Анализ финансового состояния предприятия по данным формы №1 «Бухгалтерский баланс»

36

Содержание.

Введение......................................................................................................................3

Глава 1. Теоретические основы анализа финансовой устойчивости предприятия в условиях рыночной экономики................................................................................4

1.1. Понятие и значение финансового состояния предприятия..............................4

1.2. Задачи анализа финансовой устойчивости предприятия.................................7

1.3. Показатели финансовой структуры капитала и методика их расчета и анализа........................................................................................................................10

1.4. Анализ финансового равновесия между активами и пассивами баланса.....17

1.5. Оценка финансовой устойчивости предприятия............................................20

Глава 2. Оценка финансовой устойчивости «Лига Чемпионов».........................23

2.1. Организационная характеристика предприятия............................................23

2.1. Анализ соотношения собственного и заемного капитала.............................29

2.2 Оценка финансовой устойчивости предприятия основанная на соотношение финансовых и нефинансовых активов...................................................................37

Глава 3. Пути повышения эффективности деятельности предприятия...............39

Заключение................................................................................................................41

Список используемой литературы..........................................................................43

Введение.

Финансовое состояние предприятия – это комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия.

Бухгалтерский баланс – одна из составляющих бухгалтерской отчетности, формируемой организацией и являющаяся источником данных для анализа финансового состояния предприятия.

Бухгалтерский баланс является наиболее информативной формой, которая позволяет принимать обоснованные управленческие решения. Умение читать баланс – это знание содержания каждой его статьи, способа ее оценки, роли в деятельности предприятия, связи с другими статьями, характеристики этих изменений для экономики предприятия, что дает возможность: получить начительный объем информации о предприятии; определить степень обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами; установить, за счет каких статей изменилась величина оборотных средств; оценить общее финансовое состояние предприятия.

Методика анализа финансового состояния состоит из следующих блоков:

– общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса;

– анализ финансового состояния и платежеспособности по данным баланса;

– анализ ликвидности баланса;

– анализ финансовых коэффициентов;

– определение неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий.

Целью данной курсовой работы является изучить методику оценки финансового состояния предприятия на основе данных бухгалтерского баланса.

Исходя из поставленной цели можно выделить несколько задач:

– рассмотреть теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия в разрезе вышеуказанных блоков;

– дать организационную характеристику объекта исследования;

– провести анализ финансового состояния исследуемого предприятия на основании бухгалтерского баланса.

Методологическую и теоретическую основу курсовой работы составляют труды отечественных специалистов в области экономического анализа (работы Любушина Н.П., Селезневой Н.Н., Савицкой Г.В. и других), нормативно – методические материалы по данной проблеме.

В структуру курсовой работы вошли: введение, основная часть, состоящая из двух глав, заключение, список использованной литературы и приложения.

Объектом исследования данной курсовой работы является ООО «Лига Чемпионов», предметов – бухгалтерский баланс.

Глава 1. Теоретические основы анализа финансовой устойчивости предприятия в условиях рыночной экономики.

1.1. Понятие и значение финансового состояния предприятия.

В анализе финансового состояния предприятия различают два вида оценки: оценка платежеспособности и оценка финансовой устойчивости.

Финансовая устойчивость предприятия есть не что иное, как надежно гарантированная платежеспособность, независимость от случайностей рыночной конъюнктуры и поведения партнеров.

Платежеспособность в международной практике означает достаточность ликвидных активов для погашения в любой момент всех своих краткосрочных обязательств перед кредиторами. Превышение ликвидных активов над обязательствами данного вида означает финансовую устойчивость. Таким образом, главный признак устойчивости – это наличие чистых ликвидных активов, определяемых как разность между всеми ликвидными активами и всеми краткосрочными обязательствами на тот или иной момент времени.

Все термины, которые традиционно используются при оценке финансового состояния предприятия, четко связаны со статьями бухгалтерского баланса, с его активами и пассивами.

Ликвидные активы – это мобильные платежные средства, которыми можно расплатиться с кредиторами – при наступлении срока платежа или по долгосрочному требованию – без промедления.

К ликвидным активам относится денежные средства (в кассе, на расчетном счету в банке, на валютных счетах внутри страны и за рубежом; аккредитивы, чековые книжки), а также легкореализуемые финансовые активы (депозиты – вклады в банки под проценты; государственные казначейские обязательства; облигации и другие ценные бумаги, аналоги которых свободно продаются и покупаются, котируются на бирже).

Такое толкование легкореализуемых активов соответствует международным бухгалтерским стандартам (МБС). В российском бухгалтерском балансе нет рубрики «легкореализуемые активы», а есть «краткосрочные финансовые вложения». Не все краткосрочные вложения могут быть отнесены к легкореализуемым активам. Так предоставленные краткосрочные займы к легкореализуемым активам не относятся.

Краткосрочные (текущие) обязательства представляют собой сумму краткосрочных кредитов банков, прочих краткосрочных займов и кредиторской задолженности, которая объединяет задолженность по расчетам с поставщиками, подрядчиками и покупателями; задолженность перед дочерними к зависимым обществам; векселя к уплате; задолженность по расчетам социальному страховании и обеспечению, по налогам, по выплатам дивидендов и прочие текущие обязательства текущие обязательства (со сроком погашения менее 12 месяцев).

Несмотря на некоторые различия используемых рубрик бухгалтерских балансов международного стандарта и российского, важно подчеркнуть, в первую очередь общее. Анализ финансовой деятельности предприятий, принятый на западе, а также известные варианты анализа финансового состояния предприятий в России, включая официальную методику ФУНД, опираются на статьи к разделу бухгалтерских балансов, которые содержат данные только на начало и на конец отчетного периода (года, квартала) и являются, в силу этого, статистической характеристикой деятельности предприятия [1].

Это означает, что анализ процессов (оборотов) в традиционных методах оценки финансового состояния предприятия всегда отсутствует. Создание дохода и его реализация, а затем его использование полностью выпадают из поля зрения. Между тем очевидно, что то или иное состояние предприятия на конец отчетного периода определяется не только тем, что было к началу этого периода, но и всей деятельности в течение этого периода, всеми происходящими при этом процессами.

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Она характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствуют о его хорошем финансовом состоянии.

Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый план планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие – ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планового поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования. Главная цель финансовой деятельности – решить, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития и получения максимум прибыли.

Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должны быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую – заемные. Следует знать и такие понятия рыночной экономики, как деловая активность, ликвидность, платежеспособность, кредитоспособность предприятия, порог рентабельности, запас финансовой устойчивости (зона безопасности), степень риска, эффект финансового рычага и другие, а также методику их анализа.

1.2. Задачи анализа финансовой устойчивости предприятия.

Главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической задаче – увеличению активов предприятия. Для этого оно должно постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

Основные задачи анализа.

1. Своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности и поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности,

2. Прогнозирование возможных финансовых результатов экономической рентабельности исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов [2].

3. Разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.

Для оценки ФСП, его устойчивости используется целая система показателей, характеризующих:

а) наличие и размещение капитала, эффективность и интенсивность его использования;

б) оптимальность структуры пассивов предприятия, его финансовую независимость и степень финансового риска;

в) оптимальность структуры активов предприятия и степень производственного риска;

г) оптимальность структуры источников формирования оборотных активов;

д) платежеспособность и инвестиционную привлекательность предприятия;

е) риск банкротства (несостоятельности) субъекта хозяйствования;

ж) запас его финансовой устойчивости (зону безубыточного объема продаж).

Анализ ФСП основывается главным образом на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции очень трудно привести в сопоставимый вид.