Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Апреля 2011 в 21:06, курсовая работа
В данной курсовой работе будет дан анализ финансового состояния ООО «ПОТОК», для этого проведем анализ состояния имущества предприятия, анализ источников средств, анализ ликвидности баланса, и определим тип финансовой устойчивости предприятия. Возьмем для проведения анализа годовой бухгалтерский баланс ООО «ПОТОК» за 2005-2006 гг.
Введение …………………………………………………………………………………3
Понятие, содержание и структура бухгалтерского баланса………….…….….4
Методы анализа бухгалтерского баланса
2.1. Анализ основных статей и расчетных показателей бухгалтерского баланса ..8
2.2. Анализ ликвидности баланса и финансовой устойчивости предприятия...…10
3. Анализ бухгалтерского баланса ООО «ПОТОК»
3.1. Анализ состояния имущества предприятия…………….………………...……15
3.2. Анализ источников средств……………………………………………………..20
3.3. Анализ ликвидности баланса…………………………………………………...23
3.4. Оценка финансовой устойчивости ООО «ПОТОК» по бухгалтерскому балансу………………………………………………………………………………………....25
4. Основные направления укрепления финансового состояния ООО «ПОТОК»……………………………………………………………………………..….…..28
Заключение………….…………………………………………………………………..30
Приложения………….………………………………………………………………….32
Список литературы…………………………………………………………………..
Доля долгосрочных
займов и кредитов уменьшился на 17,4%
за счет увеличения краткосрочных кредитов
(+ 9,54%) и кредиторской задолженности (+
7,04%), из которой -5,7 поставщики и подрядчики,
-0,47 задолженность перед персоналом,
-0,53 задолженность перед внебюджетными
фондами, +0,46 прочие краткосрочные обязательства.
| Таблица № 9 | ||||||
| Анализ финансовой независимости | ||||||
| №
п/п |
Показатели | начало года | конец года | +,- | Норма | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4=3-2 | 5 | |
| 1 | Коэффициент автономии (Ка) | Собственный капитал/ Валюта баланса | 31200/41200
=0,75 |
41245/63100
= 0,65 |
-0,10 | ›0,5 |
| 2 | Коэффициент привлечения (Кп) | Заемные средства/ Валюта баланса | 10900/41200
= 0,26 |
21855/63100
= 0,35 |
+0,09 | ›0,5 |
| 3 | Плечо рычага коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Кз/с) | Заемные средства/ Источники собственных средств | 10900/31200
= 0,35 |
21855/41245
= 0,53 |
+0,18 | ‹1,0 |
| 4 | Коэффициент финансирования (Кф) | Источники собственных средств/ Заемные средства | 31200/10900
= 2,86 |
41245/21855
= 1,89 |
-0,97 | ›1,0 |
Ка +Кп = 1
Коэффициент автономии
снизился (-0,10) можно расценить отрицательно,
т.к. это свидетельствует о снижении финансовой
независимости, хотя и находится в пределах
нормы (›0,5), а увеличении коэффициент
соотношения заемных и собственных средств
(+0,18) (плечо рычага) говорит о повышении
финансового риска. Коэффициент финансирования
на конец 2006 г. по сравнению с началом 2006
г. снизился (-0,97), что говорит о снижении
доли собственных средств вложенных в
оборот.
