршилась, за рахунок зменшення грошових коштів та коштів банку. Не дивлячись на те, що у звітному році витрати банку зменшились, це призвело до зменшення прибуткової діяльності фінансової установи. Відносні показники діяльності банку свідчать про стабільний розвиток ПАТ «Креді Агріколь», але необхідно прийняти заходи щодо покращення їх значення. Також ще можна сказати, що ПАТ «Креді Агріколь» в основному дотримується нормативів ліквідності, але у 2010 році спостерігається тенденція до зменшення цих показників.