Кредитоспособность предприяти на примере СПК "Пригородное"

Несовпадение законодательно установленных правил оценки стоимости имущества и его реальной рыночной (или справедливой) стоимости приводит к искажению рассчитываемых финансовых коэффициентов, характеризующих деятельность заемщика.

Описанная методика анализа кредитоспособности заемщиков, приведенная в параграфе 1.3 главы 1 и применяемая коммерческим банком, свидетельству­ют о важности объективной и достоверной оценки финансового состоя­ния потенциальных заемщиков. В ней используются различные экспресс-методики анализа финансового состояния, а также анализ денежных потоков. Наряду с количественными показателями оценки кредито­способности банк уделяет внимание и качественным показателям, внешним и внутренним факторам, влияющим на бизнес. Однако воз­можности анализа ограничены из-за отсутствия единой нормативной базы по разным отраслям экономики. Нет и отраслевых справочников или классификаторов, позволяющих достоверно отнести ту или иную организацию-заемщика к определенному классу кредитоспособности с учетом ее отраслевых особенностей, а также дающих банку возмож­ность оценить свой риск при предоставлении кредитных ресурсов. Банк вынужден опираться в основном на собственную информационную базу, уделяя больше внимания репу­тации заемщика, его кредитной истории, а не финансовым возможно­стям.

Таким образом, в России необходимо создать некую единую нормативную базу для определения кредитоспособности заемщиков, ввести доступные широкому кругу лиц рейтинги хозяйствующих субъектов, усовершенствовать методики определения кредитоспособности, включающие определенный набор частных показателей и расчет интегрального показателя, учитывающего влияние на кредитоспособность коммерческой организации различных количественных и качествен­ных факторов.

В ходе проведения финансового анализа СПК «Пригородное» была выявлена отрицательная тенденция снижения рейтинговой оценки предприятия на протяжении всего 2008 года (самая высокая оценка приходилась на 1 квартал 2008 г. (248 баллов)), что связано с тем, что происходило увеличение оборачиваемости кредиторской задолженности вследствие несвоевременного поступления субсидий из Министерства сельского хозяйства (на закуп кормовых культур, скота, сельхозтехники, погашение кредитов) и недостаточности оборотных средств на оплату продукции (работ, услуг) поставщиков, также во втором квартале 2008 г. произошло значительное увеличение себестоимости деятельности предприятия до 65560 тыс. рублей и снижение валовой прибыли в четвертом квартале до 1953 тыс. рублей из-за наличия сезонности в деятельности предприятия. Наряду с этим, отрицательно на рейтинговой оценке сказывается большая закредитованность предприятия - 37734 тыс. рублей на 01.01.2009 г., тогда как среднемесячная выручка от реализации на 01.01.2009 г. составляет 15986 тыс. рублей. СПК «Пригородное» имеет большую зависимость от таких потребителей своей продукции, как ГУП СО «Ирбитский молочный завод» (закуп молока), ОАО «Комбинат мясной Каменск-Уральский» (закуп скота), ООО «АгроПромСбыт» (закуп зерна), доля закупок которых в общем объеме закупок составляет 75%, 35% и 30% соответственно, что также не может положительно сказываться на рейтинговой оценке.

Coгласно методике анализа финанасового положения, приведенной в параграфе 1.3 главы 1, финансовое состояние СПК "Пригородное" по данным бухгалтерской отчетности на 01.01.2008г., 01.04.2008г., 01.07.2008г., 01.10.2008г., 01.01.2009г. с учетом финанасовых показателей деятельности, а также с учетом того, что вся ссудная задолженность СПК "Пригородное" - текущая, платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме, договоров с наихудшей категорией качества нет, оценено как "хорошее", качество обслуживания долга также как "хорошее", то есть данную ссудную задолженность можно отнести к 1 категории качества ссуд (стандартные).

Исходя из выше сказанного, а также принимая во внимание то,  что СПК "Пригородное" работает с прибылью, не снижает объемы производства, удельный вес денежных потоков, поступающих на расчетный счет в ОАО «СКБ-банк», значителен, аккуратно выполняет обязательства перед банком и бюджетами всех уровней, я считаю возможным  предоставить СПК «Пригородное» кредитные средства.

Устойчивость финансового положения предприятий нельзя измерить единым показателем, но можно в пределах одной из предложенных мной 5 групп. Это будет адекватная оценка положения дел. Предложенная мной методика, выявляя факторы, определяющие финансовое состояние предприятия, позволяет выработать комплекс оздоровительных мер (банкротство, санация, перепрофилирование), применимых к деятельности предприятий 5 типов и учиты­вающих их специфику. Эта система, на мой взгляд, показывает реальное финансовое состояние предприятий, поскольку ее возможности более гибки и широки по сравнению с существующи­ми оценочными показателями, которые приводятся в методике. Анализ финансового состояния предприятия с учетом показателей и ограничений, пред­ложенных мной, позволит, например, при кредитовании, во-первых, предоставлять опти­мальную форму кредитования (под активы, синдицированные ссуды) и, во-вторых, принимать меры (в случае невозврата кредита с процентами в срок) по реструктуризации задолженности в соответствии с типом предприятия.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Федеральный Закон от 02.12.1990 № 395-1 "О банках и банковской деятельности" в действующей редакции;

2. Федеральный Закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" в действующей редакции;

3. Федеральный Закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" в действующей редакции;

4. Инструкция Банка России от 16 января 2004 года № 110-И "Об обязательных нормативах банков";

5. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 5 января 1998 года № 14-П;

6. Положения ЦБ РФ от 26.06.1998 г. N 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета.

