Основные источники формирования запасов (ОИ) в излишке и на начало 2006 г. (+4000,00 тыс. руб.) и на конец 2006 г.(+4054,00 тыс. руб.).  

К – кредиты  банка под товарно-материальные ценности с учетом кредитов под товары отгруженные и части кредиторской задолженности, зачтенной банком при кредитовании;

Финансовую устойчивость можно считать нормальной, т.к. соблюдается  следующее условие З= СОС+К, т.е. 7300 = 3600 +3700 и 14300 = 4645+9655), как на начало  2006 г. так и на конец  2006 г. 
 
 
 
 

4. Основные направления  укрепления финансового состояния ООО «ПОТОК»

   Анализируя  данные бухгалтерского баланса, можно  рекомендовать данному предприятию осуществление следующих мер по предупреждению ухудшения финансового состояния предприятия:

1) за отчетный  период увеличился объем готовой продукции на 4200 тыс. руб., которая относится к группе медленно реализуемых активов. Руководству, менеджеру и специалисту по маркетингу можно рекомендовать проведение следующих мероприятий:

- расширить и  улучшить рекламную компанию;

- стремится к снижению себестоимости изделий за счет уменьшения затрат на приобретение сырья путем поиска новых поставщиков;

2) для ликвидации  дебиторской задолженности  в  сумме 5300 тыс. руб. необходимо  проанализировать взаимоотношения фирмы с плательщиками и их платежеспособность;

3) при осуществлении  краткосрочных финансовых вложений  необходимо выяснять степень надежности и стабильности объекта вложений;

4) руководству  предприятия и финансовой службе  необходимо следить за своевременным погашением кредита банка в сумме 7900 тыс. руб. в срок до 01.06.2007 года, изыскивать для этого средства, так как просроченность кредита может повлечь за собой штрафные санкции, дополнительные расходы и понижение статуса организации как заемщика;

5) за анализируемый  период выросла сумма кредиторской задолженности до 7755 тыс. руб. , в том числе за счет увеличения задолженности по статье «Поставщики и подрядчики» на 2100 тыс. руб. В данном случае весьма актуален вопрос о сопоставимости дебиторской и кредиторской задолженности. Многие аналитики считают, что если кредиторская задолженность превышает дебиторскую, как на нашем предприятии (7755 > 5300), то предприятие рационально использует средства, то есть временно привлекает в оборот средств больше чем отвлекает из оборота. Однако главному бухгалтеру надо отнестись к этому очень внимательно, потому что кредиторскую задолженность предприятие обязано погашать независимо от состояния дебиторской задолженности. То есть предприятие должно изыскивать средства и резервы для погашения задолженности, осуществлять жесткую экономию в расходовании финансовых ресурсов и в будущем жить только за счет собственных средств.

     Своевременная выплата заработной платы персоналу, без задержек, обеспечивает стабильность квалифицированных кадров и нормального социально – психологического климата в коллективе, что очень актуально для данного предприятия.

Очень важно  руководству предприятия выбрать  нужный стиль и методы управления производством и финансами, стратегию и тактику работы, с учетом сложившейся экономической ситуации, что даст возможность предприятию выжить, выстоять и процветать в трудный период экономических реформ в России.

     Ускорить  оборачиваемость капитала можно  путем интенсификации производства, более полного использования трудовых и материальных ресурсов, недопущения сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей, отвлечения средств в дебиторскую задолженность и т.д.

Заключение 

В ходе выполнения курсовой работы были рассмотрены вопросы  по анализу финансового состояния ООО «ПОТОК» по бухгалтерскому  балансу, а именно:

- состояние имущества;

- источники средств;

- ликвидность  баланса;

- финансовая  устойчивость;

- основные направления  укрепления финансового состояния   ООО «ПОТОК»;

Проведен практический количественный анализ показателей бухгалтерского баланса: 

- коэффициент реальных активов;

- коэффициент соотношения внеоборотных и оборотных активов;

- коэффициент мобильности имущества;

- коэффициент мобильности оборотных средств;

- коэффициент  маневренности собственного капитала;

- коэффициент  автономии (финансовой независимости);

- коэффициент  соотношения заемных и собственных  средств.

