Автор: Пользователь скрыл имя, 01 Апреля 2012 в 16:29, дипломная работа
Целью данной дипломной работы является анализ кредитоспособности заемщика, то есть комплексное изучение деятельности заемщика для обоснованной оценки возможности вернуть предоставленные ему ресурсы. В ходе работы над дипломом был решен ряд следующих задач:
- обоснование оптимальной величины предоставляемых кредитором финансовых ресурсов и способов их погашения;
- определение эффективности использования заемщиком кредитных ресурсов;
- осуществление текущей оценки финансового состояния заемщика и прогнозирование ее изменения после предоставления кредитных ресурсов;
- анализ целесообразности и результативности принимаемых менеджментом решений по достижению и поддержанию на приемлемом уровне кредитоспособности организации-заемщика;
- выявление факторов кредитного риска и оценка их влияния на принятие решений о выдаче кредита заемщику.
РЕФЕРАТ
4
ВВЕДЕНИЕ
5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОЛОЖЕНИЯ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА
8
1.1. Содержание анализа кредитоспособности заемщика и его место в системе комплексного экономического анализа
8
1.2. Нормативно-правовая оценка кредитоспособности и учет кредитов
18
1.3. Методика анализа финансового положения и оценки кредитного риска заемщика
26
2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА
56
2.1. Краткая характеристика СПК «Пригородное»
56
2.2. Анализ финансового состояния СПК «Пригородное»
58
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДОВ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА
79
3.1. Недостатки методики оценки финансового состояния предприятия и необходимость ее модификации
79
3.2. Методы определения критических значений оценочных показателей кредитоспособности
82
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
90
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
96
В расшифровках дебеторской и кредиторской задолженности (табл. 2.10 - 2.11) приведены данные по крупным дебеторам и кредиторам, удельный вес которых в общей сумме задолженности занимает 60%.
Таблица 2.10
Расшифровка дебеторской задолженности
Наименование дебиторов | на 01.10.08 г. | на 01.01.09 г. | Прогнозируе-мое погаше-ние проблем-ной задолжен-ности | ||
Дата образования | Сумма, тыс. руб. | Дата образования | Сумма, тыс. руб. | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Текущая | |||||
ГУП СО Ирбитский мо-лочный завод" (молоко) | 3 квартал 2008г. | 2841 | декабрь 2008г. | 1582 | январь -февраль 2009г. |
ОАО "Комбинат мясной К-Уральс-кий" (скот) | 3 квартал 2008г. | 662 | декабрь 2008г. | 2138 | январь -февраль 2009г. |
|
|
|
|
|
|
Продолжение табл. 2.10 | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
ООО "ТД СПК Пригородное" (с/х продукция) | 2-3 квартал 2008г. | 2650 | 4 квартал 2008г. | 3288 | 1 квартал 2009г. |
ООО "Рукки Рус"(ангар) |
|
| сентябрь 2008г. | 1909 | 1 квртал 2009г. |
ООО "Урал Опт" (свиньи) |
|
| декабрь 2008г. | 5735 | 1-2 квартал 2009г. |
ООО "Агропромсбыт (зерно) |
|
| 3-4 квартал 2008г. | 1836 | 1-2 квртал 2009г. |
ООО "Консалт-Агро" (свиньи) | сентябрь 2008г. | 926 | декабрь 2008г. | 663 | январь -февраль 2009г. |
ООО "Агропромторг" (свиньи) | 3 квартал 2008г. | 4192 |
|
|
|
ООО "Триал" (свиньи) | 1 квартал 2008г. | 1239 |
|
|
|
ООО "Айрос" (д/т) | июнь 2008г. | 6241 |
|
|
|
Итого: | X | 18 751 | X | 17 151 |
|
Просроченная | |||||
нет | - | - | - | - |
|
| - | - | - | - |
|
Итого: | X | - | X | - |
|
Таблица 2.11
Расшифровка кредиторской задолженности
Наименование кредиторов | на 01.10.08 г. | на 01.01.09 г. | Прогнозируе-мое погашение проблемной задолженности | ||
Дата образования | Сумма, тыс. руб. | Дата образования | Сумма, тыс. руб. | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Текущая | |||||
ГУП СО "Уралагроснабкомплект" (удобрения) |
|
| декабрь 2008г. | 3861 | 1 квартал 2009г. |
ОАО "Свердловэнергосбыт" (эл.энергия) | август-сентябрь 2008г. | 754 | декабрь 2008г. | 2300 | январь-февраль 2009г. |
ООО "Провими" | 3 квартал 2008г. | 1754 | декабрь 2008г. | 3761 | 1 квартал 2009г. |
ОАО "Свердлов. комбинат х/п" (комбикорм) |
|
| декабрь 2008г. | 860 | январь-февраль 2009г. |
| |||||
Продолжение табл. 2.11 | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
ОАО "Свердлов. комбинат х/п" (комбикорм) |
