Кредитоспособность предприяти на примере СПК "Пригородное"

Автор: Пользователь скрыл имя, 01 Апреля 2012 в 16:29, дипломная работа

Описание работы

Целью данной дипломной работы является анализ кредитоспособности заемщика, то есть комплексное изучение деятельности заемщика для обоснованной оценки возможности вернуть предоставленные ему ресурсы. В ходе работы над дипломом был решен ряд следующих задач:

- обоснование оптимальной величины предоставляемых кредитором финансовых ресурсов и способов их погашения;

- определение эффективности использования заемщиком кредитных ресурсов;

- осуществление текущей оценки финансового состояния заемщика и прогнозирование ее изменения после предоставления кредитных ресурсов;

- анализ целесообразности и результативности принимаемых менеджментом решений по достижению и поддержанию на приемлемом уровне кредитоспособности организации-заемщика;

- выявление факторов кредитного риска и оценка их влияния на принятие решений о выдаче кредита заемщику.

Содержание

РЕФЕРАТ
4

ВВЕДЕНИЕ
5

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОЛОЖЕНИЯ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА
8

1.1. Содержание анализа кредитоспособности заемщика и его место в системе комплексного экономического анализа
8

1.2. Нормативно-правовая оценка кредитоспособности и учет кредитов
18

1.3. Методика анализа финансового положения и оценки кредитного риска заемщика
26

2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА
56

2.1. Краткая характеристика СПК «Пригородное»
56

2.2. Анализ финансового состояния СПК «Пригородное»
58

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДОВ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА
79

3.1. Недостатки методики оценки финансового состояния предприятия и необхо­димость ее модификации
79

3.2. Методы определения критических значений оценочных показателей кредитоспособности
82

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
90

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
96

Работа содержит 1 файл

кредитоспособность предприятия.doc

— 949.00 Кб (Скачать)

 

Учитывая   то, что   все   обязательства   по кредитным   договорам

как в Сбербанке, так и в ОАО «СКБ-банке» заемщик выполнял своевременно и в полном объеме, то можно сделать вывод, что в целом заемщик имеет положительную кредитную историю.

Проанализируем объем выручки по кварталам (табл. 2.5, рис. 2.2), кредитовые обороты по расчетным счетам (рис. 2.3), а также общие денежные потоки заемщика (табл. 2.6):

Таблица 2.5

Динамика объема выручки по кварталам

Период

Объем выручки (тыс. руб.)

Всего

За месяц

Всего

За месяц

Всего

За месяц

2007 год

2008 год

2009 год

1 квартал

28392

9464

43680

14560

-

 

2 квартал

40021

13340

67793

22598

-

 

3 квартал

57244

19081

53663

17888

-

 

4 квартал

46129

15376

42253

14084

-

 

Выручка за год:

171786

14316

207389

17282

-

-

 

 

 

 

Динамика объема выручки по кварталам

Рис. 2.2

Объем выручки от реализации продукции (табл. 2.5) постоянно наращивается, за 2007 г. - 171 786 тыс. рублей, за 2008 г. - 207 389 тыс. рублей. Изменение внутри квартала вызвано сезонностью производства. Результаты деятельности СПК зависят от погодных условий.

Из анализа общих денежных потоков (табл. 2.6) мы видим, что среднемесячная выручка не соответствует общему среднемесячному денежному потоку. Сравнивать  месячные  чистые поступления на расчетные счета  кооператива со среднемесячной выручкой от реализации  неэффективно,  так как   выручка  от реализации   поступает на расчетный счет неравномерно,  мясокомбинаты и ГУПСО "Ирбитский молочный завод"  расчеты  производят  с отсрочкой платежа до 30 дней,  в связи, с чем  имеется  переходящая  задолженность  на следующий месяц.  В целом  по кварталу  значительных отклонений  от  поступивших  денежных средств нет.



3

 

Рис. 2.3

 

 

 

 

 

                                                                                                                                                                                  Таблица 2.6

Анализ общих денежных потоков Заемщика

 

Период (месяц)

Общий оборот по рас. и вал. счетам (по всем Банкам), тыс. руб.

Налично-денежные поступления, тыс. руб.

Поступления кредитных средств и займов, тыс. руб.

Перевод с одного счета на другой, тыс. руб.

Взаимозачеты, тыс. руб.

Чистые поступления на счета, тыс. руб.

Среднемесячная выручка от реализации, тыс. руб.

июль 2008г.

18 362

1622

-

1000

667

15073

17 888

август 2008г.

34 302

1928

9750

1200

-

21424

17 888

сентябрь 2008г.

22 936

2634

-

2200

-

18102

17 887

3 квартал 2008г.

75 600

6184

9750

4400

667

54599

53 663

октябрь 2008г.

16 343

1541

-

600

-

14202

14 084

ноябрь 2008г.