- коэффициент  финансирования;

- коэффициент  привлечения;

- коэффициент  долгосрочного привлечения заемного капитала;

- общая продолжительность оборота оборотного капитала;

-  коэффициент  абсолютной  ликвидности;

-  коэффициент  строгой ликвидности;

-  коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) 

     На  основании рассчитанных показателей, внесенных в таблицы№№1 по 12, можно определить:

- финансовое состояние можно определить , как нормальное.

        Оценивая результаты работы предприятия можно сделать вывод, что в анализируемом периоде (год) произошли следующие изменения: 

1. Выросла валюта баланса.
2. Уменьшилась доля основных средств в общей доле валюты баланса.
3. Увеличилась доля НМА в валюте баланса.
4. Увеличился объем реализации
5. Увеличился объем готовой продукции
6. Увеличилась доля денежных средств в валюте баланса.
7. Увеличилась среднегодовая стоимость основных производственных фондов.
8. Увеличилась доля дебиторской задолженность в валюте баланса, увеличилась кредиторская задолженность.
9. Увеличились оборотные средства как высоколиквидные, так и среднеликвидные.
10. Увеличились запасы собственных оборотных и приравненных к ним средств, увеличились запасы материалов и сырья.
11. Замедлилась оборачиваемость оборотного капитала.
12. Увеличился собственный капитал.
13. Снизилась доля собственного капитала по сравнению с заемным.
14. Снизилась доля уставного капитала в  сумме собственном капитале.
15. Увеличилась сумма заемного капитала.
16. Снизился коэффициент автономии.
17. Увеличился коэффициент привлечения.
18. Увеличился коэффициент соотношения заемных и собственных средств.
19. Снизился коэффициент финансирования.
20. Снизилась доля долгосрочных займов и кредитов в сумме заемного капитала.
21. В целом отмечено увеличение  чистой прибыли.
22. Снизились коэффициенты абсолютной ликвидности и строгой ликвидности
23. Увеличился  коэффициент  текущей ликвидности
24. Несколько снизилась платежеспособность предприятия, хотя в целом платежеспособность на неплохом уровне.

 

Намечены основные пути улучшения финансового состояния  предприятия. 

1. Снизить дебиторскую  и кредиторскую задолженность, увеличить оборачиваемость оборотного капитала;
2. Своевременно погашать задолженность по зарплате, налогам и взносам;
3. Расширить и улучшить рекламную компанию;
4. Стремится к снижению себестоимости изделий за счет уменьшения затрат на приобретение сырья путем поиска новых поставщиков;
5. Выяснять степень надежности и стабильности объекта вложений при осуществлении краткосрочных финансовых вложений;
6. Следить за своевременным погашением кредита банка воизбежание штрафных санкций.
7. Выбрать нужный стиль и методы управления производством и финансами руководству предприятия с учетом сложившейся экономической ситуации;
8. Ускорение оборачиваемости капитала путем интенсификации производства, более полного использования трудовых и материальных ресурсов, недопущения сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей  и т.д.

 
 

Задачи поставленные в курсовой работе решены, цель работы достигнута. 

Итоги проведения анализа можно использовать при планировании хозяйственной деятельности ООО «Такого-то» на следующий год. 
 
 
 
 
 

ПРИЛОЖЕНИЕ  №1 

ПРИЛОЖЕНИЕ  №2

Дополнительные  показатели для расчетов

                                                                                                                                                                                                            

Список  использованной литературы

 
       

1. Приказ  Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99"
2. Банк С.В., Тараскина А.В. Система показателей комплексного анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта.//Экономический анализ: теория и практика. - № 4. – 2005г.
3. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2000 г.
4. Ендовицкий Д.А., Ендовицкая А.В. Системный подход к анализу финансовой устойчивости коммерческой организации.//Экономический анализ: теория и практика. – № 5-6. – 2005г.
5. Илясов Г.       Оценка финансового состояния предприятия // Экономист.- № 6. – 2004г.
6. Карапетян А.Л., Мудрак А.В. Оценка финансового состояния организации на основе единой системы коэффициентов.//Экономический анализ: теория и практика. - № 4. – 2005г.
7. Ковалев В.В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности (основы балансоведения): учеб. пособие. М. : Проспект, 2004г.
8. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.:ИНФРА-М, 2004г.
9. Шеремет А. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. М.: Инфра-М.- 2005г.
10. Шишкоедова Н.Н.  Методика финансового анализа предприятия. //Экономический анализ: теория и практика. - № 3–5. – 2005г.