Автор: Пользователь скрыл имя, 01 Апреля 2012 в 16:29, дипломная работа
Целью данной дипломной работы является анализ кредитоспособности заемщика, то есть комплексное изучение деятельности заемщика для обоснованной оценки возможности вернуть предоставленные ему ресурсы. В ходе работы над дипломом был решен ряд следующих задач:
- обоснование оптимальной величины предоставляемых кредитором финансовых ресурсов и способов их погашения;
- определение эффективности использования заемщиком кредитных ресурсов;
- осуществление текущей оценки финансового состояния заемщика и прогнозирование ее изменения после предоставления кредитных ресурсов;
- анализ целесообразности и результативности принимаемых менеджментом решений по достижению и поддержанию на приемлемом уровне кредитоспособности организации-заемщика;
- выявление факторов кредитного риска и оценка их влияния на принятие решений о выдаче кредита заемщику.
РЕФЕРАТ
4
ВВЕДЕНИЕ
5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОЛОЖЕНИЯ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА
8
1.1. Содержание анализа кредитоспособности заемщика и его место в системе комплексного экономического анализа
8
1.2. Нормативно-правовая оценка кредитоспособности и учет кредитов
18
1.3. Методика анализа финансового положения и оценки кредитного риска заемщика
26
2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА
56
2.1. Краткая характеристика СПК «Пригородное»
56
2.2. Анализ финансового состояния СПК «Пригородное»
58
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДОВ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА
79
3.1. Недостатки методики оценки финансового состояния предприятия и необходимость ее модификации
79
3.2. Методы определения критических значений оценочных показателей кредитоспособности
82
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
90
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
96
Учитывая то, что все обязательства по кредитным договорам
как в Сбербанке, так и в ОАО «СКБ-банке» заемщик выполнял своевременно и в полном объеме, то можно сделать вывод, что в целом заемщик имеет положительную кредитную историю.
Проанализируем объем выручки по кварталам (табл. 2.5, рис. 2.2), кредитовые обороты по расчетным счетам (рис. 2.3), а также общие денежные потоки заемщика (табл. 2.6):
Таблица 2.5
Динамика объема выручки по кварталам
Период | Объем выручки (тыс. руб.) | |||||
Всего | За месяц | Всего | За месяц | Всего | За месяц | |
2007 год | 2008 год | 2009 год | ||||
1 квартал | 28392 | 9464 | 43680 | 14560 | - |
|
2 квартал | 40021 | 13340 | 67793 | 22598 | - |
|
3 квартал | 57244 | 19081 | 53663 | 17888 | - |
|
4 квартал | 46129 | 15376 | 42253 | 14084 | - |
|
Выручка за год: | 171786 | 14316 | 207389 | 17282 | - | - |
Динамика объема выручки по кварталам
Рис. 2.2
Объем выручки от реализации продукции (табл. 2.5) постоянно наращивается, за 2007 г. - 171 786 тыс. рублей, за 2008 г. - 207 389 тыс. рублей. Изменение внутри квартала вызвано сезонностью производства. Результаты деятельности СПК зависят от погодных условий.
Из анализа общих денежных потоков (табл. 2.6) мы видим, что среднемесячная выручка не соответствует общему среднемесячному денежному потоку. Сравнивать месячные чистые поступления на расчетные счета кооператива со среднемесячной выручкой от реализации неэффективно, так как выручка от реализации поступает на расчетный счет неравномерно, мясокомбинаты и ГУПСО "Ирбитский молочный завод" расчеты производят с отсрочкой платежа до 30 дней, в связи, с чем имеется переходящая задолженность на следующий месяц. В целом по кварталу значительных отклонений от поступивших денежных средств нет.
3
Рис. 2.3
Анализ общих денежных потоков Заемщика
| |||||||
Период (месяц) | Общий оборот по рас. и вал. счетам (по всем Банкам), тыс. руб. | Налично-денежные поступления, тыс. руб. | Поступления кредитных средств и займов, тыс. руб. | Перевод с одного счета на другой, тыс. руб. | Взаимозачеты, тыс. руб. | Чистые поступления на счета, тыс. руб. | Среднемесячная выручка от реализации, тыс. руб. |
июль 2008г. | 18 362 | 1622 | - | 1000 | 667 | 15073 | 17 888 |
август 2008г. | 34 302 | 1928 | 9750 | 1200 | - | 21424 | 17 888 |
сентябрь 2008г. | 22 936 | 2634 | - | 2200 | - | 18102 | 17 887 |
3 квартал 2008г. | 75 600 | 6184 | 9750 | 4400 | 667 | 54599 | 53 663 |
октябрь 2008г. | 16 343 | 1541 | - | 600 | - | 14202 | 14 084 |
ноябрь 2008г. | 21 072 | 2006 | 1500 | 1000 | - | 16566 | 14 084 |
декабрь 2008г. | 15 310 | 1732 | - | 430 | 584 | 12564 | 14 085 |
4 квартал 2008г. | 52 725 | 5279 | 1500 | 2030 | 584 | 43332 | 42 253 |
Среднемесячно за 3 месяца | 17 575 | 1760 | 500 | 677 | 195 | 14444 | 14 084 |
3
Произведем расчет лимита по овердрафтному кредиту (табл. 2.7):
Таблица 2.7
Расчет лимита по овердрафтному кредиту
Период | Оборот по поступлениям на расчетный счет, тыс. руб. | Поступления со ссудных счетов, тыс. руб. | Поступления займов, переводы и прочее. | Чистый оборот, тыс. руб. | Среднемесячный оборот, тыс. руб. | Лимит овердрафтного кредита | |
В % от ср/мес. | В тыс. руб. | ||||||
с | 16 548 | 2 757 | 0 | 13 791 | 4 597 | 30 | 1379 |
По заявке клиента лимит по овердрафтному кредиту будет установлен 30% от кредитового оборота по расчетному счету, но не более 1 350 тыс. рублей.
