Автор: Пользователь скрыл имя, 01 Апреля 2012 в 16:29, дипломная работа
Целью данной дипломной работы является анализ кредитоспособности заемщика, то есть комплексное изучение деятельности заемщика для обоснованной оценки возможности вернуть предоставленные ему ресурсы. В ходе работы над дипломом был решен ряд следующих задач:
- обоснование оптимальной величины предоставляемых кредитором финансовых ресурсов и способов их погашения;
- определение эффективности использования заемщиком кредитных ресурсов;
- осуществление текущей оценки финансового состояния заемщика и прогнозирование ее изменения после предоставления кредитных ресурсов;
- анализ целесообразности и результативности принимаемых менеджментом решений по достижению и поддержанию на приемлемом уровне кредитоспособности организации-заемщика;
- выявление факторов кредитного риска и оценка их влияния на принятие решений о выдаче кредита заемщику.
РЕФЕРАТ
4
ВВЕДЕНИЕ
5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОЛОЖЕНИЯ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА
8
1.1. Содержание анализа кредитоспособности заемщика и его место в системе комплексного экономического анализа
8
1.2. Нормативно-правовая оценка кредитоспособности и учет кредитов
18
1.3. Методика анализа финансового положения и оценки кредитного риска заемщика
26
2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА
56
2.1. Краткая характеристика СПК «Пригородное»
56
2.2. Анализ финансового состояния СПК «Пригородное»
58
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДОВ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА
79
3.1. Недостатки методики оценки финансового состояния предприятия и необходимость ее модификации
79
3.2. Методы определения критических значений оценочных показателей кредитоспособности
82
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
90
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
96
Несовпадение законодательно установленных правил оценки стоимости имущества и его реальной рыночной (или справедливой) стоимости приводит к искажению рассчитываемых финансовых коэффициентов, характеризующих деятельность заемщика.
Описанная методика анализа кредитоспособности заемщиков, приведенная в параграфе 1.3 главы 1 и применяемая коммерческим банком, свидетельствуют о важности объективной и достоверной оценки финансового состояния потенциальных заемщиков. В ней используются различные экспресс-методики анализа финансового состояния, а также анализ денежных потоков. Наряду с количественными показателями оценки кредитоспособности банк уделяет внимание и качественным показателям, внешним и внутренним факторам, влияющим на бизнес. Однако возможности анализа ограничены из-за отсутствия единой нормативной базы по разным отраслям экономики. Нет и отраслевых справочников или классификаторов, позволяющих достоверно отнести ту или иную организацию-заемщика к определенному классу кредитоспособности с учетом ее отраслевых особенностей, а также дающих банку возможность оценить свой риск при предоставлении кредитных ресурсов. Банк вынужден опираться в основном на собственную информационную базу, уделяя больше внимания репутации заемщика, его кредитной истории, а не финансовым возможностям.
Таким образом, в России необходимо создать некую единую нормативную базу для определения кредитоспособности заемщиков, ввести доступные широкому кругу лиц рейтинги хозяйствующих субъектов, усовершенствовать методики определения кредитоспособности, включающие определенный набор частных показателей и расчет интегрального показателя, учитывающего влияние на кредитоспособность коммерческой организации различных количественных и качественных факторов.
В ходе проведения финансового анализа СПК «Пригородное» была выявлена отрицательная тенденция снижения рейтинговой оценки предприятия на протяжении всего 2008 года (самая высокая оценка приходилась на 1 квартал 2008 г. (248 баллов)), что связано с тем, что происходило увеличение оборачиваемости кредиторской задолженности вследствие несвоевременного поступления субсидий из Министерства сельского хозяйства (на закуп кормовых культур, скота, сельхозтехники, погашение кредитов) и недостаточности оборотных средств на оплату продукции (работ, услуг) поставщиков, также во втором квартале 2008 г. произошло значительное увеличение себестоимости деятельности предприятия до 65560 тыс. рублей и снижение валовой прибыли в четвертом квартале до 1953 тыс. рублей из-за наличия сезонности в деятельности предприятия. Наряду с этим, отрицательно на рейтинговой оценке сказывается большая закредитованность предприятия - 37734 тыс. рублей на 01.01.2009 г., тогда как среднемесячная выручка от реализации на 01.01.2009 г. составляет 15986 тыс. рублей. СПК «Пригородное» имеет большую зависимость от таких потребителей своей продукции, как ГУП СО «Ирбитский молочный завод» (закуп молока), ОАО «Комбинат мясной Каменск-Уральский» (закуп скота), ООО «АгроПромСбыт» (закуп зерна), доля закупок которых в общем объеме закупок составляет 75%, 35% и 30% соответственно, что также не может положительно сказываться на рейтинговой оценке.
