Автоматизация решения задачи по выявлению путей укрепления финансовой устойчивости ООО ПКФ «Промресурс»

 

     3.2.3. Выходная (результативная) информация. 

     В результате решения задачи на печать выводится машиннограмма «Сводная таблица коэффициентов финансовой устойчивости».

     Форма приведена в таблице 10, как правило, выдается в двух экземплярах один раз в год. На основе машинограммы ведущие специалисты проводят оценку финансовой устойчивости предприятия. 

     Таблица 23. 

     Сводная таблица коэффициентов 

     финансовой  устойчивости по предприятию на 200_ год 

     «___» _________________ 200__ года 

 
 
 
 
 

     3.3. Алгоритм решения  задачи. 

     I вариант.

     Для расчета показателей финансовой устойчивости используется бухгалтерский  баланс предприятия за 2 отчетных года «Нормативные данные коэффициентов финансовой устойчивости».

     Коэффициенты  рассчитываются по следующим формулам:

      ,       (2)

где К₁ – коэффициент автономии;

           СК – собственный  капитал;

           ВБ – валюта баланса; 

      ,        (3)

где  К₂ – удельный вес заемных средств в стоимости имущества;

           ЗС – заемные  средства; 

      ,        (4) 

где  К₃ – удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества;

           ДЗ – дебиторская  задолженность; 

      ,        (5) 

где  К₄ – коэффициент соотношения заемных и собственных средств;

      ,        (6) 

где  К₅ – доля дебиторской задолженности в текущих активах;

           ОС – основные средства; 

      ,        (7) 

где  К₆ – коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами;

           СОС – собственные  оборотные средства; 

      ,        (8) 

     где  К₇ – коэффициент маневренности; 

      ,       (9) 

     где  К₈ – коэффициент реальной стоимости имущества.

     В результате получается массив «Сводная таблица коэффициентов финансовой устойчивости». Для каждого показателя из этого массива определяем показательную  характеристику из соответствующих  таблиц 15-22.

     В результате решения задачи на печать выводятся машиннограмма «Сводная таблица коэффициентов финансовой устойчивости» - таблица 23.

     На  основе этих данных графу «Рекомендации  повышения финансовой устойчивости»  заполняют главный бухгалтер  или главный экономист. 

     II вариант.

     После расчетов в результате получили «Сводная таблица коэффициентов финансовой устойчивости».

     Проводим  анализ:

     - если К₁≥0,7, то делаем вывод, что предприятие независимо от внешней среды и положение финансово устойчиво;

     - иначе К₁<0,7, то делаем вывод, что предприятие зависит от внешней среды и финансовое положение не устойчиво.

     Затем сравниваем показатели за 2 года, для  внесения тенденции улучшения/ухудшения  уровня финансовой устойчивости.

     Если  К₂≤0,3, то делаем вывод, что предприятие в состоянии покрыть свои расходы за счет собственных средств.

     Иначе делаем вывод, что для покрытия своих  расходов и обязательств предприятию  требуются дополнительные заемные  средства.

     Если  К₃≤0,4, то делаем вывод, что предприятие имеет достаточный уровень дебиторской задолженности в стоимости имущества.

     Иначе делаем вывод, что у предприятия  высокий уровень дебиторской  задолженности в стоимости имущества, что негативно.

     Если 0,7<К₄<1, то делаем вывод, что соотношение заемных и собственных средств находится на нормативном уровне.

     Иначе делаем вывод, что заемные средства превышают нормативные значения и собственных средств недостаточно для нормального функционирования предприятия.

     Если  К₅≤0,7, то делаем вывод, что доля дебиторской задолженности в текущих активах не превышает допустимого значения.

     Иначе делаем вывод, что большая часть  оборотного капитала состоит из дебиторской  задолженности.

     Если  К₆≥0,1, то делаем вывод, что предприятие обеспечено собственными оборотными средствами.

     Иначе делаем вывод, что предприятие недостаточно обеспечено чистым оборотным капиталом.

     Если  К₇≥0,5, то делаем вывод, что собственные средства предприятия находятся в мобильной форме.

     Иначе делаем вывод, что собственный капитал  недостаточно используется для финансирования.

     Если 0,5<К₈≥0,6, то делаем вывод, что остаточная стоимость основных средств, производственных запасов и незавершенного производства находятся на среднем уровне в валюте баланса.

     Иначе делаем вывод, что часть основных средств, производственных запасов  и незавершенного производства находятся  на завышенном уровне в валюте баланса.