Составим баланс ликвидности ООО «ПОТОК»
| Таблица № 10 | |||||||
| Анализ ликвидности баланса | |||||||
| Актив | на начало года | на конец года | Пассив | на начало года | на конец года | Платежный излишек или недостаток | |
| на начало года | на конец года | ||||||
| Денежные средства | 1200 | 2300 | Кредиторская задолженность | 3100 | 7755 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | 2900 | 3500 | Прочие краткосрочные обязательства | 100 | 300 | ||
| Итого по группе А1 | 4100 | 5800 | Итого по группе П1 | 3200 | 8055 | -900 | 2255 |
| Готовая продукция | 2100 | 6300 | Краткосрочные займы и кредиты | 2900 | 7900 | ||
| Дебиторская задолженность | 2400 | 5300 | |||||
| Итого по группе А2 | 4500 | 11600 | Итого по группе П2 | 2900 | 7900 | -1600 | -3700 |
| Сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 3800 | 6100 | Догосрочные займы и кредиты | 4800 | 5900 | ||
| Затраты в незавершенном производстве | 1100 | 1400 | |||||
| Расходы будущих периодов | 300 | 500 | |||||
| НДС по приобретенным ценностям | 700 | 1100 | |||||
| Итого по группе А3 | 5900 | 9100 | Итого по группе П3 | 4800 | 5900 | -1100 | -3200 |
| Внеоборотные активы | 27600 | 36600 | Уставный капитал | 10000 | 10000 | ||
| Резервный капитал | 15600 | 22400 | |||||
| Добавочный капитал | 1400 | 1725 | |||||
| нераспределенная прибыль | 4200 | 7120 | |||||
| Итого по группе А4 | 27600 | 36600 | Итого по группе П4 | 31200 | 41245 | 3600 | 4645 |
| Валюта баланса | 42100 | 63100 | Валюта баланса | 42100 | 63100 | х | х |
Рассчитаем коэффициенты ликвидности
| Таблица № 11 | ||||
| Расчет коэффициентов ликвидности | ||||
| Показатель | Порядок расчета | Начало года | Конец года | +,- |
| Коэффициент
абсолютной ликвидности
(N ≥ 0,2~0,7) |
КАЛ = А1/ П1+П2 | 4100/3200+2900
=0,67 |
5800/8055+7900 = 0,36 | -0,31 |
| Коэффициент строгой ликвидности (N ≥1,0) | КСЛ =А1+А2 / П1 + П2 | 4100+4500
/3200+2900 = 8600/6100 = 1,41 |
5800+11600
/ 8055+7900 = 17400/15900 = 1,09 |
-0,32 |
| Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) (N -2~3) | КТЛ = А1+А2+А3 / П1+П3; | 4100+4500+5900
/ 3200+4800 = 14500/8000 =1,81 |
5800+11600+9100
/8055+5900 = 26500/13955 =1,9 |
+0,09 |
Коэффициент абсолютной ликвидности снизился (-0,31) по сравнению с началом года, как и коэффициент строгой ликвидности ( -0,32), хотя показатели находятся в пределах нормы.
Коэффициент
текущей ликвидности несколько
ниже нормы (N -2~3), однако, по сравнению
с началом года он увеличился (+0,09), что
может говорить о недостатке в обороте
собственных средств, возможном нарушении
платежеспособности.
| Таблица № 12 | ||||
| Анализ финансовой устойчивости | ||||
| Показатели | Сумма, тыс. руб. | |||
| на начало года | на конец года | (+,-) | ||
| 1.Текущие активы, всего | 14500 | 26500 | +12000 | |
| 2. Собственный капитал | 31200 | 41245 | +10045 | |
| 3. Заемный капитал | 10900 | 21855 | +10955 | |
| 3.1.Долгосрочные обязательства | 4800 | 5900 | +1100 | |
| 3.2.Краткосрочные кредиты и займы | 2900 | 7900 | +5000 | |
| 3.3.Кредиторская задолженность | 3200 | 8055 | +4855 | |
| 4. Собственные оборотные средства (с.1-с.3.2-с.3.3) | 8400 | 10545 | +2145 | |
| 5. Общий капитал ( с.2 +с.3) | 42100 | 63100 | +21000 | |
| 6.
Коэффициент привлечения ( |
0,26 | 0,35 | +0,09 | |
| 7. Плечо рычага (коэффициент соотношения заемного и собственного капитала) (с.3:с.2) | 0,35 | 0,53 | +0,18 | |
| 8.
Коэффициент долгосрочного |
0,13 | 0,13 | -0,01 | |
| 9.Коэффициент
маневренности собственного |
0,27 | 0,26 | -0,01 | |
Финансовая
устойчивость предприятия имеет
тенденцию к снижению. Несмотря на
прирост собственного оборотного капитала,
маневренность собственного капитала
снизилась. Увеличилась доля заемных средств
в общей сумме капитала, что приведет к
снижению финансовой независимости предприятия.
