Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия

Задачи, на решение которых ориентирован комплекс «Галактика», условно

33

выделены в следующие функциональные контура: контур административного управления; контур оперативного управления (контур логистики); финансовый контур; контур бухгалтерского учета; контур управления производством; контур отраслевых и специализированных решений.

Контур бухгалтерского учета обеспечивает полную комплексную автома- тизацию бухгалтерского учета организации. Контур реализует все аспекты бух- галтерского учета для предприятия и организации любой формы собственности  и профиля деятельности.

В модуль касса входит заполнение кассовых документов; денежные опера- ции с подотчетными лицами; отчеты по кассе, валютной кассовой книге; расчет остатков по счету кассы.

В модуль финансово-расчетные операции входит заполнение платежных документов; получение отчетных выходных форм по синтетическим счетам фи- нансово-расчетных операций; операций с валютой; журналы- ордера; шахматки, ведомости; экспорт-импорт платежных документов.

Комплекс задач финансово-расчетных операций охватывает автоматизацию той части операций бухгалтерского учета, которая связанна с денежными средст-вами, финансированием, фондами, резервами, использованием прибыли и т.п.   Эти операции могут проводится как на одном рабочем месте, так и на рабочих местах, связанных друг с другом. Отсюда следует, что организация базы дан- ных этого пакета должна предусматривать централизованную и рас- пределенную обработку данных.

Пакет комплекса задач финансово-расчетных операций включает работы, которые могут выполняться независимо друг то друга. Это кассовые и банков- ские операции, операции с подотчетными лицами, депонентами, дебиторами и кредиторами, по финансированию и др.

Внедрение и использование системы внутренних отчетов по денежным по- токам наиболее эффективно в условиях автоматизации учета с применением со- временных информационных технологий. Прикладные пакеты бухгалтерских программ имеют возможность создания дополнительных видов отчетов не пре- дусмотренных базовой поставкой. Автоматизация процесса сбора, обработки и контроля информации для внутренней отчетности позволяет:

- обеспечить единообразие при определении показателей различных форм внутренней отчетности;

- повысить достоверность данных за счет усиления контроля за обоснован- ностью формирования показателей и правильностью их отражения в учете;

- оперативно  вносить изменения в содержание отчетности организации на стадии ее формирования;

- избежать избыточности и дублирования показателей во внутренней от- четности.

Кроме этого, взаимосвязь показателей отчетности с данными бухгалтерско-  го учета в одной программе обеспечивает автоматическое заполнение отчетов и их использование в оперативном режиме различными пользователями инфор- мации.

34

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Из проведенных исследований в процессе написания курсовой работы по  теме «Учет денежных средств на счетах в банках» на примере БУК ПОП «Учобщепит» можно сделать выводы:

1 Развитие экономики любого государства невозможно без высокоэффек- тивной системы денежного обращения и использования современных платеж-  ных  механизмов. Практика показывает, что успешно решать проблемы финан- сирования, кредитования экономики, исполнения бюджета позволяет интенсив- ное  развитие различных форм безналичных расчетов.

2 Сформированный концептуальный подход к исследованию форм расчетов электронными деньгами может составить основу регулирования сферы элек- тронных платежей, позитивно повлиять на эффективное функционирование на- циональной платежной системы. Создание благоприятного правового поля бу-   дет способствовать росту оборота электронных платежей и привлечению в этот сектор большого капитала.

3 Международные стандарты финансовой отчетности являются ориенти-    ром для всех стран при разработке национальных стандартов. Применение их        не  может быть частичным. Финансовая отчетность может быть составлена в со- ответствии с требованиями стандартов или она не соответствует требованиям стандартов. Однако для того, чтобы эффективно организовать бухгалтерский   учет и правильно составлять финансовую отчетность, необходимо изучить и хо-  рошо знать действующие международные стандарты и требования своих на- циональных стандартов.

4 Международный стандарт финансовой отчетности №7 «Отчеты о движе- нии денежных средств» введен в действие для финансовой отчетности с 1 янва-    ря 1994 г. Цель стандарта обеспечить необходимой информацией пользователей финансовой отчетности о способности компании получить денежные средства и     ее потребности для обеспечения нормального производственного процесса. Информация о движении денежных средств в отчетности распределяется по ви-   дам их деятельности : операционная, инвестиционная, финансовая.