Coгласно методике анализа финанасового положения, приведенной в параграфе 1.3 главы 1, финансовое состояние СПК "Пригородное" по данным бухгалтерской отчетности на 01.01.2008г., 01.04.2008г., 01.07.2008г., 01.10.2008г., 01.01.2009г. с учетом финанасовых показателей деятельности, а также с учетом того, что вся ссудная задолженность СПК "Пригородное" - текущая, платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме, договоров с наихудшей категорией качества нет, оценено как "хорошее", качество обслуживания долга также как "хорошее", то есть данную ссудную задолженность можно отнести к 1 категории качества ссуд (стандартные).
Исходя из выше сказанного, а также принимая во внимание то, что СПК "Пригородное" работает с прибылью, не снижает объемы производства, удельный вес денежных потоков, поступающих на расчетный счет в ОАО «СКБ-банк», значителен, аккуратно выполняет обязательства перед банком и бюджетами всех уровней, я считаю возможным предоставить СПК «Пригородное» кредитные средства.
Устойчивость финансового положения предприятий нельзя измерить единым показателем, но можно в пределах одной из предложенных мной 5 групп. Это будет адекватная оценка положения дел. Предложенная мной методика, выявляя факторы, определяющие финансовое состояние предприятия, позволяет выработать комплекс оздоровительных мер (банкротство, санация, перепрофилирование), применимых к деятельности предприятий 5 типов и учитывающих их специфику. Эта система, на мой взгляд, показывает реальное финансовое состояние предприятий, поскольку ее возможности более гибки и широки по сравнению с существующими оценочными показателями, которые приводятся в методике. Анализ финансового состояния предприятия с учетом показателей и ограничений, предложенных мной, позволит, например, при кредитовании, во-первых, предоставлять оптимальную форму кредитования (под активы, синдицированные ссуды) и, во-вторых, принимать меры (в случае невозврата кредита с процентами в срок) по реструктуризации задолженности в соответствии с типом предприятия.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Федеральный Закон от 02.12.1990 № 395-1 "О банках и банковской деятельности" в действующей редакции;
2. Федеральный Закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" в действующей редакции;
3. Федеральный Закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" в действующей редакции;
4. Инструкция Банка России от 16 января 2004 года № 110-И "Об обязательных нормативах банков";
5. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 5 января 1998 года № 14-П;
6. Положения ЦБ РФ от 26.06.1998 г. N 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета.
7. Положения ЦБ РФ от 31.08.1998 г. N 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»;
8. Положения Банка России от 03.10.2002 №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (зарегистрировано в Минюсте РФ 23 декабря 2002 г. N 4068) в действующей редакции;
9. Положения Банка России от 16.12.2003 № 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" в действующей редакции (зарегистрировано в Минюсте РФ 27 января 2004 г. N 5489);
10. Положения ЦБ РФ от 26.03.2004 г. N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»;
11. Положения ЦБ РФ от 19.08.2004г. N 262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (зарегистрировано в Минюсте РФ 6 сентября 2004 г. N 6005) в действующей редакции;
12. Положения Банка России от 10.04.2006 № 285-П "О порядке приема и исполнения кредитными организациями, подразделениями расчетной сети Банка России исполнительных документов, предъявляемых взыскателями" в действующей редакции (зарегистрировано в Минюсте РФ 6 мая 2006 г. N 7785);
13. Положения Банка России от 26.03.2007 № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (зарегистрировано в Минюсте РФ 29 марта 2007 г. N 9176) в действующей редакции;
14. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело: учебное пособие / И.Т. Балабанов; под ред. И.Т. Балабанова. СПб.: Питер, 2006.
15. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта / И.Т. Балабанов. М.: Финансы и статистика, 2007.
16. Банковское дело: учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кролевицкой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2008.
17. Банковское дело / под ред. О.И. Лаврушина. 3-е изд., перераб. и доп. М.: КНОРУС, 2009.
18. Вишняков И.В. Методы и модели оценки кредитоспособности заемщиков. СПб.: СПбГИЭА, 2008.