 

Общая блок-схема  алгоритма

    1)

           
 
 

 

      2)  

             

3)

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

      В результате проведенного анализа было выявлено главное, что от того насколько хорошо финансовое положение предприятия и насколько само предприятие зависимо от кредиторов, настолько эффективнее его положение среди других предприятий.

      Проведение  этого анализа необходимо для  самого предприятия, так он позволяет выявить проблемы ухудшения работы предприятия, одновременно выявляя факторы влияющие на устойчивость предприятия в конкурентной борьбе.

      При описании первого раздела курсовой работы «организационно-экономическая характеристика ООО «Миссия-НК»» были рассмотрены исторические аспекты развития предприятия и его положение в настоящий момент. Также рассмотрена структура управления и анализ трудовых ресурсов предприятия, который выявил, что: на конец 2007 года на предприятии работает 9723 человека, причем основная часть 79% (7661 человек) рабочие, которые непосредственно заняты производством продукции. В 2006 , 2007 годах 62% специалистов на руководящей должностях  имеют высшее образование.

      Анализ  финансовой устойчивости предприятия  ООО «Миссия-НК» производился по различным направлениям. Вначале был проведен вертикальный и горизонтальный анализ баланса. Было выявлено,  что в 2007 году валюта баланса увеличилась по сравнению с предшествующим годом на 55411 тыс. рублей  а в процентном выражении 0,9%. Произошло это увеличение за счет роста запасов (готовой продукции, расходов будущих периодов, сырья и материалов), за счет увеличения  таких статей баланса как денежные средства предприятия: их удельный вес увеличился на 4,99%, краткосрочных финансовых вложений, а также увеличилась нераспределенная прибыль,  понизилась кредиторская задолженность и прочие долгосрочные обязательства.

      Была  проведена оценка показателей рыночной финансовой устойчивости по результатам  которой было выявлено уровень общей  финансовой независимости, определяемый коэффициентом автономии, незначительно снизился на 0, 01 в течение рассматриваемого периода – с 0,94 в 2005 г. до 0,93 в 2007 г.

     Коэффициент соотношения собственных и заемных  средств не противоречит его нормативному значению. В 2005 г. он составил 0,06. в 2006 и 2007 г. его значение немного увеличилось и составило 0,7, что тоже связано с ростом кредиторской задолженности. Предприятие полностью обеспечивает свою кредиторскую задолженность и заемные средства собственными средствами. В 2007  г. собственный капитал в 9,7 раза превышает полученные предприятием заемные средства.

     Анализ  рентабельности выявил, что предприятие  ООО «Миссия-НК» рентабельно, хотя показатели рентабельности невелики

     Все это говорит, о том, что нужно  искать пути по укреплению финансового положения ООО «Миссия-НК». На основании этого, предложено несколько мероприятий:

     1. Возможное снижение затрат на  производство продукции. 

     2. Предоставление скидки клиентам, которые берут товар без рассрочки.

     На  основании проведенного анализа в третьем разделе курсовой работы был разработан алгоритм решения задачи укрепления финансовой устройчивости.

            В целом, для того чтобы предприятие эффективно работало, получая и преумножая свою прибыль, необходимо постоянно анализировать  финансовое состояние предприятия, и по результатам этого анализа проводить укрепления финансового состояния. Что показано в данной работе на примере ООО «Миссия-НК» 

 

 

ЛИТЕРАТУРА

  

 Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб.пособие. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 528с.

2. Бромвич М. Анализ экономической эффективности капиталовложений:Пер. с англ. – М.: Инфра-М, 2002 – 432 с.
3. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. – 3-е изд. – М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2003. – 304 с. 
4. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 512 с. 
5. Кренина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.:ИКЦ«ДИС»,2007.-457с. 
6. Липсиц И.В., нфор В.В. Инвестиционный проект: методы подготовки и анализа: Учеб.-справ. Пос. – М.: Изд-во БЕК, 2006 – 304 с.
7. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник.- М: ИНФРА-М, 2006. – 330 с.
8. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. – Минск: ООО «Новое знание», 2002г. – 688с.
9. Справочник директора предприятия/Под ред. Лапусты М.Г. – 3-е изд., перераб. И доп. – М.: Инфра-М,2000    с.784
10. Справочник финансиста/Под редакцией проф. Уткина Э.А. – М.:Ассоциация авторов «ТАНДЕМ». Издательство ЭКМОС, 2001. – 496 с.
11. Четыркин Е.М. Финансовый анализ производственных инвестиций. – М.:Дело, 2003,256 с.
12. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.:Инфра-М, 2005. – 172 с.
13. Бухгалтерские балансы ООО ПКФ «Промресурс» за 2005-2007 года
14. Отчет о прибылях и убытках ООО ПКФ «Промресурс» за 2005-2007 года