Проведем анализ финансовых результатов (табл. 2.8, рис. 2.4 – 2.5):
Анализ финансовых результатов
| 2007 г. | 2008 г. | 2008 г. | 2008 г. | 2008 г. | Среднемес. за посл. период |
12 м-цев | 3 м- цев | 6 м-цев | 9 м-цев | 12 м-цев | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
| |||||
Выручка от реализации | 171786 | 43680 | 111473 | 165136 | 207389 | 17 282 |
Себестоимость | 162930 | 36635 | 102195 | 152603 | 205436 | 17 120 |
Валовая прибыль | 8856 | 7045 | 9278 | 12533 | 1953 | 163 |
Коммерческие расходы | - | - | - | - | - | - |
Управленческие расходы | - | - | - | - | - | - |
Прибыль/убыток от реализации | 8856 | 7045 | 9278 | 12533 | 1953 | 163 |
Прочие доходы и расходы |
| |||||
Проценты к получению | - | - | - | - | - | - |
Проценты к уплате | 5057 | 1197 | 2602 | 4217 | 6120 | 510 |
Доходы от участия
| - | - | - | - | - | - |
Продолжение табл. 2.8 | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Прочие операционные доходы | 30097 | 5439 | 12408 | 24487 | 49525 | 4 127 |
Прочие операционные расходы | - | - | - | - | - | - |
Внереализационные доходы | - | - | - | - | - | - |
Внереализационные расходы | - | - | - | - | - | - |
Прибыль до налогообложения | 33896 | 11287 | 19084 | 32803 | 45358 | 3 780 |
Отложенные налоговые активы | - | - | - | - | - | - |
Отложенные налоговые обязательства | - | - | - | - | - | - |
Текущий налог на прибыль | - | - | - | - | - | - |
Штрафы, пени и иные платежи | - | - | - | - | - | - |
Чистая прибыль/Убытки | 33896 | 11287 | 19084 | 32803 | 45358 | 3 780 |
Рис. 2.4
Рис. 2.5
За 2008г. наблюдается рост выручки от реализации по сравнению с выручкой за 2007г. на 20% за счет реализации мяса свинины в 4 квартале. Рост себестоимости обусловлен ростом цен на энергоносители, удобрения, ГСМ, корма и т.д., вследствие чего наблюдается спад валовой и чистой прибыли. Прочие операционные доходы – субсидии из бюджетов всех уровней. Предприятие получает субсидии на животноводческую продукцию, растениеводство, сельхозтехнику, а также на возмещение части затрат на уплату процентов по долгосрочным кредитам. За 2008г. получено субсидий – 44 533 т.р., что составляет 21 % в общем объеме выручки.
Анализ структуры баланса заемщика (ПРИЛОЖЕНИЕ №13) показал, что активы предприятия стабильно увеличиваются. Доля основных средств в активах значительно увеличилась за счет приобретенной новой сельхозтехники и оборудования. Оборотные активы превышают внеоборотные активы на 60,7%, следовательно предприятие имеет мобильную структуру имущества. Оборотные активы предприятия составили 181 615 тыс. руб. и выросли за год на 32,5%. Наибольший удельный вес в активе баланса имеют основные средства и запасы. Удельный вес запасов в оборотных активах очень велик, на уровне 53,8%. Долгосрочные обязательства по сравнению с прошлым годом выросли на 33,6% за счет кредитов, полученных в Сбербанке на покупку сельскохозяйственной техники и оборудования.
Проведем структурный анализ баланса (табл. 2.9):
Таблица 2.9
Структурный анализ баланса
Структура баланса | Структура баланса полностью соответствует заявленному основному виду деятельности компании |
Тенденции изменения структуры баланса | Наличие положительных тенденций |
Структура доходов | Основную долю в совокупных доходах компании занимают доходы по обычным видам деятельности |
Оценка структурной динамики доходов и расходов | Сопоставимые темпы роста доходов и расходов компании |
Информация о работе Кредитоспособность предприяти на примере СПК "Пригородное"