Анализ использования ФЗП

 

        Из данных табл. 3.4  можно сделать следующие выводы:

      - выплаты по сдельным расценкам снизилось на 212 тыс. руб. за счет изменения структуры работ и за счет отсутствия расценок по ряду работ, временно эти работы выполнялись повременно;

      - существенно увеличились премии  повременщикам (введено новое  премиальное положение)

      - изменений удельного веса по  видам оплаты труда  существенных не отмечается;

      - увеличение удельного веса произошло  только по премии повременщикам,  данное изменение произошло за  счет введения нового премиального  положения, направленного на повышение  заинтересованности работников в результатах труда. 

 

       Таблица 3.5 - Анализ структуры фактического состава фонда заработной платы за период 2007- 2009 гг.

 

      Данные  табл. 3.5 свидетельствуют, что удельный вес выплат по сдельным расценкам снижается с 30,2% до 24,1%, также снижается и доля премии сдельщикам, что вызвано сокращением сдельных работ.

      По  сравнению с прошлым 2008 годом произошло снижение удельного веса по сдельным расценкам на 4,2 % пункта (что было учтено при планировании показателей по труду и заработной плате) и по премиям, начисляемых сдельщикам снижение составило 0,9%.

      Положительно, что ежегодно снижается  удельный вес оплаты сверхурочных часов на 0,2% пункт за 2 года.

      Произведем  анализ соотношения темпов роста  производительности труда и заработной платы

      Таблица 3.6 - Анализ соотношения темпов роста производительности труда и заработной платы

 

      По  отношению к плану соотношение  темпов роста производительности труда  и заработной платы выполняется.

      Индекс  производительности труда равен 1,059 (Iпр)

      Индекс  средней заработной платы равен 1,050(Iзп)

      Темпы роста производительности труда  опережают темпы роста оплаты труда.

      Коэффициент опережения равен:

      Коп.=1,059/1,050=1,0086

      Экономия  фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты составила 2,147 тыс.руб.  

      Эфзп =25053*(1,05-1,059)/1,050=-2,147 тыс.руб. 

      Более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали экономии фонда заработной платы в сумме 2,147 тыс.руб. 

 

5.   ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА РАБОТАЮЩИХ 

      Проведение  анализа позволяет осуществлять контроль за использованием средств  из фонда  заработной платы, определять возможности их экономии путем увеличения производительности труда или сокращения трудоемкости работ,  сокращения непроизводственных выплат и др.

        Величина фонда заработной платы  зависит от размеров средней  заработной платы и численности работников. Следовательно, экономия или перерасход ФЗП определяются изменением каждого из этих факторов. Проведем анализ ФЗП способом абсолютных разниц:

      1) ФЗП за 2008 году равен 13868 тыс.руб

      ФЗП баз. = 27516 руб.*42чел.*12 мес./1000 руб.= 13868 тыс. руб. (где 27516 – среднемесячная з/плата; 42 чел –среднесписочная численность за 2007 год)

2. Рост  ФЗП за счет увеличения численности работающих (ЧР) – равен 3632 тыс.р.:  

      ∆ ФЗПчр.  =   (53 чел– 42 чел ) * 27516руб. *12 мес.= +3632 тыс. руб.(где 53 чел- среднесписочная численность за 2009 год)

1. Рост ФЗП за счет увеличения среднегодовой зарплаты работающих – равен 7553 тыс.руб.:

      ∆ФЗПф = 53 чел * (39391руб.-27516 руб.)*12 мес=7553 тыс.руб.(где 39391 – среднемесячная зарплата работающего в 2009 году)

      4). Общее изменение ФЗП за счет двух факторов: 

            ∆ ФЗП общ.= 3632 тыс.руб +7553 тыс.руб = 11185 тыс.руб

      Или по табл. 2.1 - ∆ ФЗП общ.= 25053 тыс.руб -13868 тыс.руб = 11185 тыс.руб 
 

        Б) Углубим факторный анализ  использования фонда заработной  платы за счет увеличения  факторов, влияющих на ФЗП. Анализ проведем способом цепной постановки:

       Рассмотрим влияние факторов использования рабочего времени на экономию или перерасход ФЗП. Для этого необходимо знать количество отработанных дней в базовом и отчетном году и продолжительность рабочего дня работающих в базовом и отчетном году. Используем статистическую отчетность предприятия и произведем расчет годового баланса рабочего времени в табл. 4.1.

      Таблица 4.1  - Годовой баланс рабочего времени (в расчете на одного среднесписочного рабочего)

 

      По  данным годового баланса рабочего времени  видно, что количество невыходов  на работу увеличилось с 42 дней до 47 дней, что вызвано увеличением  потери дней по болезни на 3 дня, дней без сохранения заработной платы  (т.е. с разрешения администрации)  - на 1,5 дня, увеличением прогулов на 0,3 дня на каждого среднесписочного человека. Количество целосменных потерь рабочего времени увеличилось в среднем на 5 дней  (47 дней - 42 дня).

      Кроме того, увеличились внутрисменные  потери рабочего времени на 0,2 часа.

      В результате эффективный фонд рабочего времени на одного среднесписочного работника сократился с 1755 час. до 1672 час., т.е. на 83 час.

      Далее проведем факторный анализ фонда  заработной платы за счет факторов использования рабочего времени.   Расчет произведем в табл. 4.2 способом цепной подстановки, далее расчеты проверим другим методом факторного анализа (способом цепных подстановок).

      Таблица 4.2 - Факторный анализ фонда заработной платы за 2009 год за счет факторов использования рабочего времени