Анализ трудовых ресурсов предприятия

 розничная торговля табачными изделиями (5226);

Уставный фонд общества согласно учредительному договору объявлен в размере 1950 тысяч рублей.

Образование финансовых ресурсов и имущества УП «Лайкс» происходит за счет:

-  средств, передаваемых по правопреемности;

-  доходов от основной деятельности;

-  кредитов банков и других кредитов;

-  капитальных вложений;

-  иных источников.

На основе полного хозрасчета УП обеспечивает самоокупаемость, финансирование затрат по совершенствованию производства, социальному раз­витию и материальному стимулированию работников за счет заработанных средств организации.

УП «Лайкс» управляют специалисты высокой квалификации. В основе кадровой политики организации лежат два основных критерия - обра­зование, соответствующее специальности, а также опыт работы в сфере торгов­ли и общественного питания. Для всех специалистов разработаны должностные инструкции.

Возможности успешного ведения данного вида деятельности определяют­ся ситуацией в экономике, характеризуются достаточно большой емкостью рынка и особым вниманием потребителей к качественной продукции.

Организационная структура анализируемой организации представлена на рисунке 1

Рисунок 1. Организационная структура управления УП «Лайкс»

УП «Лайкс» возглавляет директор. Наем директора осуществляется по контракту, в котором определяются права, обязанности и ответственность директора, условия его ма­териального обеспечения и освобождения от должности с учетом гарантий, предусмотренных действующим законодательством. Директор самостоятельно решает все вопросы деятельности организации, за исключением отнесенных за­конодательством к компетенции  собрания участников.

Связь между директором и основными подразделениями линейная, а затем подчинение происходит по функциональному признаку. Данный вид сочетает преимущества линейного и функционального типа, т.е. представляет собой единство распорядительства и квалифицированное осуществление функций управления специальным аппаратом — администрацией.

В целом структура управления УП «Лайкс» отвечает предъ­являемым к ней требованиям с соблюдением норм управляемости, оптимально­го числа звеньев и уровней управления. Такая структура управления предоставляет возможность руководителю эффективно осуществлять оперативное и стратегическое руководство предприятием.

На предприятии применяется повременно-премиальная и сдельно-премиальная формы оплаты труда. Должностные оклады установлены в соответствии с та­рифными разрядами и тарифными коэффициентами, определенными коллек­тивным договором и тарифной ставки 1-го разряда. Размер тарифной ставки 1-го разряда по состоянию на 01.04.2008 составляет 73 тыс. руб.

Оплата труда работников предприятия производится с нормами, предусмот­ренными трудовым законодательством и коллективным договором. В органи­зации разработаны и утверждены положение о премировании работников за ос­новные результаты хозяйственной деятельности, производительный и качест­венный труд; положение о выплате надбавки за выслугу лет; положение о по­рядке выплаты вознаграждений по итогам работы за год; положение о едино­временном поощрении; положение о порядке установления надбавок за высо­кое профессиональное мастерство, напряженность в работе, вредные условия труда.

Также на УП «Лайкс» практикуется оказание кейтерингового рода услуг и обслуживание выездных мероприятий. Организация обслуживания таких мероприятий происходит по распоряжению директора и оформляется внутренним приказом директора.

УП «Лайкс» тесно сотрудничает с рядом предприятий, кото­рые являются поставщиками своей продукции либо выступают в роли оптовых посредников: Хладокомбинат № 2 - мороженое, мясные полуфабрикаты; Сло­нимский мясокомбинат, ООО «Викос» - мясная гастрономическая продукция, мясные полуфабрикаты; Птицефабрика им. Крупской и Дзержинская птице­фабрика - птица, полуфабрикаты из птицы; Рыбокомплекс, рыбхоз «Волна», УП «Стайлерс» - рыба, морепродукты рыбные полуфабрикаты; ООО «Атабел», ОДО «Крутобор» - свежие овощи и овощная консервированная продукция; Ев­ропейские вина, Гарсия - спиртные напитки и т.д.Основные финансово-экономические показатели хозяйственной деятель­ности УП «Лайкс»  представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности УП «Лайкс» за 2007 - 2008 гг.

