Автор: Пользователь скрыл имя, 01 Апреля 2012 в 16:29, дипломная работа
Целью данной дипломной работы является анализ кредитоспособности заемщика, то есть комплексное изучение деятельности заемщика для обоснованной оценки возможности вернуть предоставленные ему ресурсы. В ходе работы над дипломом был решен ряд следующих задач:
- обоснование оптимальной величины предоставляемых кредитором финансовых ресурсов и способов их погашения;
- определение эффективности использования заемщиком кредитных ресурсов;
- осуществление текущей оценки финансового состояния заемщика и прогнозирование ее изменения после предоставления кредитных ресурсов;
- анализ целесообразности и результативности принимаемых менеджментом решений по достижению и поддержанию на приемлемом уровне кредитоспособности организации-заемщика;
- выявление факторов кредитного риска и оценка их влияния на принятие решений о выдаче кредита заемщику.
РЕФЕРАТ
4
ВВЕДЕНИЕ
5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОЛОЖЕНИЯ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА
8
1.1. Содержание анализа кредитоспособности заемщика и его место в системе комплексного экономического анализа
8
1.2. Нормативно-правовая оценка кредитоспособности и учет кредитов
18
1.3. Методика анализа финансового положения и оценки кредитного риска заемщика
26
2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА
56
2.1. Краткая характеристика СПК «Пригородное»
56
2.2. Анализ финансового состояния СПК «Пригородное»
58
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДОВ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА
79
3.1. Недостатки методики оценки финансового состояния предприятия и необходимость ее модификации
79
3.2. Методы определения критических значений оценочных показателей кредитоспособности
82
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
90
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
96
3
Соотношение суммы ссудной задолженности и поступлений на расчетный счет (выручки)
3
Проанализируем финансовые показатели (табл. 2.15):
Таблица 2.15
Анализ финансовых показателей
Наименование показателя | 01.01. 2008 | 01.04. 2008 | 01.07. 2008 | 01.10. 2008 | 01.01. 2009 |
Динамика объемов деятельности | |||||
Темп роста выручки | 80,58% | 94,69% | 155,20% | 79,16% | 78,74% |
Темп роста выручки за последние 4 квартала | 99,92% | 153,85% | 169,39% | 93,74% | 91,60% |
Коэффициенты рентабельности | |||||
Норма чистой прибыли (Нчп) | 19,73% | 25,84% | 17,12% | 19,86% | 21,87% |
Коэффициент рентабельности собственного капитала | 18,76% | 20,09% | 19,67% | 21,44% | 21,95% |
Коэффициенты ликвидности | |||||
Коэффициент текущей ликвидности | 5,28 | 4,41 | 4,18 | 4,65 | 4,52 |
Коэффициент срочной ликвидности | 0,47 | 0,61 | 0,58 | 0,41 | 0,40 |
Чистые активы | 194 683 | 203 197 | 213 275 | 232 853 | 223 873 |
Темп прироста | 3,29% | 4,37% | 4,96% | 9,18% | -3,86% |
Коэффициенты устойчивости | |||||
Коэффициент финансовой автономии | 0,80 | 0,76 | 0,76 | 0,77 | 0,76 |
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | 0,32 | 0,38 | 0,37 | 0,39 | 0,39 |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами | 81,1% | 77,3% | 76,1% | 78,5% | 77,9% |
Коэффициенты деловой активности | |||||
Оборачиваемость активов (в днях) | 515 | 527 | 442 | 477 | 519 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности (в днях) | 35 | 50 | 49 | 45 | 40 |
Оборачиваемость запасов (в днях) | 263 | 261 | 221 | 245 | 277 |
Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях) | 36 | 34 | 33 | 37 | 45 |
Соотношение краткосрочной задолженности и выручки | 0,07 | 0,09 | 0,08 | 0,07 | 0,05 |
Стабильность оборотов по расчетному счету | 1,09 | 1,18 | 1,12 | 1,17 | 1,12 |
Коэффициенты долговой нагрузки | |||||
Отношение долговых обязателств к объему продаж компании | 19,89% | 23,72% | 20,22% | 21,78% | 19,60% |
