Управление дебиторской задолженностью предприятия

Предметом діяльності ВАТ  «Залів» є:

1. суднобудування, судноремонт;
2. виготовлення продукції виробничо-технічного призначення;
3. виготовлення та реалізація товарів народного споживання: меблів, газових балонів, плит газових настільних, меблевої фурнітури, виробів міжзаводський кооперації з суднобудівними заводами і підприємствами інших галузей промисловості;
4. обладнання пансіонатів, будинків відпочинку, готельних комплексів, туристичних баз, оздоровчих установ та банків;
5. виконання різних робіт і послуг, виготовлення виробів за договорами з іншими заводськими відокремленими підрозділами, сторонніми підприємствами (організаціями) та фізичними особами;
6. виготовлення продукції з відходів давальницьких матеріалів і комплектуючих замовником виробів; реалізація відходів;
7. здійснення автомобільних і пасажирських перевезень;
8. зовнішньоекономічна діяльність у встановленому законодавством порядку;
9. виконання гарантійних зобов'язань перед замовниками;
10. здійснення перевантаження (перевалки) вантажів;
11. надання послуг населенню;
12. інші види господарської діяльності, в тому числі зовнішньоекономічні операції, які не суперечать законодавству України та Автономної Республіки Крим, і відповідає цілям, передбаченим Статутом ВАТ «Залів».

ВАТ «Суднобудівний завод «Залів» випускає продукцію наступного асортименту: контейнеровози, бурові платформи, товари народного споживання (меблі: столи, шафи, дивани дитячі, гарнітури, табурети).

До невиробничій сфері  відносяться лікувально-діагностична поліклініка, лікувально-оздоровчий центр, культурно-спортивний центр і цех  харчування, які є відокремленими структурними підрозділами.

В даний час підприємство активно працює як на внутрішньому, так і на зовнішніх ринках.

Основними замовниками продукції  заводу є західноєвропейські компанії. «Залів» має все необхідне оснащення, технічні можливості, всі види виробництва для будівництва і ремонту судів.

Виробнича структура ВАТ «Суднобудівний завод «Залів» представлена на у Додатку А.

У ВАТ "Суднобудівний завод "Залив" виробництво поділяється на три види: основне, допоміжне і обслуговуюче. У загальнiй виробничій структурi пiдприємства питома вага виробничих цехiв та працюючого персоналу складає 44%. Частка допомiжних цехiв складає 26%, цехів управлiння - 18%, охорона та iншi пiдроздiли – 5%.

Середньооблiкова чисельнiсть штатних працiвникiв облiкового складу (осiб) у 2010 роцi склала 2246 осiб. Середня чисельнiсть позаштатних працiвникiв склала 72 особи, з них сумiсникiв - 31 особа, працюючi за договорами цивiльно-правового характеру - 41 осiба. Чисельнiсть працiвникiв, якi працюють на умовах неповного робочого дня, склала 10 осiб. Фонд оплати працi усiх працiвникiв у 2010 роцi склав 64126,7тис.грн. У порiвнянi з 2009 роком вiн збiльшився на 12093,2тис.грн.

 

2.2 Оцінка показників фінансового стану підприємства ВАТ «Суднобудівний завод «Залів

 

Аналіз фінансово-господарчої  діяльності підприємства починається  з оцінки фінансового стану по даним балансу. Баланс сам по собі є результатом фінансового стану  підприємства за певний період часу. Основним джерелом для фінансового аналізу  є бухгалтерські дані.

Для аналізу нашого підприємства було використано форма №1 «Баланс» (див. Додаток Б,В), форма №2 «Звіт про фінансові результати» (див. Додаток Г,Д) за 2009-2010рр. Перевірив контрольні точки наданої інформації, тобто, склав суму по I розділу активу з II и III розділами, ми отримали валюту балансу, так само перевірили суму розділів пасиву з валютою балансу. Можна сказати, що надані  дані достовірні та вони гідні для фінансового аналізу діяльності підприємства. 

Загальна оцінка фінансового  стану зазвичай починається зі складання  порівняльно-аналітичного балансу, з  відображенням динаміки та структури  його статей. При цьому головним завданням аналізу є прослідити зміни, які відбулися в структурі  балансу за звітний період.

Агрегування балансу –  це об’єднання однорідних по економічному змісту статей балансу.

Форма агрегованого балансу  найбільш зручна для читання та проведення аналізу. Вона дозволяє виділити ключові  елементи, характеризуючи стан підприємства. Крім того, подібна форма представлення  інформації близька, які використовуються в світовій практиці формам балансових звітів.

Коректне агрегування  статей облікового балансу являється  основою проведення якісного аналізу. На основі статей агрегованого балансу розраховують більшість показників, які використовуються для характеристики фінансового положення організації - коефіцієнти ліквідності, фінансової стійкості, оборотності.

