Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Апреля 2011 в 21:06, курсовая работа
В данной курсовой работе будет дан анализ финансового состояния ООО «ПОТОК», для этого проведем анализ состояния имущества предприятия, анализ источников средств, анализ ликвидности баланса, и определим тип финансовой устойчивости предприятия. Возьмем для проведения анализа годовой бухгалтерский баланс ООО «ПОТОК» за 2005-2006 гг.
Введение …………………………………………………………………………………3
Понятие, содержание и структура бухгалтерского баланса………….…….….4
Методы анализа бухгалтерского баланса
2.1. Анализ основных статей и расчетных показателей бухгалтерского баланса ..8
2.2. Анализ ликвидности баланса и финансовой устойчивости предприятия...…10
3. Анализ бухгалтерского баланса ООО «ПОТОК»
3.1. Анализ состояния имущества предприятия…………….………………...……15
3.2. Анализ источников средств……………………………………………………..20
3.3. Анализ ликвидности баланса…………………………………………………...23
3.4. Оценка финансовой устойчивости ООО «ПОТОК» по бухгалтерскому балансу………………………………………………………………………………………....25
4. Основные направления укрепления финансового состояния ООО «ПОТОК»……………………………………………………………………………..….…..28
Заключение………….…………………………………………………………………..30
Приложения………….………………………………………………………………….32
Список литературы…………………………………………………………………..
В целом увеличение
суммы оборотных средств ( +12000
тыс. руб.) на конец года можно расценить
положительно, т.к. увеличилась доля высококоликвидных
текущих активов на -6,39 процентных пункта
при приросте среднеликвидных оборотных
средств +6,39. Прирост производственных
запасов и незавершенного производства
при одновременном росте готовой продукции
говорит об увеличении объемов выпуска
продукции (наращивании объемов производства).
Увеличение размеров дебиторской задолженности,
свидетельствует о непогашении к концу
года долгов потребителей продукции.
| Таблица №3 | |||||
| Анализ продолжительности оборота оборотного капитала | |||||
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение | ||
| 1 | Сумма оборотного капитала, всего в т.ч.: | 14500 | 26500 | +12000 | |
| 2 | Запасы (сырье, материалы и другие аналогичные ценности, затраты в незавершенном производстве, готовая продукция, расходы будущих периодов) | 7300 | 14300 | +7000 | |
| 3 | НДС по приобретенным ценностям | 700 | 1100 | +400 | |
| 4 | Дебиторская задолженность | 2400 | 5300 | +2900 | |
| 5 | Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 4100 | 5800 | +1700 | |
| 6 | Однодневная выручка от реализации продукции, тыс. руб. (см. Приложение №2) | 215 | 258 | +43 | |
| 7 | Общая продолжительность оборота оборотного капитала, дни (стр.1: стр.6) | 67,44 | 102,71 | +35,27 | |
| 8 | В том числе в: | ||||
| производственных запасах | 33,95 | 55,43 | 21,48 | ||
| НДС по приобретенным ценностям | 3,26 | 4,26 | +1 | ||
| дебиторской задолженности | 11,16 | 20,54 | +9,38 | ||
| денежной наличности | 19,07 | 22,48 | +3,41 | ||
Сумма оборота см. Приложение №2
Сумма высвобождения ± Э =92880 / 360 х (102,71-67,44) = 9099,68 тыс.руб., за счет замедления оборачиваемости на 35,27 дня дополнительно привлечено оборотного капитала на сумму 9099,68 тыс. руб.
Замедление оборачиваемости
оборонного капитала на 35,27 дня дополнительно
привлечено в оборот капитала на сумму
9099,68 тыс. руб.
| Таблица №4 | ||||||
| Анализ дебиторской и кредиторской задолженности | ||||||
| Расчет с дебиторами | Сумма, тыс. руб. | Структура, % | ||||
| на нач. года | на конец года | +,- | на нач. года | на конец года | +,- | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1.С покупателями и заказчиками | 2400,00 | 5300,00 | 2900,00 | 100 | 100 | 0 |
| 11. С прочими дебиторами | - | - | - | - | - | - |
| Итого: | 2400,00 | 5300,00 | 2900,00 | 100 | 100 | х |
| Расчет с кредиторами | ||||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1.С поставщиками и подрядчиками | 1600,00 | 2100,00 | +500,00 | 51,61 | 27,08 | -24,53 |
| 5. По внебюджетным платежам | 200,00 | 286,00 | +86,00 | 6,45 | 3,69 | -2,76 |
| 6. С бюджетом | - | - | - | - | - | - |
| 7. По соц. страхованию | - | - | - | - | - | - |
| 8. По оплате труда | 600,00 | 1100,00 | +500,00 | 19,35 | 14,18 | -5,17 |
| 9. С подотчетными лицами | - | - | - | - | - | - |
| 11. С прочими дебиторами | 700,00 | 4269,00 | +3569,00 | 22,58 | 55,05 | +32,47 |
| Итого: | 3100,00 | 7755,00 | +4655,00 | 100,00 | 100,00 | х |
Дебиторская задолженность на конец 2006 г. в абсолютном выражении выросла по сравнению с началом 2006 г. (+2900тыс. руб.)
