Анализ использования ФЗП

 

      Из  табл.4.2 видно, что наибольшее увеличение ФЗП произошло за счет среднечасовой заработной платы (на сумму 8381 тыс.руб), а также за счет роста численности – на 3632 тыс. руб.

      Снижение  ФЗП произошло за счет ухудшения  использования рабочего времени, что  нельзя назвать положительной характеристикой работы предприятия, так как увеличение внутрисменных потерь рабочего времени (это означает сокращение продолжительности рабочего дня) и увеличение целосменных потерь рабочего времени (означает сокращение уменьшение количества отработанных дней) ведут к увеличению численности и снижению производительности труда, снижению эффективности работы всего предприятия.

      Итого изменение ФЗП за счет факторов составит:

      ∆ФЗП = 3632 тыс. руб.+ (-389) тыс. руб.+(-439) тыс. руб.+8381 тыс. руб. =

      + 11185 тыс. руб.

      Или проверим правильность расчетов по общей  сумме ФЗП:

      ∆ФЗП = 25053 тыс. руб.-13868 тыс. руб.= + 11185 тыс. руб. 

      В)  Рассмотрим влияние других факторов на величину фонда заработной платы:

      -  изменения объема строительных  работ,

      - изменения производительности труда

      - изменения среднегодовой заработной  платы. 

      Влияние каждого фактора можно измерить приемом цепных подстановок, предварительно составив табл.4.3

      Таблица 4.3 - Анализ влияния факторов объема строительных работ, произ-водительности и средней заработной платы на фонд оплаты труда за 2008-2009 гг.

 

      На  изменение расходов по оплате труда  по сравнению с прошлым годом  оказали влияние следующие факторы:

      - Увеличение объема строительных  работ:

            ∆ФЗПv. = 20093 тыс. руб.- 13868 тыс. руб.=+6225 тыс. руб.

      - Повышение производительности труда   работников:

            ∆ФЗП пр. тр. = 17500- 20093 = - 2593тыс. руб.

      - Рост среднегодовой заработной  платы на  одного работника:

            ∆ФЗП з/пл. = 25053- 17500= +7553тыс. руб.

        Влияние трех факторов:

            ∆ФЗП  = 6225+7553-2593= +11185тыс. руб.

      Наибольшее  влияние на рост ФЗП оказали увеличение объема строительных работ и рост среднегодовой заработной платы  на  одного работника

      На  основании проведенных анализов можно сделать следующие выводы:

      Анализ  использования фонда заработной платы предприятия показал, что  на предприятии в 2009 году  сумма фонда заработной платы по сравнению с прошлым годом увеличилась почти в 2 раза, с 13868 тыс. руб. до 25053 тыс. руб.

      По  сравнению с планом рост заработной платы составил 303 тыс. руб., т.е. на 1,2%

      Рост  средней заработной платы по сравнению  с прошлым годом - значительный - на 43,2% при росте производительности труда на 14,4%, т.е. в отчетном году допущено нарушение соотношений  между темпами роста производительности труда и заработной платы по отношению к прошлому году.

      По  сравнению с планом соотношение между темпами роста производительности труда и заработной платы соблюдается.

      Все планируемые показатели по труду  и заработной плате перевыполнены  незначительно, это говорит о достаточно высоком уровне планирования. Плановые показатели приняты значительно выше показателей прошлого года, это говорит о напряженности плана, который в отчетном году был выполнен.

      В работе проведен факторный анализ использования фонда заработной платы по сравнению с прошлым годом.

      Выявлено, что за счет факторов использования  рабочего времени произошло уменьшение фонда заработной платы, которое  нельзя назвать положительной тенденцией, так как ведет к увеличению численности работающих, снижению производительности труда и увеличению перерасхода заработной платы за счет ряда статей (например, налогов на социальное страхование).

      За  счет роста целодневных потерь рабочего времени произошло сокращение ФЗП - на 389 тыс.руб.

      За  счет внутрисменных потерь рабочего времени снижение ФЗП - составило 439 тыс. руб.

      Факторный анализ использования  ФЗП проведен по определению влияния факторов:

      -объема  выполненных строительных работ, 

      -изменения  производительности труда;

      - изменения среднегодовой заработной платы:

      Установлено, что:

      за  счет роста объемов работ увеличение ФЗП составило 6225 тыс. руб.

      -за  счет роста среднегодовой заработной  платы - увеличение ФЗП - на 7553 тыс. руб. 

      -и  рост производительности труда  уменьшил ФЗП на 2593 тыс. руб.

      Анализ  проведен способом цепной подстановки.