5 Таким образом, успешное развитие любого государства зависит от того, насколько эффективно организовано движение денежных потоков от экономи- ческих субъектов в бюджетные фонды, а затем из бюджетных фондов – пред- приятиям, организациям, учреждениям и населению в ходе реализации государ- ственной финансовой, промышленной и социальной политики.

6 Списание м выдача денежных средств с расчетного счета БУК ПОП «Учобщепит» производится по денежным чекам, платежным поручениям, пла- тежным требованиям и документам, имеющим принудительную силу (исполни- тельным листам народного суда, приказам Высшего хозяйственного суда и др.)

7 Учет движения денежных средств на расчетном счете на БУК ПОП «Учобщепит» ведется по данным выписок банка и приложенных к ним доку-

35

ментов на одноименном активном счете 51 «Расчетный счет» (по дебету счета отражается поступление денежных средств и их остаток, по кредиту – расход, списание денежных средств). БУК ПОП «Учобщепит» производит записи по счету 51 «Расчетный счет» в тех же суммах, в каких они показаны в выписках банка.

8 На БУК ПОП «Учобщепит» для учета денежных средств используется   АРМ бухгалтера, которое представляет собой программу с использованием  Excel таблиц. АРМ бухгалтера построена на основе регистрации исходных дан-ных – бухгалтерских проводок, порождаемых хозяйственными операциями. Программа позволяет вести как синтетический, так и аналитический учет ( в ко- личественном и суммовом выражении).

В качестве рекомендаций по совершенствованию автоматизации на БУК  ПОП «Учобщепит» можно предложить внедрить корпоративную систему управления предприятием «Галактика».

В модуль касса входит заполнение кассовых документов; денежные опера- ции с подотчетными лицами; отчеты по кассе, валютной кассовой книге; расчет остатков по счету кассы.

В модуль финансово-расчетные операции входит заполнение платежных документов; получение отчетных выходных форм по синтетическим счетам фи- нансово-расчетных операций; операций с валютой; журналы- ордера; шахматки, ведомости; экспорт-импорт платежных документов.

Таким образом, использование компьютерных технологий позволяет пере- ложить трудоемкие операции по обработке, хранению передаче информации     на автоматизированные устройства. В результате повышается оперативность учета, сокращаются сроки выполнения учетных работ, совершенствуется доку- ментация и документооборот, создается основа безбумажной технологии учета, повышается достоверность учетных данных, изменяется характер и условия труда бухгалтеров, повышается производительность их труда. Приводя к ко- ренной перестройке  системы управления, компьютеризация учета позволяет повысить качество и своевременность принимаемых управленческих решений     и, в конечном счете, обеспечить более успешную работу организации в целом.

36

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1 Банковский кодекс Республики Беларусь: 25 окт. 2000 г. №441-3 ( с уче-  том изменений и дополнений, внесенных Законом Респ. Беларусь от 14 июня  2010 г. № 132-3) // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2010 – Дата доступа: 10.10.2011.

2 Инструкция по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, постановление Министра финансов Респ. Беларусь, 30 мая 2003 г., № 89 (с учетом изменений, внесенных поставновлением Министерства финансов Рес- публики Беларусь от 05.01.2011 г. №1) // Нац. реестр правовых актов Респ. Бела- русь. – 2011. - №8/23269.

3 Инструкция о порядке осуществления обязательной продажи иностран-   ной валюты на внутреннем валютном рынке: постановление Правления Нацио- нального банка Респ. Беларусь, 13 сент. 2006 г., № 129 ( с учетом изменений, внесенных постановлением Правления Национального банка Респ. Беларусь, 6 июля 2009 г., № 98) // Нац. реестр  правовых актов Респ. Беларусь. – 2009. - №8/21244.

4 Инструкция о банковском переводе: постановление Правления Нацио- нального банка Респ. Беларусь, 29 марта 2001 г., №66 (с учетом изменений и дополнений, внесенных Постановлением Правления Национального банка Респ. Беларусь, 30 авг. 2010г. №370.) // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 2010. - №225, 8/22776.

5 О бухгалтерском учете и отчетности: Закон Респ. Беларусь, 18 окт. 1994 г., №3321-XII: в ред. Закона Респ. Беларусь от 26.12.2007 №302-3 // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс]/ ООО «ЮрСпектр», Нац. центр право- вой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2007 – Дата доступа: 08.10.2011.