7. Положения ЦБ РФ от 31.08.1998 г. N 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»;

8. Положения Банка России от 03.10.2002 №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (зарегистрировано в Минюсте РФ 23 декабря 2002 г. N 4068) в действующей редакции;

9. Положения Банка России от 16.12.2003 № 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" в действующей редакции (зарегистрировано в Минюсте РФ 27 января 2004 г. N 5489);

10. Положения ЦБ РФ от 26.03.2004 г. N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»;

11. Положения ЦБ РФ от 19.08.2004г. N 262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (зарегистрировано в Минюсте РФ 6 сентября 2004 г. N 6005) в действующей редакции;

12. Положения Банка России от 10.04.2006 № 285-П "О порядке приема и исполнения кредитными организациями, подразделениями расчетной сети Банка России исполнительных документов, предъявляемых взыскателями" в действующей редакции (зарегистрировано в Минюсте РФ 6 мая 2006 г. N 7785);

13. Положения Банка России от  26.03.2007 № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (зарегистрировано в Минюсте РФ 29 марта 2007 г. N 9176) в действующей редакции;

14. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело: учебное пособие / И.Т. Балабанов; под ред. И.Т. Балабанова. СПб.: Питер, 2006.

15. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствую­щего субъекта / И.Т. Балабанов. М.: Финансы и статистика, 2007.

16. Банковское дело: учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кролевицкой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2008.

17. Банковское дело / под ред. О.И. Лаврушина. 3-е изд., перераб. и доп. М.: КНОРУС, 2009.

18. Вишняков И.В. Методы и модели оценки кредитоспособности заемщиков. СПб.: СПбГИЭА, 2008.

19. Гиляровская Л.Т. Финансово-инвестиционный анализ и аудит коммерческих организаций / Л.Т. Гиляровская, Д.А. Ендовицкий. Воронеж: Изд-во Воронеж, гос. ун-та, 2007.

20. Анализ финансовой отчетности : учебник / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2007.

21. Деньги. Кредит. Банки : учебное пособие / под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2008.

22. Ендовицкий Д.А. Комплексный анализ и контроль инвестицион­ной деятельности: методология и практика / Д.А. Ендовицкий; под ред. Л.Т. Гиляровской. М.: Финансы и статистика, 2006.

23. Ендовицкий Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно-практическое пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. – 2-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2008.

24. Ермаков С. Л. Работа коммерческого банка по кредитованию заемщиков: методические рекомендации / С.Л. Ермаков. М.: Компа­ния «Алее», 2007.

25. Ефимова M.Р. Финансово-экономические расчеты: учебное посо­бие / М.Р. Ефимова. М.: ИНФРА-М, 2008.

26. Ефимова О.В. Финансовый анализ / О.В. Ефимова. М.: Бухгал­терский учет, 2006.

27. Захарова Н.Н. Кредитный договор: Как избежать неоправданных потерь при предоставлении или получении кредитных средств / Н.Н. Захарова. М.: Концерн «Банковский деловой Центр», 2006.

28. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В.В. Кова­лев. М.: Финансы и статистика, 2007.

29. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в коммерческих банках / Е.П. Козлова, Е.Н. Галанина. М.: Финансы и статистика, 2008.

30. Козлова О.И. Оценка кредитоспособности предприятий: пособие для банковских работников / О.И. Козлова, М.С. Сморчкова, А.Д. Голубович. М.: АРГО, 2007.

31. Любушин Н.И. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова. М.: ЮНИТИ, 2008.

32. Международные и российские стандарты бухгалтерского учета: Сравнительный анализ, принципы трансформации, направления реформирования / под ред. С.А. Николаевой. М.: Аналитика-Пресс, 2008.

33.  Москвин В.А. Кредитование инвестиционных проектов: Рекомен­дации для предприятий и коммерческих банков / В.А. Москвин. М.: Финансы и статистика, 2008.

34. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка / Е.В. Негашев. М.: Высшая школа, 2007.

35. Ольшаный А.И. Банковское кредитование — российский и зару­бежный опыт / А.И. Ольшаный. М.: РДЛ, 2007.

36. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / М.В. Романовский и др.; Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – М.: Юрайт-Издат, 2006.

37. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008.

38. Смирнова Л.Р. Банковский учет /Л.Р. Смирнова; под ред. М.И. Баканова. М.: Финансы и статистика, 2008.

39. Финансы. Денежное обращение. Кредит : учебник для вузов / под ред. Г.Б. Поляка. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

40. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулпн, Н.В. Негашев. М.: ИНФРА-М, 2008.

41. Брычкин А.В. Кредитный риск как объект управления на пред­приятии / А.В. Брычкин // Финансы и кредит. 2006. № 15.

42. Брычкин А.В. Оценка кредитоспособности контрагентов и созда­ние резервов под возможные потери по дебиторской задолжен­ности на предприятии / А.В. Брычкин // Финансы и кредит. 2007. № 1.

43. Гамза В.Л. Бюро кредитных историй, или как поставить точку в этой истории / В.А. Гамза// Банковское дело. 2008. №11.

44.  Грачев ВЛ. Оценка платежеспособности предприятия за период / В.А. Грачев // Финансовый менеджмент. 2008. № 6.

45.  Едронова В.Н. Анализ денежных потоков заемщика как одного из важнейших факторов кредитоспособности / В.Н. Едронова, СЮ. Хасянова // Финансы и кредит. 2007. № 13.

46.  Едронова В.Н. Зарубежные и отечественные подходы к определе­нию кредитоспособности заемщика / В.Н. Едронова, СЮ. Хася­нова // Финансы и кредит. 2006. № 10.

47. Загорий Г.В. О методах оценки кредитного риска / Г.В. Загорий // Деньги и кредит. 2007. № 6.

48. Карпов М.В. Правовые вопросы определения кредитоспособно­сти заемщика / М.В. Карпов // Деньги и кредит. 2008. №11.

ПРИЛОЖЕНИЯ