Анализ финансовой деятельности организации

    По  всем статьям затрат темп роста составляет около 200%. Это говорит об увеличении показателей почти в два раза. Самый высокий темп роста показывают материальные затраты и их составляющие.  

    Рисунок 6- Статьи калькуляции себестоимости продукции за 2004 год

        Данные таблицы  16 наглядно представлены на рисунках 6-7.

    Рост  суммы затрат по статьям сырье  и материалы, покупные полуфабрикаты  объясняется увеличением объемов  производства, в то время как стоимость  сырья и материалов снизилась, что позволило предприятию закупать их в большем количестве и снижать себестоимость на единицу продукции. Рост суммы по статье топливо и энергия складывался по причине повышения тарифов на электроэнергию и увеличения потребления. В 2005 году формирование фонда оплаты труда напрямую зависело от реализации, которая выросла за год на 124%. Высокий рост объема продаж позволил предприятию поднять уровень оплаты труда работающих. Затраты по статьям амортизация основных средств и прочие затраты практически не изменились. 

Рисунок 7 - Статьи калькуляции себестоимости продукции за 2005 год 
 
 
 

2.6 Анализ  финансовых результатов деятельности  организации

2.6.1 Анализ  процессов формирования прибыли  организации

    Финансовые  результаты деятельности предприятия характеризуются прежде всего суммой полученной прибыли. Для оценки уровня и динамики прибыли составляются аналитическая таблица (см. Приложение 1). Анализируя таблицу  можно сделать выводы. Финансовым результатом ОАО "Курганхиммаш" за анализируемый период была прибыль.  

Рисунок 8- Динамика финансовых результатов ОАО «Курганхиммаш

    Финансовый  результат отчетного года складывается из прибыли (убытка) от реализации основного  вида продукции, работ, услуг; операционной прибыли (убытка): внереализационных доходов. Финансовый результат от основной деятельности за анализируемый период положительный, причем наблюдается тенденция к росту.      Прибыль отчетного периода отражает общий финансовый результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия с учетом всех ее сторон. Важнейшая составляющая этого показателя – прибыль от реализации продукции связана с факторами производства и реализации продукции.

    В 2005 году предприятие увеличило прибыль от реализации прежде всего за счет дальнейшего увеличения цен, а также за счет увеличения объема реализации. Однако рост себестоимости и в 2005 году оказывает отрицательное влияние на величину прибыли.

    Деятельность  любого предприятия должна быть прибыльна. Показатели рентабельности характеризуют  финансовые результаты и эффективность деятельности предприятия. Оценка рентабельности будет производиться на основании таблицы «Расчет и динамика показателей рентабельности ОАО "Курганхиммаш".

    Из  таблицы видно, что на протяжении анализируемого периода предприятие работает рентабельно, наилучшие показатели рентабельности достигаются в 2004 году.

    Уменьшение  показателей рентабельности активов в 2005 можно объяснить увеличением запасов. Так же в данном году снижается чистая прибыль, но в целом показатели за 2004 год остались удовлетворительными. Аналогичному изменению подвергается и рентабельность инвестированного и рентабельность реализованной продукции. 

    2.6.2 Анализ рентабельности организации

    Показатели  рентабельности характеризуют как  предприятие в целом, так и рентабельность отдельных направлений деятельности: производственной, предпринимательской, инвестиционной. Они более полно, чем прибыль или убыток характеризуют окончательные результаты хозяйствования, так как их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.

          Показатели рентабельности можно разделить на несколько  групп: рентабельность производственной деятельности; рентабельность продаж; рентабельность собственного капитала.

          Рентабельность собственного капитала рассчитывается по модели фирмы «DU PONT», которая выглядит следующим образам:

    ЧП/СК=ЧП/ВР*ВР/ВА*ВА/СК, где

    ЧП  – чистая прибыль;

    ВР  – выручка от реализации;

    ВА  – всего актив;

    СК  – собственный капитал.

    Наибольшее  влияние на изменение рентабельности собственного капитала на оказало увеличение оборачиваемости активов  за счет увеличения выручки от продаж. Структура авансированного капитала в 2005 г. отрицательно (негативно) влияет на риск за счет повышения размера собственного капитала.

    В 2004 году наблюдается рост рентабельности собственного капитала, в основном за счет структуры авансированного капитала, связано с увеличением собственного капитала, кроме того, снижение обусловлено снижением рентабельности продаж, обусловленного снижением чистой прибыли.

Таблица 17- Исходные данные и результаты для факторного анализа модели фирмы «DU PONT»

     Из таблицы  17 можно сделать вывод о том, что снижение рентабельности собственного капитала на 0,09 произошло в результате снижения рентабельности реализованной продукции на 0,05 при одновременном росте оборачиваемости активов на 0,06. 
 
 
 

    2.7 Анализ состояния и эффективности  использования производственных  ресурсов организации

    2.7.1 Анализ состояния, движения и  эффективности использования трудовых  ресурсов организации

    Полноту использования трудовых ресурсов можно в первую очередь, проанализировав динамику численности рабочих за период с 2003 по 2005 года и структуру кадров.

    Таблица 18-Структура кадрового состава предприятия

    Среднесписочная численность работников ППП увеличилась в 2005 году по сравнению с 2003 годом на 159 человек. Увеличение численности рабочих на конец года по сравнению с началом года на 121 человек обусловлено ростом объемов производства. В 2005 году широко применялась бригадная форма подготовки работников. Прирост численности основных рабочих произошел за счет бригадной подготовки. Численность руководящего состава выросла на 20 человек. В конце 2005 года произошло разделение котельно-сварочного производства (КСП), что дало рост руководящего состава на 10 человек. Открытие 30 цеха дало увеличение руководящего состава на 3 человека. Перевод на двухсменную работу – 7 человек. Увеличение специалистов и служащих так же обусловлено ростом производства, организацией 30-го цеха и разделением КСП.

    На  смену персоналу с неоконченным средним и средним образованием на завод пришли люди со среднеспециальным  и высшим образованием.  Появилось  много сотрудников  с высшим образованием в цехах.  Динамика соотношения персонала по образованию представлена в таблице 18. 

Таблица 19-Динамика структуры персонала по образованию