Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия

РЕФЕРАТ

Курсовая работа: 46с., 2 табл., 23 источника, 8 прил.

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, ДЕНЕЖНЫЕ   СРЕДСТВА,  РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ, СПЕЦИАЛЬНЫЕ  СЧЕТА  В   БАНКАХ,     СИНТЕТИЧЕСКИЙ АНАЛИТИЧЕСКИЙ УЧЕТ

Объект исследования:   денежные средства на счетах  в   банках  на  БУК ПОП «Учобщепит».

Предмет исследования: порядок учета денежных средств на счетах в банках.

Цель работы: исследование методики ведения учета денежных средств на счетах в банках на БУК ПОП «Учобщепит».

Методы исследования: приемы сравнения и методы документального фактического контроля.

Исследования и разработки: рассмотрено значение, сущность и задачи учета операций на счетах в банках; рассмотрено документальное оформление, синтетический и аналитический учет на расчетном и, валютном и специальных счетах в банках, рассмотрена международная практика учета денежных средств на счетах в банке, а также совершенствование учета денежных средств на сче- тах в банке в условиях  применения   современных   информационных  техноло- гий.

Элементы научной новизны: автоматизация бухгалтерского учета денежных средств с учетом применения корпоративной системы управления предприятием «Галактика».

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно- аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические и методологические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

                                                                                                ______________________

                                                                                                        (подпись студента)

2

СОДЕРЖАНИЕ

Введение………………………………………………………………………….……4

1 Общие положения и задачи учета денежных средств …………………………....6

2 Порядок открытия, переоформления и закрытия счетов в банках ……………..13

3 Документация и учет движения денежных средств на расчетном, валютном и специальных счетах в банках ……………………………………………………….16

4 Международная практика учета денежных средств на счетах в банках ………25

5 Совершенствование учета денежных средств в условиях применения современных информационных технологий ………………………………………31

Заключение …………………………………………………………………………..35

Список использованных источников ………………………………………………37

Приложение А. Денежный чек ……………………………………………………..39

Приложение Б. Платежное поручение № 681 ……………………………………..40

Приложение В. Платежное поручение № 986 ……………………………………..41

Приложение Г. Платежное поручение № 53835 …………………………………..42

Приложение Д. Платежное требование №001671 ……………………………...…43

Приложение Е. Выписка с расчетного счета ………………………………………44

Приложение Ж. Журнал-ордер по счету 51 «Расчетный счет» …………………..45

Приложение И. Главная книга по счету 51 «Расчетный счет» …………………...46

3

ВВЕДЕНИЕ

Важнейшими категориями хозяйственных процессов и одновременно инструментами их управления являются деньги и риск. В рыночной экономике возрастает их значение и роль в обосновании любых производственных и финансовых решений. Это обусловлено спецификой рыночных отношений и, прежде всего характером данных категорий, способных существенно влиять на экономические процессы, результаты их действий.

Именно деньги выступают как главный источник формирования первона- чального капитала, необходимого для создания и нормального функционирова-ния организации. Они опосредствуют всю его деятельность и благодаря своим свойствам могут принести дополнительные доходы или потери. Эти чрезвычай-ные возможности деньги приобретают из-за своих особых черт и функций. Как известно, деньги являются всеобщим эквивалентом обмена, мерой стоимости всех товаров, средством платежа и накопления.

Деятельность любого субъекта хозяйствования опосредуется в денежной форме. За поставленную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги организации получают выручку в денежной форме, в то же время значительные средства они расходуют на покупку сырья и материалов, товаров, услуг, обору-дования, оплату труда работников, уплату налогов, погашение кредитов и т.п. Деятельность организаций и учреждений сопровождается движением денежных средств, ил денежными потоками.

Денежные потоки представляют собой совокупность распределенных во времени и сгруппированным по экономически однородным признакам посту-плений и выплат денежных средств организаций, обусловленных хозяйственной деятельностью.

Актуальность данной темы курсовой работы заключается в том, в совре-менных условиях непрерывность денежных потоков, синхронность поступлений и расходов становится непременным условием нормального функционирования любой организации. Это может быть достигнуто на основе сознательного регу-лирования денежных потоков.

Объектом исследования являются денежные средства на счетах в банках на БУК ПОП «Учобщепит».

Предметом исследования является порядок учета денежных средств на счетах в банках.

Целью курсовой работы является исследование методики ведения учета денежных средств на счетах в банках на БУК ПОП «Учобщепит».

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

- рассмотреть значение, сущность и задачи учета операций на счетах в бан- ках;

- изучить  документальное  оформление,  синтетический  и  аналитический учет на расчетном, валютном и специальных счетах в банках;

- изучить международную практику учета денежных средств на счетах в

4

банках;

- исследовать совершенствование учета денежных средств на счетах в бан-   ках в условиях применения современных информационных технологий.

Бобруйское унитарное коммунальное предприятие общественного питания «Учобщепит» основано на праве хозяйственного ведения, создано в результате переименования в соответствии с требованиями гражданского кодекса Республики Беларусь бобруйского предприятия общественного питания «Учобщепит», зарегистрированного Могилевским областным комитетом 31 декабря 1996 года, регистрационный № 2339, и является правопреемником всех его имущественных и неимущественных прав и обязанностей.