Порівняльно-аналітичний  баланс промислового підприємства ВАТ «Суднобудівний завод «Залів» представлена у табл. 2.1.

По розрахункам, приведеним у таблиці 2.1 видно, що загальна вартість майна підприємства на початок звітного періоду складала 1191848тис. грн. За період вона дещо збільшилась і на кінець періоду стала складати 1321721 тис. грн. Враховуючи також збільшення чистої виручки, можна казати про розширення підприємством своєї діяльності. Загалом необоротні активи збільшились за звітній період на 19039,0тис. грн., тобто на 6,5%. Це збільшення відбулося за рахунок збільшення основних засобів. Слід також  відмітити зріст нематеріальних активів на 79%, з цього можна зробити висновок, що плануються інновації у технологічному процесі. Збільшились оборотні активи по абсолютній величіні на 110834,0 тис. грн., або на 12%. Це збільшення відбулося за рахунок збільшення питомої ваги незавершеного виробництва та дебіторської заборгованості за розрахунками. Доля дебіторської заборгованості за розрахунками стала більше в 4 рази. Грошові кошти за звітний період зросли на  42478,0тис.грн., що свідчить о зміцненні фінансового стану підприємства. Оборотних активів в 3 рази більше ніж необоротних активів. Завдяки агрегованому балансу пасивів підприємства ВАТ «Залів» ми можемо простежити зміни, які сталися за звітній період. Власний капітал підприємства збільшився на 34033 тис. грн., або на 18%, а позиковий капітал збільшився на 95840тис.грн., або на 10 %. На збільшення власного капіталу вплинуло зменшення нерозподіленого збитку. Не дивлячись на це фінансова незалежність підприємства залишалася на високому рівні. Позиковий капітал збільшився за рахунок короткострокових кредитів та поточних зобов'язань.

На підприємстві спостерігались як позитивні так і негативні  зміни. 

Таблиця 2.1 – Агрегований  порівняльний аналітичний баланс ВАТ  «Залів» станом на 31 грудня 2010року

 

Статті	На початок звітного періоду		На кінець звітного періоду		Зміни за звітній період
	Сума, тис.грн	Питома вага, %	Сума, тис.грн	Питома вага,%	Абсолютні, тис.грн	Тр	Тпр, %	Пит.вага статей, %-пункти	Вклад статті,%
Актив
Майно, всього в т.ч.	1191848,00	100,00	1321721,00	100,00	129873,00	1,11	10,90	Х	100,00
Необоротні активи, всього	292920,00	24,58	311959,00	23,60	19039,00	1,06	6,50	-0,97	14,66
Нематеріальні активи	372,00	0,03	667,00	0,05	295,00	1,79	79,30	0,02	0,23
Незавершене будівництво	25269,00	2,12	6227,00	0,47	-19042,00	0,25	-75,36	-1,65	-14,66
Основні засоби	252572,00	21,19	290358,00	21,97	37786,00	1,15	14,96	0,78	29,09
Довгострокові фін. інвестиції	14707,00	1,23	14707,00	1,11	0,00	1,00	0,00	-0,12	0,00
Оборотні активи, всього	898928,00	75,42	1009762,00	76,40	110834,00	1,12	12,33	0,97	85,34
Запаси	66745,00	5,60	24530,00	1,86	-42215,00	0,37	-63,25	-3,74	-32,50
Незавершене виробництво	165845,00	13,91	228087,00	17,26	62242,00	1,38	37,53	3,34	47,93
Готова продукція і товари	53,00	0,00	63,00	0,00	10,00	1,19	18,87	0,00	0,01
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги.	504167	42,30	326231	24,68	-177936,00	0,65	-35,29	-17,62	-137,01
Дебіторська заборгованість за розрахунками	49424	4,15	249016	18,84	199592,00	5,04	403,84	14,69	153,68
Інша дебіторська заборзаборгованість	1130	0,09	2087	0,16	957,00	1,85	84,69	0,06	0,74
Грошові кошти	110974,00	9,31	153452,00	11,61	42478,00	1,38	38,28	2,30	32,71
Інші оборотні активи	578,00	0,05	26285,00	1,99	25707,00	45,48	4447,58	1,94	19,79
Витрати майбутніх періодів	12,00	0,00	11,00	0,00	-1,00	0,92	-8,33	0,00	0,00

 