19. Гиляровская Л.Т. Финансово-инвестиционный анализ и аудит коммерческих организаций / Л.Т. Гиляровская, Д.А. Ендовицкий. Воронеж: Изд-во Воронеж, гос. ун-та, 2007.
20. Анализ финансовой отчетности : учебник / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2007.
21. Деньги. Кредит. Банки : учебное пособие / под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2008.
22. Ендовицкий Д.А. Комплексный анализ и контроль инвестиционной деятельности: методология и практика / Д.А. Ендовицкий; под ред. Л.Т. Гиляровской. М.: Финансы и статистика, 2006.
23. Ендовицкий Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно-практическое пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. – 2-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2008.
24. Ермаков С. Л. Работа коммерческого банка по кредитованию заемщиков: методические рекомендации / С.Л. Ермаков. М.: Компания «Алее», 2007.
25. Ефимова M.Р. Финансово-экономические расчеты: учебное пособие / М.Р. Ефимова. М.: ИНФРА-М, 2008.
26. Ефимова О.В. Финансовый анализ / О.В. Ефимова. М.: Бухгалтерский учет, 2006.
27. Захарова Н.Н. Кредитный договор: Как избежать неоправданных потерь при предоставлении или получении кредитных средств / Н.Н. Захарова. М.: Концерн «Банковский деловой Центр», 2006.
28. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В.В. Ковалев. М.: Финансы и статистика, 2007.
29. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в коммерческих банках / Е.П. Козлова, Е.Н. Галанина. М.: Финансы и статистика, 2008.
30. Козлова О.И. Оценка кредитоспособности предприятий: пособие для банковских работников / О.И. Козлова, М.С. Сморчкова, А.Д. Голубович. М.: АРГО, 2007.
31. Любушин Н.И. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова. М.: ЮНИТИ, 2008.
32. Международные и российские стандарты бухгалтерского учета: Сравнительный анализ, принципы трансформации, направления реформирования / под ред. С.А. Николаевой. М.: Аналитика-Пресс, 2008.
33. Москвин В.А. Кредитование инвестиционных проектов: Рекомендации для предприятий и коммерческих банков / В.А. Москвин. М.: Финансы и статистика, 2008.
34. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка / Е.В. Негашев. М.: Высшая школа, 2007.
35. Ольшаный А.И. Банковское кредитование — российский и зарубежный опыт / А.И. Ольшаный. М.: РДЛ, 2007.
36. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / М.В. Романовский и др.; Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – М.: Юрайт-Издат, 2006.
37. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008.
38. Смирнова Л.Р. Банковский учет /Л.Р. Смирнова; под ред. М.И. Баканова. М.: Финансы и статистика, 2008.
39. Финансы. Денежное обращение. Кредит : учебник для вузов / под ред. Г.Б. Поляка. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.
40. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулпн, Н.В. Негашев. М.: ИНФРА-М, 2008.
41. Брычкин А.В. Кредитный риск как объект управления на предприятии / А.В. Брычкин // Финансы и кредит. 2006. № 15.
42. Брычкин А.В. Оценка кредитоспособности контрагентов и создание резервов под возможные потери по дебиторской задолженности на предприятии / А.В. Брычкин // Финансы и кредит. 2007. № 1.
43. Гамза В.Л. Бюро кредитных историй, или как поставить точку в этой истории / В.А. Гамза// Банковское дело. 2008. №11.
44. Грачев ВЛ. Оценка платежеспособности предприятия за период / В.А. Грачев // Финансовый менеджмент. 2008. № 6.
45. Едронова В.Н. Анализ денежных потоков заемщика как одного из важнейших факторов кредитоспособности / В.Н. Едронова, СЮ. Хасянова // Финансы и кредит. 2007. № 13.
46. Едронова В.Н. Зарубежные и отечественные подходы к определению кредитоспособности заемщика / В.Н. Едронова, СЮ. Хасянова // Финансы и кредит. 2006. № 10.
47. Загорий Г.В. О методах оценки кредитного риска / Г.В. Загорий // Деньги и кредит. 2007. № 6.
48. Карпов М.В. Правовые вопросы определения кредитоспособности заемщика / М.В. Карпов // Деньги и кредит. 2008. №11.
ПРИЛОЖЕНИЯ
Информация о работе Кредитоспособность предприяти на примере СПК "Пригородное"