Анализ финансовой деятельности организации

 

    Из  представленной таблицы следует, что  наибольший удельный вес в структуре образования в 2003 году имеют сотрудники со средним образованием, а наименьший с высшим. В 2005 году ситуация несколько изменилась, увеличился удельный вес работающих с высшим и среднеспециальным образованием и сократился со средним и неоконченным средним. Повышение образовательного уровня персонала завода является положительной тенденцией и способствует повышению качества и культуры труда.

    За  названный период произошли изменения  в структуре по возрасту и по стажу  персонала. Если раньше типичный рабочий ОАО "Курганхиммаш" был старше 40 лет, имел среднее образование и стаж работы на заводе более 10 лет, то  к 2005 году типичным рабочим можно назвать человека проработавшего на предприятии около 5 лет, относящегося к возрастной категории 30-40 лет. Около 70% руководителей имели средний стаж работы 26 лет но к 2005 году  сократился средний стаж работы руководителей и их состав значительно помолодел.

       Что касается разделения труда на преимущественно  женский и мужской, то об ОАО "Курганхиммаш" можно сказать следующее. Всего  в цехах за анализируемый период работало максимальное количество женщин в 2002 году и составляло 26,4 % от общей численности занятых  рабочих в цехах. К 2005 году это значение сократилось до 23,3 %, что свидетельствует о тенденции сокращения численности женщин работающих в цехах.

       В то же время  противоположная тенденция проявляется в отделах завода. Если в 2002 году процентное соотношение женщин и мужчин было 63,4% к 36,6%, то в 2005 году  это соотношение составило 68,1% и 31,9%. Такая тенденция объясняется текущими процессами в обществе, а именно повышение профессионального и образовательного уровня женщин, желание независимости и самостоятельного карьерного роста, а так же возможность выбирать между работой по специальности на заводе и занятостью в домашнем хозяйстве.

       Произведем  анализ производительности труда.

Таблица 20-Анализ производительности труда

    Из  таблицы следует, что производительность труда выросла на 91,7%. Такой рост обусловлен повышением объема производства, увеличением производственных фондов, снижением себестоимости и материалоемкости продукции, увеличением среднесписочной численности персонала. Проведем факторный анализ интегральным методом:

    а) влияние изменения численности на объем продаж: 17564 тыс. р.;

    б) влияние производительности труда: 292917,6 тыс. р.;

    в) суммарное влияние факторов: 310481,6 тыс. р.

    По  результатам проведенного факторного анализа можно сказать, что на изменение объема продаж в большей  степени влияет производительность труда. Это можно оценить как  положительную тенденцию, т.к. производительность труда является качественной характеристикой, и для возможного повышения объемов продаж не требуется дополнительных производственных мощностей и дополнительной рабочей силы. Рост производительности труда обгоняет рост оплаты труда (коэффициент опережения производительности труда равен 1,05) – это означает прямое снижение себестоимости производства продукции, а следовательно и повышение его рентабельности.

    Далее рассчитаем экономию численности персонала. Превышение численности составляет 162 человека. Это ведет к перерасходу по элементу труда в себестоимости продукции. Поведем анализ эффективности использования средств на оплату труда на основе данных таблицы 21.

    Положительное значение относительного отклонения означает, что был допущен перерасход по элементу труда  в себестоимости продукции, что подтверждает сделанный ранее вывод о превышении численности.

    Сокращение  перерасхода по элементу труда может  быть достигнуто путем сокращения превышения численности персонала, а так  же сокращениями потерь ресурсов на оплату труда нарушителям трудовой дисциплины (прогулы, нетрезвое состояние) и сокращением затрат на поиск и найм персонала при снижении текучести кадров.

Таблица 21-Анализ эффективности использования средств на оплату труда

    Факторный  анализ сведен в таблицу 22.

    Таблица 22-Факторный анализ эффективности использования труда

 
 

    2.7.2 Анализ состояния, движения и  эффективности использования материальных ресурсов организации

    Обобщающую характеристику использования предметов труда дает отношение их затрат на производство продукции к стоимости продукции, произведенной из этих предметов труда, т.е. показатели материалоотдачи и материалоемкости.

    Таблица 23 - Анализ материалоотдачи и материалоемкости предметов труда

    Анализ  влияния изменения данных факторов на стоимость продукции производится интегральным методом на основе данных таблицы 22.

    а) влияние изменения количества предметов  труда, потребленных в производстве:     

     ТП_м = 6236,5 тыс. р.;

     б) влияние изменения материалоотдачи:    

    ТП_мо = 62480,05 тыс. р.;

    в) суммарное влияние факторов:    

     ТП = 68716,61 тыс. р.

    По  результатам произведенных расчетов можно сделать вывод, что на стоимость продукции в большей степени влияет изменение материалоотдачи, т.е. рост продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов приводит к снижению стоимости произведенной продукции.

    Проведя анализ материалоотдачи предметов труда, мы видим, что в 2005 году происходит увеличение материалоотдачи на 19,7 %, т.к. темпы роста реализации продукции превышают темпы роста материальных затрат. Вместе с тем показатель материалоемкости к 2003 году сократился на 0,37, что свидетельствует о снижении материальных затрат на единицу продукции.

    Далее рассчитаем относительную экономию (перерасход) материальных затрат: ОЭ_м = 5168,9 тыс. р., - данное значение обозначает перерасход материальных ресурсов. 
 

    2.7.3 Анализ состояния и эффективности использования  основных средств организации

    В таблице 24 представлен анализ фондоотдачи основных производственных фондов.

    Таблица 24 - Анализ фондоотдачи основных производственных фондов

 

    Из  таблицы 24  следует, что рост фондоотдачи в 2005 году сложился за счет роста основных производственных фондов и роста объема продаж продукции.

    Влияние использования производственных фондов можно определить  двумя способами: методом цепных подстановок и  интегральным методом.

1. Метод цепных подстановок:

    а) влияние изменения величины фондов:

           П_ф = 1773*18823 =33373179 тыс. р.;

    б) влияние изменения фондоотдачи:

          П_ФО = 1224*115642 = 141545808 тыс. р.;

    в) суммарное изменение объема продукции:

             П = 33373179 + 141545808 = 178252166 тыс. р.

    Согласно  расчетам методом цепных подстановок  наибольшее влияние на объем продукции  имеет изменение величины фондов, изменение фондоотдачи на показатель влияет в меньшей степени. Произведем расчеты интегральным  методом.

    а) влияние изменения величины фондов:

           П_ф = 44892855 тыс. р.;

    б) влияние изменения фондоотдачи:

           П_ФО = 130026132 тыс. р;

    в) суммарное изменение объема продукции:

            П = 174918987 тыс.  р.

    Расчет, произведенный интегральным методом, подтвердил выводы сделанные на основании метода цепных подстановок. Изменение объема продукции в данном случае зависело от роста производственных фондов, но это нельзя назвать положительной тенденцией, т.к. повышение объема продукции произошло из за количественного увеличения фактора, а не из за качества его использования. Эффективность использования основных фондов позволяет наращивать объемы производства, снижать себестоимость, увеличивать прибыль и повышать рентабельность. Важным направлением повышения эффективности производства является ускорение обновления машин и оборудования, наиболее интенсивное использование техники, особенно прогрессивных ее видов, увеличение времени работы оборудования. Поэтому поиск резервов увеличения объема продукции предполагает, прежде всего, проведение анализа оснащенности предприятия и его структурных подразделений основными фондами.

      В таблице 25 представлен анализ эффективности использования основных средств предприятия за исследуемый период.