Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Рекорд"

В составе  себестоимости значительны материальные затраты. Их величина в 2004 г. составила 27210 тыс. руб., в 2005 г. снизилась на 453 тыс. руб. или 1,7% и составила 26757 тыс. руб. В 2006 г. наблюдается дальнейшее увеличение материальные затрат до 31348 тыс. руб. В 2006 г. они увеличились на 4591 тыс. руб. или 17,2% по сравнению с 2005 г. .

Затраты на оплату труда в 2005 г. по сравнению с 2004 г. увеличились с 13920 тыс. руб. до 18105 тыс. руб., т.е. на 4815 тыс. руб. или 30,1%. В 2006 г. по сравнению с 2005 г. затраты на оплату труда увеличиваются до 23914 тыс. руб. или на 32,1%, что обусловлено ростом средней зарплаты работников.

Аналогичная тенденция прослеживается по отчислениям  на социальные нужды. В 2005 г. по сравнению с 2004 г. сумма отчислений на социальные нужды увеличивается с 4955 тыс. руб. до 64154 тыс. руб., в 2006 г. по сравнению с 2005 г. произошло увеличение показателя до 7566 тыс. руб.

Амортизационные отчисления составили в 2004 г.4999 тыс. руб., в 2005 г. снизились на 255 тыс. руб. или 5,1% и достигли уровня 4744 тыс. руб., в 2006 г. наблюдается увеличение амортизационных отчислений до 5065 тыс. руб.

За анализируемый  период 2004 - 2006 гг. наблюдается также  рост прочих затрат в составе себестоимости: с 15041 тыс. руб. в 2004 г. до 28183 тыс. руб. в 2005 г. и до 34029 тыс. руб. в 2006 г. .

Произведем  анализ структуры себестоимости  по экономическим элементам по ООО "Рекорд" за 2004 - 2006 гг., для чего составим таблицу 2.14.

Из данных таблицы 2.14 следует, что в структуре себестоимости продукции ООО "Рекорд" значительную часть занимают материальные затраты. Доля материальных затрат в составе себестоимости продукции составила в 2004 г.41,15%, в 2005 г. она снизилась до 31,78%. В 2006 г. наблюдается значительное снижение доли материальных затрат в составе себестоимости - до 30,76%. Это обусловлено началом внедрения на предприятии программы ресурсосберегающих технологий.

Доля затрат на оплату труда с отчислениями на социальные нужды увеличивается  с 28,54% в 2004 г. до 29,12% в 2005 г. и снижается до 30,88% в 2006 г. Доля амортизационных отчислений изменяется в течение анализируемого периода незначительно: с 7,56% в 2004 г. до 5,63% в 2005 г. и до 4,97% в 2006 г. Доля прочих затрат в целом за 2004 - 2006 гг. увеличивается с 22,75% до 33,39%.

 

Таблица 2.14

Анализ структуры  себестоимости по экономическим  элементам ООО "Рекорд" за 2004 - 2006 гг.

Показатели	Структура, %	Изменение, (+,-)
	2004	2005	2006	2005 г. к 2004 г.	2006 г. к 2005 г.	2006 г. к 2004 г.
1. Материальные затраты	41,15	31,78	30,76	-9,37	-1,92	-10,39
2. Затраты на оплату  труда	21,05	21,50	23,46	0,45	1,96	2,41
3. Отчисления на социальные  нужды	7,49	7,62	7,42	0,13	-0,2	-0,07
4. Амортизационные отчисления	7,56	5,63	4,97	-1,93	-0,66	-2,59
5. Прочие затраты	22,75	3347	33,39	10,72	-0,08	10,64
ИТОГО	100,0	100,0	100,0	-	-

Затраты на один рубль товарной продукции - наиболее известный на практике обобщающий показатель, который отражает себестоимость  единицы продукции в стоимостном  выражении обезличенно, без разграничения ее по конкретным видам. Определяется он отношением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции к стоимости произведенной товарной продукции в действующих ценах. На основании ф. № 2 "Отчет о прибылях и убытках"" рассчитаем показатель затрат на рубль выручки от продаж и оценим его динамику (таблица 2.15).

Таблица 2.15

Динамика затрат на рубль выручки от продаж ООО "Рекорд" за 2004 - 2006 гг.

Показатели	Год	Изменение (+,-)	Темп изменения,%
	2004	2005	2006	2005г. к 2004 г.	2006г. к 2005 г.	2005 к 2004	2006 к 2005
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	69336	89626	107149	20290	17523	129,3	119,6
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	66125	84204	101922	18079	17718	127,3	121,0
Затраты на рубль выручки  от продаж, руб.	0,954	0,940	0,951	-0,014	0,011	98,5	101,2

Из данных таблицы 2.15 следует, что затраты  на 1 рубль выручки от продаж в  ООО "Рекорд" за анализируемый  период в целом обнаруживают тенденцию к снижению с 0,954 руб. в 2004 г. до 0,951 руб. в 2006 г.

Однако по годам наблюдается неоднозначная  тенденция: в 2005 г. по сравнению с 2004 г. они снизились на 0,014 руб. или 1,5%, а в 2006 г. по сравнению с 2005 г. увеличились  до 0,951 руб., т.е. на 0,011 руб. или 1,2%. Таким образом, в 2006 г. на рубль выручки от продаж приходилось 95,1 коп. затрат и 4,9 коп. прибыли. Графически динамика затрат на 1 рубль выручки от продаж ООО "Рекорд" за 2004 - 2006 гг. представлена на рис.2.7

Рис.2.7 - Динамика затрат на 1 рубль выручки от продаж ООО "Рекорд" за 2004 - 2006 гг.