|
| декабрь 2008г. | 860 | январь-февраль 2009г. |
ООО "Гранд" (строит. материалы) | 2-3 квартал 2008г. | 3505 | октябрь-ноябрь 2008г. | 4130 | 1 квартал 2009г. |
ООО "Мастер" (строит. материалы) | 2 квартал 2008г. | 1259 | октябрь-ноябрь 2008г. | 1682 | 1 квартал 2009г. |
ИП Качура Е.В. (запчасти) | сентябрь 2008г. | 315 | 4 квартал 2009г. | 1189 | 1 квартал 2009г. |
ООО "Пульсатор" (молокопровод) |
|
| декабрь 2008г. | 650 | январь-февраль 2009г. |
ОАО "Комбинат мясной К-Уральский" (скот) | август 2008г. | 2556 |
|
|
|
ООО "Держава" | 3 квартал 2008г. | 2414 |
|
|
|
ООО "СКХПП" | август 2008г. | 1169 |
|
|
|
ОАО "Агрохимсервис" | 3 квартал 2008г. | 690 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: | X | 14 416 | X | 18 433 |
|
Просроченная | |||||
нет | - | - | - | - |
|
| - | - | - | - |
|
Итого: | X | - | X | - |
|
Рассмотрим сроки оборачиваемости дебеторской и кредиторской задолженности за анализируемый период (табл. 2.12):
Таблица 2.12
Динамика сроков оборачиваемости дебеторской и кредиторской задолженности за анализируемый период (в днях)
Показатель | 01.01.2008 | 01.04.2008 | 01.07.2008 | 01.10.2008 | 01.01.2009 |
Оборачиваемость дебеторской задолженности | 35 | 50 | 49 | 45 | 40 |
Оборачиваемость кредиторской задолженности | 36 | 34 | 33 | 37 | 45 |
Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами на текущую дату
Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами на 19.01.2009г. отсутствует, согласно справке № 04-58/01359 от 26.01.2009г. МРИ МНС РФ №8 по Свердловской области (табл. 2.13).
Таблица 2.13
Наличие у Заемщика задолженности и обязательств на отчетную дату
Наименование | Наличие/ | Документ, подтверждающий наличие/отсутствие |
Судебные разбирательства, в адрес Заемщика и руководителей. | Нет | Справка СПК "Пригородное" от 05.02.2008г. |
Просроченная дебиторская и кредиторская задолженности, непогашенные в срок кредиты и займы, просроченные собственные векселя заемщика. (Расшифровка активов, безнадежных ко взысканию). | Нет | Справка СПК "Пригородное" от 05.02.2008г. |
В составе дебиторской задолженности, а также в составе долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений задолженность и вложения в доли (акции) обществ, которые находятся в стадии ликвидации или в отношении которых возбуждено дело о банкротстве. | Нет | Справка СПК "Пригородное" от 05.02.2008г. |
Просроченная задолженность свыше 3-х календарных дней перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов РФ, местными бюджетами и внебюджетными фондами. Если задолженность реструктуризирована, указать номер и дату соглашения о реструктуризации и остаток непогашенного долга на оперативную дату. | Нет | Справка СПК "Пригородное" от 05.02.2008г. |
Просроченная задолженность по заработной плате перед работниками. | Нет | Справка СПК "Пригородное" от 05.02.2008г. |
Скрытые потери у Заемщика (неликвидные запасы готовой продукции и/или требований, безнадежных ко взысканию в размере, равном или превышающем 25% его чистых активов (собственных средств/капитала). | Нет | Справка СПК "Пригородное" от 05.02.2008г. |
Рассмотрим дополнительные показатели, влияющие на оценку финансового состояния заемщика (табл. 2.14, рис. 2.6):
Таблица 2.14
Дополнительные показатели, влияющие на оценку финансового состояния Заемщика
№ п/п | Причины невыполнения показателей рентабельности | Наличие/ Отсутствие |
1. | Проведения мероприятий в соответствии с планом развития Заемщика, согласованным с кредитующим подразделением Банка | Нет |
2. | Длительного производственного цикла продукции (выполнения работ), при условии возмещения убытков до конца года или после завершения производственного цикла и реализации готовой продукции (выполнения работ), и отсутствия убытков за предыдущий год, не связанных с циклом изготовления продукции | Нет |
3. | Ухудшение условий деятельности заемщика (у предприятий, испытывающих влияние сезонности – по сравнению с аналогичным периодом прошлого года), расшифровка ухудшений | Нет |
4. | Сезонное снижение объема реализации и рентабельности при условии отсутствия снижения этих показателей по сравнению соответствующим периодом прошлого года и при отсутствии убытков в целом за прошлый год | Нет |
Информация о работе Кредитоспособность предприяти на примере СПК "Пригородное"