Продовження таблиці 2.1

Статті	На початок звітного періоду		На кінець звітного періоду		Зміни за звітній період
	Сума, тис.грн	Питома вага, %	Сума, тис.грн	Питома вага,%	Абсолютні, тис.грн	Тр	Тпр, %	Пит.вага статей, %-пункти	Вклад статті,%
Пасив
Майно, всього в т.ч.	1191848,00	100,00	1321721,00	100,00	129873,00	1,11	10,90	Х	100,00
Власний капітал	192985,00	16,19	227018,00	17,18	34033,00	1,18	17,64	0,98	26,20
Статутний капітал	230049,00	19,30	230049,00	17,41	0,00	1,00	0,00	-1,90	0,00
Додатковий вкладений капітал	33,00	0,00	33,00	0,00	0,00	1,00	0,00	0,00	0,00
Інший додатковий капітал	88167,00	7,40	87760,00	6,64	-407,00	1,00	-0,46	-0,76	-0,31
Непокритий збиток	125145,00	10,50	90824,00	6,87	-34321,00	0,73	-27,42	-3,63	-26,43
Вилучений  капітал	119,00	0,01	0,00	0,00	-119,00	0,00	-100,00	-0,01	-0,09
Позиковий капітал, всього	998863,00	83,81	1094703,00	82,82	95840,00	1,10	9,59	-0,98	73,80
Довгострокові зобов’язання	47226,00	3,96	35866,00	2,71	-11360,00	0,76	-24,05	-1,25	-8,75
Поточні зобов’язання	5742,00	0,48	3703,00	0,28	-2039,00	0,64	-35,51	-0,20	-1,57
Короткострокові кредити банків	402475,00	33,77	451780,00	34,18	49305,00	1,12	12,25	0,41	37,96
Чиста кредиторська заборгованість	75646,00	6,35	5626,00	0,43	-70020,00	0,07	-92,56	-5,92	-53,91
Поточні зобов'язання за розрахунками	217481,00	18,25	405205,00	30,66	187724,00	1,86	86,32	12,41	144,54
Інші поточні зобов'язання	250293,00	21,00	192523,00	14,57	-57770,00	0,77	-23,08	-6,43	-44,48

 

Для одержання загальної  оцінки майнового стану й динаміки фінансового становища підприємства необхідно зіставити темпи росту  показників фінансових результатів  діяльності підприємства: чистий прибуток (Т₄), валовий прибуток (Т₃), виручка від реалізації за період (Т₂), середню за період величину активів (Т₁). Оптимальне співвідношення темпів росту:Т₄>T₃>T₂>T₁>100%. Темпи росту представимо в таблиці 2.2.

 

Таблиця 2.2 – Порівняльна  динаміка темпів росту показників фінансових результатів діяльності підприємства ВАТ «Суднобудівний завод «Залів» за 2009-2010 роки

Показник	За звітний період	За попередній період	Темп росту
Середня за період величина активів (Т1)	1256784,5	978516	1,28
Виручка від реалізації продукції (Т2)	281959	241405	1,17
Валовий прибуток (Т3)	91199	61182	1,49
Чистий прибуток (Т4)	33956	-87712	Х

 

Для нашого підприємства правило  виконується не повністю так, як темп росту виручки від реалізації < темпу росту активів. Але так, як Т₃>Т₂, та Т₄>Т₃, це є позитивно, так як використання активів підприємства стало більш ефективним, ніж у попередньому періоді.

Для нашого підприємства нерівності виглядають так:

Т₄   > Т₃ >Т₂ < T₁>100%.

Для проведення більш повного аналізу структури активів розрахуємо наступні показники, тобто коефіцієнти майна, які будуть представлені в таблиці 2.3.

Фінансові коефіцієнти, що характеризують структуру капіталу занесемо до таблиці 2.4

 

Таблиця 2.3 – Показники, що характеризують стан, структуру та динаміку оборотного та необоротного капіталу за 2010 рік

№ п/п	Показник	Умовне позначення	Формула для розрахунку	На початок періоду	На кінець періоду	Зміни	Економічний зміст
1	Коефіцієнт мобільності	Кмоб	ОА/НА	3,07	3,2	0,13	Свідчить про те, що оборотних  активів більше у 3,07 рази від необоротних, а на кінець періоду оборотні перевищували необоротні у 3,2 рази
2	Коефіцієнт концентрації	Кконц	НА/А	0,24	0,23	-0,01	На даному підприємстві легка структура  активів, тому що Кконц <40%. Легка структура свідчить про мобільність майна та швидке обертання капіталу підприємства
3	Частка основних засобів в активах	Чо.з	Залишкова вартість ОЗ/А	0,21	0,21	0,00	Показує, яка частка коштів, інвестована  в основні засоби, у валюті балансу
4	Коефіцієнт зносу основних  засобів	Кзн	Знос ОЗ/Первісна вартість ОЗ	0,45	0,43	-0,02	В даному випадку знос що на початок , що на кінець звітного періоду менший за 50%. Це означає, що на підприємстві оборотні засоби не старі.
5	Фондовіддача	Фо.ф	ЧВ/Основні виробничі фонди	1,03		×	Свідчіть, про те, що 3 коп. чистої виручки  припадає на одиницю основних виробничих фондів