Отношение долговых обяза-тельств к совокупным активам | 14,03% | 16,55% | 15,54% | 15,15% | 13,80% |
Отношение денежного потока к долговым обязательствам | 159,49% | 86,81% | 105,52% | 130,99% | 145,36% |
Произведем оценку финансовых (табл. 2.16) и нефинансовых показателей (табл. 2.17):
Таблица 2.16
Бальная оценка финансовых показателей
Финансовые показатели | 01.01. 2008 | 01.04. 2008 | 01.07. 2008 | 01.10. 2008 | 01.01. 2009 |
Коэффициенты рентабельности | |||||
Норма чистой прибыли (Нчп) | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 |
Коэффициенты ликвидности | |||||
Коэффициент текущей ликвидности | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 |
Коэффициенты устойчивости | |||||
Темп прироста чистых активов | 40 | 40 | 40 | 40 | 40 |
Коэффициент финансовой автономии | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 |
Коэффициенты деловой активности | |||||
Оборачиваемость дебиторской задолженности (в днях) | 5 | 10 | 5 | 0 | 0 |
Оборачиваемость запасов (в днях) | 10 | 10 | 10 | 10 | 5 |
Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях) | 10 | 10 | 10 | 10 | 0 |
Соотношение краткосрочной задолженности и выручки | 40 | 40 | 40 | 40 | 40 |
Отметки о влиянии на заемщика сезонности | |||||
Отметка о наличии сезонности в деятельности заемщика | да | да | да | да | да |
Рентабельность снижается в результате сезонного спада активности | нет | нет | нет | нет | нет |
Итого по финансовым показателям: | 195 | 200 | 195 | 190 | 175 |
Таблица 2.17
Бальная оценка нефинансовых показателей
Нефинансовые показатели | 01.01. 2008 | 01.04. 2008 | 01.07. 2008 | 01.10. 2008 | 01.01. 2009 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Стабильность деятельности, в т.ч.: | 13 | 13 | 13 | 13 | 13 |
- Срок работы | Более трех лет | ||||
- Состояние отрасли | Динамика сопоставима с общим состоянием экономики | ||||
- Диверсификация по контрагентам | Доля одного <= 20% | ||||
|
| ||||
Продолжение табл. 2.17 | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
- Диверсификация деятельности | 3 и более вида продукции (услуг) | ||||
- Имущественное положение | Комплекс оборудования или недвижимость на балансе | ||||
Кредитная история | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 |
| Обязательства выполнялись своевременно и в полном объеме | ||||
Наличие просроченной задолженности по налогам и сборам | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 |
| нет | ||||
Наличие просроченной задолженности по заработной плате | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 |
| нет | ||||
Деловая репутация | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| нет информации | ||||
Наличие существенной текущей картотеки | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 |
| нет | ||||
Наличие существенных скрытых потерь | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| нет информации | ||||
Сведения о выполнении плановых показателей | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Отсутствие плана или данных о его выполнении | ||||
Иные существенные факторы, могущие повлиять на фин. положение | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Нет указанных факторов | ||||
Итого по нефинансовым показателям | 48 | 48 | 48 | 48 | 48 |
Произведем рейтинговую оценку заемщика (табл. 2.18) и оценим его финансовое положение (табл. 2.19):
Таблица 2.18
Итоговая рейтинговая оценка
Наименование показателя | 01.01. 2008 | 01.04. 2008 | 01.07. 2008 | 01.10. 2008 | 01.01. 2009 |
Итоговая рейтинговая оценка | 243 | 248 | 243 | 238 | 223 |
Таблица 2.19
Формальное финансовое положение по набранным баллам
Наименование показателя | 01.01. 2008 | 01.04. 2008 | 01.07. 2008 | 01.10. 2008 | 01.01. 2009 |
Финансовое положение | хорошее | хорошее | хорошее | хорошее | хорошее |
Информация о работе Кредитоспособность предприяти на примере СПК "Пригородное"