21 072

2006

1500

1000

-

16566

14 084

декабрь 2008г.

15 310

1732

-

430

584

12564

14 085

4 квартал 2008г.

52 725

5279

1500

2030

584

43332

42 253

Среднемесячно за 3 месяца

17 575

1760

500

677

195

14444

14 084

 

 



3

 

Произведем расчет лимита по овердрафтному кредиту (табл. 2.7):     

Таблица 2.7

Расчет лимита по овердрафтному кредиту

 

Период

Оборот по поступлениям на расчетный счет, тыс. руб.

Поступления со ссудных счетов, тыс. руб.

Поступления займов, переводы и прочее.

Чистый оборот, тыс. руб.

Среднемесячный оборот, тыс. руб.

Лимит овердрафтного кредита

В % от ср/мес.
оборота

В тыс. руб.

с
24.11.2008г.
по
24.02.2009г.

16 548

2 757

0

13 791

4 597

30

1379

 

По заявке клиента лимит по овердрафтному кредиту будет установлен 30% от кредитового оборота по расчетному счету, но не более 1 350 тыс. рублей.

Проведем анализ финансовых результатов (табл. 2.8, рис. 2.4 – 2.5):

                                                                                                Таблица 2.8

Анализ финансовых результатов

 

2007 г.

2008 г.

2008 г.

2008 г.

2008 г.

Среднемес. за посл. период

12 м-цев

3 м-

цев

6 м-цев

9 м-цев

12 м-цев

1

2

3

4

5

6

7

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

 

Выручка от реализации

171786

43680

111473

165136

207389

17 282

Себестоимость

162930

36635

102195

152603

205436

17 120

Валовая прибыль

8856

7045

9278

12533

1953

163

Коммерческие расходы

-

-

-

-

-

-

Управленческие расходы

-

-

-

-

-

-

Прибыль/убыток от реализации

8856

7045

9278

12533

1953

163

Прочие доходы и расходы

 

Проценты к получению

-

-

-

-

-

-

Проценты к уплате

5057

1197

2602

4217

6120

510

Доходы от участия

 

-

-

-

-

-

-

Продолжение табл. 2.8

1

2

3

4

5

6

7

Прочие операционные доходы

30097

5439

12408

24487

49525

4 127

Прочие операционные расходы

-

-

-

-

-

-

Внереализационные доходы

-

-

-

-

-

-

Внереализационные расходы

-

-

-

-

-

-

Прибыль до налогообложения

33896

11287

19084

32803

45358

3 780

Отложенные налоговые активы

-

-

-

-

-

-

Отложенные налоговые обязательства

-

-

-

-

-

-

Текущий налог на прибыль

-

-

-

-

-

-

Штрафы, пени и иные платежи

-

-

-

-

-

-

Чистая прибыль/Убытки

33896

11287

19084

32803

45358

3 780

Рис. 2.4

 

 

 

Рис. 2.5

За 2008г. наблюдается рост выручки от реализации по сравнению с выручкой за 2007г. на 20% за счет реализации мяса свинины в 4 квартале. Рост себестоимости обусловлен ростом цен на энергоносители, удобрения, ГСМ, корма и т.д., вследствие чего наблюдается спад валовой и чистой прибыли.  Прочие операционные доходы – субсидии из бюджетов всех уровней. Предприятие получает субсидии на  животноводческую продукцию, растениеводство, сельхозтехнику, а также на возмещение части затрат на уплату процентов по долгосрочным кредитам. За 2008г. получено субсидий – 44 533 т.р., что  составляет   21 %  в общем объеме выручки.                

Анализ структуры баланса заемщика (ПРИЛОЖЕНИЕ №13) показал, что активы предприятия стабильно увеличиваются. Доля основных средств в активах значительно увеличилась за счет приобретенной новой сельхозтехники и оборудования. Оборотные активы превышают внеоборотные активы на 60,7%, следовательно предприятие имеет мобильную структуру имущества. Оборотные активы предприятия составили 181 615 тыс. руб. и выросли за год на  32,5%. Наибольший удельный вес в активе баланса имеют основные средства и запасы. Удельный вес запасов в оборотных активах очень велик, на уровне 53,8%.     Долгосрочные обязательства  по сравнению с прошлым годом выросли на 33,6% за счет кредитов, полученных в Сбербанке на покупку сельскохозяйственной техники и оборудования.

Проведем структурный анализ баланса (табл. 2.9):

Таблица 2.9

Структурный анализ баланса

Структура баланса

Структура баланса полностью соответствует заявленному основному виду деятельности компании

Тенденции изменения структуры баланса

Наличие положительных тенденций

Структура доходов

Основную долю в совокупных доходах компании занимают доходы по обычным видам деятельности

Оценка структурной динамики доходов и расходов

Сопоставимые темпы роста доходов и расходов компании

Информация о работе Кредитоспособность предприяти на примере СПК "Пригородное"