Резкое увеличение кредиторской задолженности
может говорить о нарушении текущей платежеспособности.
Рассчитаем абсолютные показатели финансовой устойчивости
СОС = Капиталы и резервы - Внеоборотные активы (10)
| Таблица № 13 | |||
| тыс. руб. | |||
| Показатели | На начало 2006 г. | На конец 2006 г. | |
| 1. Капиталы
и резервы
(Приложение №1) |
31200,00 | 41245,00 | |
| 2. Внеоборотные
активы
(Приложение №1) |
27600,00 | 36600,00 | |
| 3. СОС (стр.1-стр.2) | 3600,00 | 4645,00 | |
Увеличение CОC по
сравнению с предыдущим периодом свидетельствует
о дальнейшем развитии деятельности предприятия
СД = СОС + Долгосрочные пассивы (11)
| Таблица № 14 | ||
| тыс. руб. | ||
| Показатели | На начало 2006 г. | На конец 2006 г. |
| 1. СОС (таблица № 13) | 3600,00 | 4645,00 |
| 2. Долгосрочные
пассивы
(Приложение №1) |
4800,00 | 5900,00 |
| 3. СД (стр.1+ стр.2) | 8400,00 | 10454,00 |
Собственные и долгосрочные
заемные источники формирования запасов
и затрат (СД) на конец анализируемого
периода выросли (10454 -8400 = +2054, тыс. руб.).
ОИ = СД + КЗС (12)
| Таблица № 15 | ||
| тыс. руб. | ||
| Показатели | На начало 2006 года | На конец 2006 г. |
| 1. СД (таблица № 14) | 8400,00 | 10454,00 |
| 2. КЗС
(Приложение №1 стр.610) |
2900,00 | 7900,00 |
| 3. ОИ (стр.1+ стр.2) | 11300,00 | 18354,00 |
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ОИ) на коней 2006 г. увеличилась (18354-11300 = +7054,00 тыс. руб.).
КЗС – краткосрочные
заемные средства
∆СОС = СОС – З (13)
| Таблица № 16 | ||
| тыс. руб. | ||
| Показатели | На начало 2006 года | На конец 2006 г. |
| 1. СОС (таб.№ 13) | 3600,00 | 4645,00 |
| 2. З (Приложение № 1 стр.210 II раздела актива баланса) | 7300,00 | 14300,00 |
| 3. ∆ СОС | -3700,00 | -9655,00 |
где З – запасы (стр.210 II раздела актива баланса).
На конец 2006 г. отмечается увеличения недостатка собственных оборотных средств (СОС), на начало 2026 г. недостаток составлял 3700,00 тыс. руб., когда как на конец 2006 г. он составил 9655,00 руб., что говорит об ухудшении ситуации.
∆СД = СД – З (14)
| Таблица № 17 | ||
| тыс. руб. | ||
| Показатели | На начало 2006 года | На конец 2006 г. |
| 1. СД (таб.№ 14) | 8400,00 | 10454,00 |
| 2. З (Приложение № 1 стр.210 II раздела актива баланса) | 7300,00 | 14300,00 |
| 3. ∆ СОС | +1100,00 | -3846,00 |
Если на начало
2006 г. у ООО «Поток» отмечался излишек
(+ 1100,00 тыс. руб.) собственных долгосрочных
источников формирования запасов (СД),
от на коцец 2006 г. мы видим из недостаток
(- 3846,00 тыс. руб.).
∆ОИ = ОИ – З (15)
| Таблица № 18 | ||
| тыс. руб. | ||
| Показатели | На начало 2006 года | На конец 2006 г. |
| 1. ИО (таб.№ 15) | 11300,00 | 18354,00 |
| 2. З (Приложение № 1 стр.210 II раздела актива баланса) | 7300,00 | 14300,00 |
| 3. ∆ ИО | +4000,00 | +4054,00 |
Информация о работе Анализ финансового состояния предприятия по бухгалтерскому балансу