Примечание. Источник: собственная разработка

Одним из основных показателей, характеризующих деятельность торговой организации  является товарооборот.

Фактический товарооборот за 2007 год был равен 4842,3 млн. руб., фактический товарооборот за 2008 год - 4921 млн. руб. В сопоставимых ценах к 2008 году товарооборот составил 4855 млн. руб. Темп роста в сопоставимых ценах составил 100,7 %. Это произошло за счет использования разумной ценовой политики, увеличения числа посетителей.

По сравнению с 2007 годом наблюдается увеличение суммы реализованных торговых надбавок  на 187 млн. руб., или на 9,3%. Величина дохода, остающегося в распоряжении организации, в динамике возросла на 183,24 млн. руб., или на 9,3 %. Уровень доходности увеличился за анализируемый период на 0,05 % к товарообороту. Уровень налогов и отчислений, взимаемых за счет дохода снизился по сравнению с прошлым годом.

Себестоимость реализованных товаров снизилась на 150 млн. руб.это положительная сторона деятельности предприятия. Расходы на реализацию за 2008 год составили 281 млн. руб. Темп прироста товарооборота без НДС составил 104,3 %, а сумма управленческих расходов возросла на 20,24млн. руб. Такая ситуация свидетельст­вует о повышении эффективности использования текущих затрат. УП «Лайкс» за 2008 год получена прибыль от реализации в сумме 85 млн. руб., что на 32 млн. руб. больше, чем за 2007 год.

Среднесписочная численность за 2008 год составила 28 человек и по сравнению с 2007 годом уменьшилась на 6 человек. Выработка на одного работника увеличилась на 33,3 % в действующих ценах и за 2008 год составила 175,7 млн. руб. Производительность труда в сопоставимых ценах увеличилась с 142,4 до 173,4 млн. руб., или на 22%. Из приведенных выше данных можно сделать вывод, что УП «Лайкс» работает довольно эффективно. Развитие товарооборота УП «Лайкс» характеризуется данными таблицы 2.2.

Таблица 2.2. Анализ товарооборота УП «Лайкс» за 2007- 2008 г. г, млн. руб.

Примечание. Источник: собственная разработка

В отчетном периоде по сравнению с прошлым розничный товарооборот в дей­ствующих ценах возрос на 4,3 %, В разрезе кварталов наблюдается динамика роста розничного товарооборота в 1-м квартале на 3%, во 2- квартале на 11%, а в четвертом квартале розничный товарооборот снизился на 16%.

В общем товарообороте наибольший удельный вес приходится на продовольственные товары, их реализация составляет в общем объеме товарооборота в 2007 году-95,2%, в 2008 году-97,9% в сумме 3972,2 млн. руб. Реализация непродовольственных товаров в динамике снизился на 56,1%, если в 2007 году удельный вес непродовольственных товаров в общем объеме товарооборота составлял 4,8%, то в 2008 году он составил всего 2,1%

На развитие товарооборота большое влияние оказало повышение рознич­ных цен на товары и сырье. Фактический розничный товарооборот за 2008 год в сопоставимых ценах составил 4921 млн.руб. Следовательно, за счет ценового фактора розничный товарооборот организации в динамике увеличился на 78,7 млн.руб. (4921-4842,3). Темп роста розничного товарооборота в сопоставимых ценах к прошлому году составил 100,7%

Источниками формирования доходов УП «Лайкс» являются:

-         реализованные торговые надбавки и наценки;

-         операционные доходы.

Общая сумма доходов организации в динамике возросла на 187 млн.руб., или на 9,3 %, и за отчетный год составила 2183 млн.руб. Сумма операцион­ных доходов осталась без изменений. Внереализационные доходы выросли на 11 млн.руб.или на 91%. Наибольшую долю в структуре доходов УП «Лайкс» занимают валовые доходы от основной деятельности.