6 Об утверждении Инструкции о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на террито- рии Респ. Беларусь: постановление Правления Национального банка Респ. Бе- ларусь, 17 февр. 2008 г., №4 (с учетом изменений и дополнений от 12.10.2010г. №428).

7 Об утверждении инструкции об организации исполнения платежей с те- кущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством: постановление Правления Национального банка Респ. Бела- Русь, 29 марта 2001 г. №63, (в редакции постановления Правления Нацио- нального банка Республики Беларусь от 13.09.2010 г., №388) // Нац.реестр пра- вовых актов Респ. Беларусь. – 2010. - №235, 8/22787.

8 Об утверждении Правил ведения кассовых операций в наличной ино- странной валюте на территории Республики Беларусь: постановление Правле- ния Национального банка Респ. Беларусь, 28 июня 2004 г. №98 (с учетом изме- нений и дополнений, внесенных Постановлением Правления Национального банка Респ. Беларусь от 8 октября 2008 г. №145) // Нац. реестр правовых актов

37

Респ. Беларусь. – 2008. - №253, 8/19676.

9 Об обязательной продаже иностранной валюты, 17 июля 2006г., №452: в ред. Указа Президента Респ. Беларусь от 12.05.2009 №240 // Консультант      Плюс: Беларусь [Электронный ресурс]/ ООО «ЮрСпектр», Нац. центр право- вой информ. Респ. Беларусь. – Минск,2009. – Дата доступа: 10.10.2011.

10 Правила организации наличного денежного обращения в Респ. Беларусь: постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь, 24 августа 2007 г., №166 ( с учетом изменений, внесенных постановлением Правления Нацио- нального банка Респ. Беларусь, 1 июня 2010 г., №195)//Нац.реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 2010. - №147, 8/22438.

11 Бухгалтерский учет в торговле и общественном питании: практ. пособие  Л. И. Кравченко [и др.]; под ред. Л. И. Кравченко. – 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: ФУАинформ, 2008. – 768с.

12 Бухгалтерский учет, анализ и аудит: учеб. пособие . П. Г. Пономаренко [и др.]; под общ. ред. П. Г. Пономаренко. Минск: Выш. шк., 2006. – 527 с.

13 Бугаев, А. В. Перевод (трансформация) белорусской бухгалтерской от- четности в отчетность по международным стандартам бухгалтерского учета     научн. Изд./А. В. Бугаев. – Минск: СООО «ИПА «Регистр», 2005.-125 с.

14 Головков Е. А., Прохорова Т. В., Шиманский К. А. Автоматизация бух- галтерского учета, анализа и аудита: Учеб. пособие. Мн.: ООО «Минсанта», 2001. – 220 с.

15 Горовенко, А. В. Проблемы и перспективы развития расчетов электрон- ными деньгами в Республике Беларусь / А. В. Горовенко // Веснiк БДУ. – 2010. - №2. – с. 81-87.

16 Гудков, С. В., Гудкова Е. А. Совершенствование отчета о движении де- нежных средств // Бухгалтерский учет и анализ. – 2009. - №5. – с. 52-56.

17 Косач, О. Ф. Совершенствование содержания и методик составления внутренней отчетности о денежных потоках организаций / О. Ф. Косач // Бухгал- терский учет и анализ. - №5. – 2010. – с. 51-56.

18 Кожарсая, Н. В. Сравнительный анализ белорусских и международных стандартов бухгалтерского учета и финансовой отчетности / Н. В. Кожарская. // Бухгалтерский учет и анализ. - №2. – 2010. – с. 26-32.

19 Ладутько Н. И. Бухгалтерский учет в промышленности: учеб. пособие      Н. И. Ладутько. – Минск: Книжный Дом, 2005. – 688 с.

20 Макальская, М. Л. Бухгалтерский учет: учеб. для вузов. М. Л. Макальская, И. А. Фельдман. Минск: Высш. обр., 2005. – 443 с.

21 Михалькевич А. П. Бухгалтерский учет в зарубежных странах: учеб. посо- бие. – Минск: ООО «Мисанта», ООО «ФУАинформ», 2003. – 202 с.

22 Пономаренко, И. А. Самоучитель по бухгалтерскому учету / И. А. Понома- ренко. – Минск: ТетраСистемс,  2010. – 384 с.

23 Федоренский, П. Электронные деньги / П. Федоренский, А. Леонович // Юрист. – 2008. - №10. – с. 10-15.