Имущество предприятия находится в областной коммунальной собствен- ности и принадлежит предприятию на праве хозяйственного ведения.

Унитарное предприятие является юридическим лицом, имеет обособлен-      ное имущество, несет самостоятельную ответственность по своим обязательст-вам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответ-чиком в суде.

Унитарное предприятие имеет самостоятельный баланс, расчетный счет, открытый в ОАО «Белинвестбанк» г. Бобруйска, печать, может от своего имени заключать договора.

Унитарное предприятие создано с целью осуществления хозяйственной деятельности, направленное не извлечение прибыли.

Предметом деятельности предприятия является организация общественно-     го питания.

Согласно Устава БУК ПОП «Учобщепит», утвержденного решением Мо-гилевского областного исполнительного комитета № 20-15 от 25.09.2000г. предприятие может осуществлять следующие виды экономической деятельно- сти:

51709 – оптовая торговля широким ассортиментом товаров без какой-либо конкретизации;

55510 – питание в столовых;

52621 – розничная торговля через палатки;

63400 – организация перевозок грузов.

На 01.01.2010 года в состав БУК ПОП «Учобщепит» входят следующие структурные подразделения: 8 столовых и 7 буфетов.

Главной задачей БУК ПОП «Учобщепит» является увеличение товарообо-  рота в сопоставимых ценах, снижение издержек обращения, получение макси- мальной чистой прибыли для развития своей сети и пополнения собственных оборотных средств.

5

    1 Общие положения и задачи учета денежных средств

Производство платежей путем безналичных перечислений через банки является основной формой расчетов. При помощи этой формы производятся расчеты не только с поставщиками за поступившие от них материальные цен-  ности или с покупателями за отгруженную или отпущенную продукцию им, вы- полненные работы и услуги, но также расчеты с бюджетом по налогам, с раз- личного рода дебиторами и кредиторами, дочерним и головным предприятием с профсоюзной организацией там, где выплаты заработной платы производятся через сберегательные банки, и целый ряд других расчетов.

Относительно небольшие суммы денежных средств используются для на-личных расчетов с работниками по оплате труда. Такие средства хранятся и об- ращаются через кассу. Поскольку денежные средства являются посредником во всех расчетах, то очевидно, что для обеспечения нормального кругооборота средств в народном хозяйстве, ведения деятельности в условиях рыночной эко- номики необходимо правильно и своевременно выполнять все расчеты. В свою очередь эффективность расчетных операций во многом зависит от состояния бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций.

Банковская система нашей республики состоит из Национального и ком- мерческих банков. Отношения между банками и клиентами основываются на договорных принципах. Клиенты самостоятельно выбирают банки и могут про- изводить все виды банковских операций в одном или нескольких банках.

Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются:

- своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;

- обеспечение сохранности денежных средств и ценных бумаг в кассе орга- низации;

- контроль за расходованием денежных средств строго по целевому назна- чению;

- своевременное и точное ведение расчетов с дебиторами и кредиторами, периодическое проведение инвентаризаций денежных средств и расчетов [19,     с. 401].

Для хранения и производства безналичных расчетов предприятие откры-    вает расчетный и валютные счета. Проведение кассово - расчетных операций через банк позволяет государству всесторонне контролировать финансово-хозяйственную деятельность объединений (предприятий). Банк контролирует предприятие в части соблюдения им установленных фондов заработной пла-     ты, лимитов на командировки и хозяйственные расходы, следит за свеоевремен- ностью расчетов предприятия с государственным бюджетом по налогам, сбо-  рам , за своевременной оплатой счетов и платежных требований поставщиков, выдает предприятию ссуды на различные цели, под определенные обеспечения и наблюдает за возвратом этих ссуд в установленный срок и т.п.

6

Развитие экономики любого государства невозможно без высокоэффективной системы денежного обращения и использования современных платежных механизмов. Практика показывает, что успешно решать проблемы финансирования, кредитования экономики, исполнения бюджета позволяет интенсивное развитие различных форм безналичных расчетов.

В настоящее время довольно часто покупка товаров и услуг, проведение расчетов (платежей) между экономическими субъектами происходят в интерак- тивном режиме. Об этом свидетельствует рост числа пользователей сетью Ин- тернет в мире [15, с. 82].

В связи с ростом платежей электронными деньгами возникает необходи-  мость  усиления контроля за данной сферой расчетов. Органы надзора в разных странах уделяют достаточно внимания вопросам регулирования сферы обраще- ния электронных денег. Так, в Европейском союзе приняты следующие требо- вания к эмитентам электронных денег:

- минимальный объем первоначального капитала ( 5 млн евро для банков и      1 млн евро – для небанковских организаций);

- инвестировать денежные средства, полученные в результате эмиссии электронных денег, только в те активы, которые характеризуются нулевым рис- ком и высокой степенью ликвидности;

- предоставлять контрольным органам информацию о собственном капитале, финансовых обязательствах по эмиссии электронных денег, активах, в которые осуществляются инвестиции;