Финансовые  результаты деятельности предприятия  характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Величина прибыли и уровень рентабельности зависят от производственной, сбытовой и коммерческой деятельности предприятия, т.е. эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования. Анализ динамики показателей прибыли предприятия представлен в таблице 2.16.

Как следует  из таблицы 2.16, в 2005 г. по сравнению с 2004 г. на анализируемом предприятии произошло увеличение прибыли от продаж с 3211 тыс. руб. до 5422 тыс. руб., т.е. на 2211 тыс. руб. или 68,9%, в 2006 г. по сравнению с 2005 г. прибыль от продаж снизилась на 195 тыс. руб., или 3,6%. Прочая деятельность в 2004-2006 гг. принесла предприятию убыток, так как сальдо прочих о доходов и расходов - отрицательное (расходы превышают доходы).

Таблица 2.16

Анализ чистой прибыли ООО "Рекорд" за 2004-2006 гг.

Показатели	Год	Изменение (+; -)	Темп изменения,%
	2004	2005	2006	2005 к 2004	2006 к 2005	2005 к 2004	2006 к 2005
Прибыль от продаж	3211	5422	5227	2211	-195	168,9	96,4
Проценты к уплате	-	517	1204	517	687	-	2,3 р.
Прочие доходы	382	3200	2715	2818	-485	8,4 р.	84,8
Прочие расходы	7186	24901	8825	17715	-16076	3,5 р.	35,4
Прибыль (убыток) до налогообложения	3593	16796	2087	13203	18883
Отложенные налоговые  активы	-	373	3605	-	-	-	-
Отложенные налоговые  обязательства	-	-557	-545	-	-	-	-
Текущий налог на прибыль	1069	-33	-7	-	-	-	-
Чистая прибыль (убыток)	-4662	-17013	966	-12351	17979	-	-

Таким образом, на основе анализа финансовых результатов  деятельности предприятия можно  сделать вывод о повышении  эффективности деятельности в 2006 г. по сравнению с 2004 г. и снижение по сравнению с 2005 г.

Глава 3. Проект мероприятий по проведению реструктуризации в ООО "Рекорд"

3.1 Мероприятия по организации реструктуризации  предприятия

3.1.1 Характеристика предприятия ООО  "ТД Стендал"

Общество  с ограниченной ответственностью "Торговый Дом Стендал" создано в ноябре 2002 г. в соответствии с Гражданским Кодексом РФ, Федеральным Законом РФ №14-ФЗ от 08.02.98 г. "Об обществах с ограниченной ответственностью" и иными законодательными актами РФ.

Место нахождения Общества: г. Москва, ул. Совхозная, д.2 "В". Учредительными документами общества являются учредительный договор и устав Общества. Общество создано на неопределенный срок.

Общество  является юридическим лицом и  имеет право от своего имени приобретать  и осуществлять имущественные и  личные неимущественные права, нести  обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. В соответствии с российским законодательством Общество может приобретать гражданские права и принимать на себя гражданские обязанности через своих участников.

Общество  может быть участником других хозяйственных  товариществ или обществ, за исключением случаев, предусмотренных законодательством РФ.

Общество  является собственником имущества, в связи с чем осуществляет владение, пользование и распоряжение находящимся в его собственности  имуществом в соответствии с целями своей деятельности. Имущество Общества учитывается на его самостоятельном балансе.

Общество  имеет круглую печать, на которой  отображено его полное фирменное  наименование на русском языке и  его местонахождение. Общество может  иметь печати, штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему, зарегистрированный в установленном порядке товарный знак, а также другие средства индивидуализации.

Общество  самостоятельно планирует и осуществляет свою финансово-хозяйственную деятельность, устанавливает цены и тарифы на реализацию продукции, выполнение работ и предоставление услуг. .

Основной  целью деятельности Общества является получение прибыли.

Основными видами деятельности Общества являются:

производство  и реализация товаров народного  потребления;

оптово-розничная  торговля.

Основными видами производимой продукции являются: прилавки экспозиционные, столы, торгово-выставочное  оборудование, шкафы, тумбы, витрины  выставочные и экспозиционные, а  также компьютерные столы, тумбы  под телевидеоаппаратуру и др.

Основными заказчиками продукции ООО "Торговый дом Стендал" являются музеи. В  период 2004 - 2006 гг. было произведено  выставочное оборудование для Раздорского  этнографического музея-заповедника, областного музея краеведения, Каменского краеведческого музея, Государственного заповедника, археологического музея-заповедника "Танаис" и др.

Общество  вправе осуществлять и иные виды деятельности. Общество вправе организовывать и участвовать  в организации всех видов внешнеэкономической  деятельности.

Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом в соответствии с действующим законодательством РФ.

Являясь обществом с ограниченной ответственностью, Общество не несет ответственность  по обязательствам своих участников. Участники также не отвечают по обязательствам Общества и несут риски убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Участники, внесшие вклады не полностью, несут солидарную ответственность по обязательствам Общества в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников.

Для обеспечения деятельности Общества образуется Уставный капитал, который  состоит из номинальной стоимости  долей его участников. В качестве вклада в Уставный капитал участники  Общества имеют право вносить деньги, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права либо иные права, имеющие денежную оценку.

Денежная  оценка неденежных вкладов в Уставный капитал Общества, вносимых участниками  и принимаемыми в Общество третьими лицами, утверждается решением Общего собрания участников, принимаемым единогласно. Уставный капитал определяет минимальный размер имущества Общества, гарантирующего интересы его кредиторов и составляет двести тысяч рублей.

Участниками Общества могут быть граждане и юридические лица. Общество может быть учреждено одним лицом, которое становится его единственным участником либо впоследствии стать Обществом с одним участником. Общество не может иметь в качестве единственного участника другое хозяйственное Общество, состоящее из одного лица, что соответствует законодательству Российской Федерации.