Кредиторская
заложенность на конец 2006 г. также выросла
(+4655 тыс. руб.), удельный вес расчетов
с поставщиками и подрядчиками на конец
2006 г. снизился (-24,53 п.п.), тогда как удельный
вес дебиторской задолженности остался
таким же. Выросла задолженность по оплате
труда ( +500 тыс. руб.), однако удельный вес
ее на конец 2006 г. снизился (-5,17). Доля прочих
кредиторов также выросла (+32,47 п.п.)
| Таблица № 5 | |||||||
| Анализ капитала | |||||||
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменения | ||||
| сумма, тыс.руб. | удельный вес, % | сумма, тыс.руб. | удельный вес, % | сумма, тыс.руб. | удельный вес, %пункт | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 1 | Уставный капитал | 10000,00 | 23,75 | 10000,00 | 15,85 | 0 | -7,91 |
| 2 | Добавочный капитал | 15600,00 | 37,05 | 22400,00 | 35,50 | +6800 | -1,56 |
| 3 | Резервный капитал | 1400,00 | 3,33 | 1725,00 | 2,73 | +325 | -0,59 |
| 4 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 4200,00 | 9,98 | 7120,00 | 11,28 | +2920 | 1,31 |
| 5 | Догосрочные займы и кредиты | 4800,00 | 11,40 | 5900,00 | 9,35 | +1100 | -2,05 |
| 6 | Краткосрочные займы и кредиты | 2900,00 | 6,89 | 7900,00 | 12,52 | +5000 | 5,63 |
| 7 | Кредиторская задолженность | 3100,00 | 7,36 | 7755,00 | 12,29 | +4655 | 4,93 |
| 8 | Прочие краткосрочные обязательства | 100,00 | 0,24 | 300,00 | 0,48 | +200 | 0,24 |
| 9 | Валюта баланса | 42100,00 | 100,00 | 63100,00 | 100,00 | +21000,00 | х |
Очевиден прирост
собственного капитала за счет увеличения
доли добавочного капитала (+ 6800 тыс.
руб.), увеличения резервного капитала
(+325 тыс. руб.), увеличения чистой прибыли
(+2920 тыс. руб.)
| Таблица № 6 | |||||||
| Анализ динамики и структуры источников капитала | |||||||
| Наличие средств, тыс. руб. | Структура,% | ||||||
| начало года | на конец года | изменение | начало года | конец года | изменение | ||
| 1 | Собственный капитал (стр.1+стр.2+стр.3+ стр.4) | 31200,00 | 41245,00 | +10045,00 | 74,11 | 65,36 | -8,74 |
| 2 | Заемный капитал
(стр.5+стр.6+стр.7+
стр.8) |
10900,00 | 21855,00 | +10955,00 | 25,89 | 34,64 | 8,74 |
| 3 | Итого | 42100,00 | 63100,00 | +21000,00 | 100,00 | 100,00 | х |
Из данных таблицы №5 видно, что на ООО «ПОТОК» основной удельный вес в источниках формирования активов занимает собственный капитал, хотя на конец 2006 г. его доля снизилась на 8,74%, а заемного соответственно увеличилась на 8,74%.
Следует изучить динамику и структуру собственного и заемного капитала, выяснить за счет каких составляющих произошло изменение.
| Таблица № 7 | |||||||
| Динамика структуры собственного капитала | |||||||
| Показатели | Наличие средств, тыс. руб. | Структура, % | |||||
| начало года | на конец года | изменение | начало года | конец года | изменение | ||
| 1 | Уставный капитал | 10000,00 | 10000,00 | - | 32,05 | 24,25 | -7,81 |
| 2 | Резервный капитал | 1400,00 | 1725,00 | +325,00 | 4,49 | 4,18 | -0,30 |
| 3 | Добавочный капитал | 15600,00 | 22400,00 | +6800,00 | 50,00 | 54,31 | +4,31 |
| 4 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 4200,00 | 7120,00 | +2920,00 | 13,46 | 17,26 | +3,80 |
| 5 | Итого | 31200,00 | 41245,00 | 10045,00 | 100,00 | 100,00 | х |
Удельный вес
уставного капитала уменьшился по
сравнению с началом года на 7,81%, резервного
капитала уменьшился на 0,30%, добавочного
капитала увеличился на 4,31%, чистая прибыль
увеличилась на 3,8 %
| Таблица № 8 | |||||||
| Динамика структуры заемного капитала | |||||||
| Показатели | Наличие средств, тыс. руб. | Структура,% | |||||
| начало года | на конец года | изме
нение |
начало года | конец года | изме
нение | ||
| 1 | Догосрочные займы и кредиты | 4800,00 | 5900,00 | 1100,00 | 44,04 | 27,00 | -17,04 |
| 2 | Краткосрочные займы и кредиты | 2900,00 | 7900,00 | 5000,00 | 26,61 | 36,15 | +9,54 |
| 3 | Кредиторская задолженность | 3100,00 | 7755,00 | 4655,00 | 28,44 | 35,48 | +7,04 |
| поставщики и подрядчики | 1600,00 | 2100,00 | 500,00 | 14,68 | 9,61 | -5,07 | |
| задолженность перед персоналом организации | 600,00 | 1100,00 | 500,00 | 5,50 | 5,03 | -0,47 | |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 200,00 | 286,00 | 86,00 | 1,83 | 1,31 | -0,53 | |
| 4 | Прочие краткосрочные обязательства | 100,00 | 300,00 | 200,00 | 0,92 | 1,37 | +0,46 |
| Итого | 10900,00 | 21855,00 | 10955,00 | 122,02 | 115,95 | х | |
Информация о работе Анализ финансового состояния предприятия по бухгалтерскому балансу