По сравнению с прошлым периодом наблюдается увеличение суммы дохо­дов от реализации продукции. Так, общая величина  дохода от реализации в динамике возросла на 9,3 %, или на 187 млн.руб. Уровень валового дохода увеличился на 6,8 % к обороту и со­ставил за 2008 году44% к товарообороту. Сумма налогов и отчислений, про­изводимых из валового дохода уменьшилась. Это связано с тем, что налоговая нагрузка на валовой доход уменьшилась.

Уровень чистого валового дохода увеличился на 7,6 % и составил 38,1 % к товарообороту.

За счет роста товарооборота на 179,6 млн.руб. сумма дохода от реализации возросла на 74,02 млн.руб. За счет увеличения уровня доходности на 2,8 % к товарообороту сумма дохода от реализации  увеличилась на 112,98 млн.руб.

Прибыль от реализации в отчетном периоде по сравнению с прошлым годом увеличилась на 46 млн.руб. За 2005 год была получена прибыль от реализации продукции  в размере 125 млн.руб. При­быль от операционных операций увеличилась на 4 млн.руб. Прибыль отчетного периода возросла с 83 до 133 млн.руб., или на 60,2 %. Уровень рентабельности увеличился до 1,51 % к товарообороту. Прибыль, остающаяся в распоряжении организации, увеличилась на 38,1 % и за 2005 год составила 87 млн.руб, или 0,99 % к обороту.

Результаты расчетов свидетельствуют о значительном росте рентабельно­сти деятельности УП «Лайкс». Рентабельность затрат живого тру­да увеличилась на 1,2 %-ных пункта. Эффективность использования затрат по организации имеет тенденцию к росту - с 2,8 до 4,1 %, т.е. с каждого рубля за­трат организация получила 4,5 руб. Эффективность ис­пользования собственного капитала уменьшилась на 0,1 % и за 2008 год составила 0,5%.

Одним из важнейших условий выполнения плана произ­водства, увеличения выработки продукции на каждого члена трудового коллектива, а также рационального использования трудовых ресурсов является экономное и эффективное исполь­зование рабочего времени. От того, насколько полно и рацио­нально используется рабочее время, зависят эффективность ра­боты, выполнение всех технико-экономических показателей, доводимых трудовому коллективу. Поэтому анализ использо­вания рабочего времени является важной составной частью аналитической работы на промышленном предприятии.

Однако прежде чем приступить к анализу использования рабочего времени, необходимо изучить укомплектование предприятия (объединения) необходимыми кадрами работни­ков соответствующих специальностей и квалификации. Рацио­нальное использование рабочих кадров является непремен­ным условием, обеспечивающим бесперебойность производс­твенного процесса и успешное выполнение производственных планов и хозяйственных процессов.

Для анализа обеспеченностии эффективного использова­ния рабочей силы применяется статистическая форма № 1-т.

Анализ показателей по труду и заработной плате является со­ставной частью анализа хозяйственной деятельности организации торговли.

Анализ показателей по труду предполагает:

1)  оценку трудовых ресурсов;

2)  изучение показателей производительности труда;

3)  проведение анализа фонда заработной платы ор­ганизации.

Выделение трех названных направлений возможно, од­нако оно не исключает, а предполагает проведение комп­лексного анализа показателей по труду и заработной плате.

Важно результаты анализа трудовых ресурсов увя­зать с определением степени эффективности труда каждого работника в целях улучшения результатив­ности работы, оказания помощи в полном использова­нии трудового потенциала. После оценки труда работ­ников могут быть приняты административные решения о повышении, переводе и прекращении трудового договора, а также вознаграждении.

1. Оценка трудовых ресурсов обычно начинается с изучения обеспеченности ими торговой организации, укомплектованности штатов продавцов, кассиров, контролеров, других работников и эффективности использования рабочего времени. Проверяют правильность распределения работников по должностям в соответствии с уровнем их образования, специальностью, категорией.