        На ФЗП оказало влияние структура  выполненных работ.  Влияние изменения структуры работ на фактический расход  фонда заработной платы обеспечило экономию в сумме 877,8 тыс. руб. 
 
 
 

 

       6. РАЗРАБОТКА  МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА 

        Конструкторами и технологами   предприятия разработана новая  технология установки дверных  блоков.      

      В результате внедрения данного мероприятия  снижается трудоемкость единицы  строительных работ

      До  внедрения –трудоемкость установки  дверного блока равна 15 нормо-часов,

      После внедрения -8 нормо-часов,

      Объем выполняемых работ -  2120 шт. в год 

      Стоимость одного нормо-часа (при 3 разряде работ)-120,56 руб.

      1) Экономия  прямой заработной платы  (Э1) составит:

      Э1= (15 нормо-часов -8 нормо-часов)*120,56 руб.*2120шт.=1789 тыс.руб. 

      2) Экономия ФЗП при расчете премии (30,0%), при начислении районного  коэффициента  (Э2)-(15%):

      Экономия  при начисление премии: 1789*0,3 = 536,7 тыс.руб.

      Экономия  при начислении районного коэффициента:

      (1789+536,7)*0,15= 348,8 тыс. руб.

      Итого: Э2=1789+536,7+348,8= 2674,5 тыс. руб. 

      3)Экономия  средств по отчислениям во  внебюджетные фонды:

      Э3=(2674,5тыс.руб.)*26,2%/100%=700,7 тыс.руб.

      где 26,2% - процент отчислений во внебюджетные фонды со всех видов оплаты труда, который состоит из отчислений взносов в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонды обязательного медицинского страхования (Федеральный и Территориальный) 

      4)  Общая экономия в себестоимости выполненных работ или экономический эффект от внедрения данного мероприятия (Э):

      (Э)=2674,5+700,7=3375,2 тыс.руб.

      5) Данное мероприятие обеспечивает  условное высвобождение численности  (ΔЧР):

      ΔЧР=(15 нормо-час.-8 нормо-час)*2120 шт./1672час.=9 чел.

      Где 1672 час.- фактический фонд рабочего времени ( взят из баланса рабочего времени предприятия).

      Мероприятия организационного характера

      При изучении организации труда на исследуемом  предприятии выявлен ряд недоработок, устранение которых позволит повысить производительность труда, а, следовательно,  и улучшить  финансовые результаты работы  предприятия. Рассмотрим эти недоработки и мероприятия по организации труда,  которые необходимо провести на предприятии:

      А). Изучение отчета по выполнению норм по группы рабочих - каменщиков позволяет сделать вывод о недостаточной квалификации части рабочих: имеются рабочие, невыполняющие нормы выработки,  и в то же время, часть рабочих выполняет нормы выработки свыше 150%. ( табл. 5.1). 

         Таблица 5.1 - Годовой отчет о выполнении норм выработки за 2009 год

 

      Из  данных таблицы  (5.1) видно, что 3 человека каменщиков не выполняют нормы- это 25% и это составляет большой процент, в то же время 4 человека (33% по данной профессии) перевыполняют нормы более, чем на 150%. Можно сделать следующие выводы:

      1) Так как все нормы труда  составлены на основании отраслевых  справочников норм и расценок, вывод о некачественном уровне нормирования снимается, а напрашивается вывод  о большом разрыве в уровне квалификации.

      2) Необходимость повышения квалификации  каменщиков подтверждается большим  разбросом в присвоенных разрядах. Фактически средний разряд рабочих ниже среднего разряда работ, что и приводит к невыполнению норм у некоторых рабочих.

       3) Отчет о выполнении норм дает  документальное подтверждение о  необходимости изучения опыта  работы передовых рабочих и  передаче опыта остальным рабочим,  т.е. проведение школы передового опыта, которое может быть возложено на мастера.

      4) Невыполнение норм выработки  ведет к росту текучести кадров  среди этой дефицитной профессии,  к снижению заработка, так как  премия при невыполнении норм  за этот показатель не выплачивается.

        Б). Изучение использования рабочего  времени говорит о больших  потерях в течение смены (внутрисменные  потери). При продолжительности смены  - 8 часов, фактически отработанное  время составляет 7,6 часа, т.е. ежедневно  каждым работником  в течение  смены теряется 24 мин.- это документально оформленные простои, преждевременный уход с работы, опоздания на работу. В целом по году эта цифра составляет на 53 чел 4664 час. (220 дн*53 чел * 0,4 час.=4664 час), или дополнительное привлечение  3 работников (4664час./1672 час.= 3 чел.), т.е. при ликвидации потерь рабочего времени можно сократить фонд заработной платы за счет сокращения 3 повременщиков на 1418 тыс. руб.