Техніко-економічний аналіз

де М_ф – фактичне надходження даних ресурсів;

     М_п – потреба в цих ресурсах.

Таблиця 25 - Відомості про забезпеченість підприємства матеріальними ресурсами, тис. од. ваги

№ п/п	Види матеріалів по укрупненій номенклатурі	Планова потреба	Фактично надійшло	Забезпеченість, %
1	матеріал 1	313	295	295/313*100=94,25
2	матеріал 2	3,5	3,5	100,00
3	матеріал 3	8,5	7,0	82,35
4	матеріал 4	2,1	2,1	100,00
5	матеріал 5	12,6	12,6	100,00
6	матеріал 6	2,1	2,1	100,00
7	матеріал 7	300	290	96,67

За даними таблиці видно, що найнижчий рівень забезпеченості на підприємстві за матеріалом 3 і керівництву  підприємства, відділу постачання або  відділу логістики слід надати особливу увагу цьому моменту. Високий  рівень забезпеченості (100% – вий) по видах матеріалів 2, 4, 5 та 6. Також  підприємству слід звернути увагу на матеріали 1 і 7, Оскільки неповна забезпеченість матеріальними ресурсами може викликати  збої і простої у виробничому  процесі підприємства, а як наслідок – порушення бізнес-плану і втрати прибутку підприємства.

Рівень забезпеченості зіставляють  з нормами запасу. При оцінці забезпеченості вивчають, звідки надходять матеріали (відстань, тривалість перевезення, вид  транспорту), величину партії, що поставляється, інтервали між постачаннями тощо.

Зміна в транспортно-заготівельних  витратах визначається за формулою:

                  ∆З_тв = (М_ф / 100) * (К^ТЗ_ф – К^ТЗ_пл),                                    (26)

де М_ф – фактична витрата матеріалів;

     К^ТЗ_ф, К^ТЗ_пл – відсоток транспортно-заготівельних витрат в заготівельній вартості матеріалів, фактичний та плановий відповідно.

∆З_тв = (18921,63*0,76 / 100) * (3,9 – 3,5) = 54,52 тис. грн

Показниками ефективності використання матеріалу є наступні коефіцієнти:

1. Коефіцієнт використання матеріалів (див. табл. 26):

                                          К_викор = М_ч / М_ф,                                           (27)

де М_ч – чиста вага корисно витраченого матеріалу;

     М_ф – фактично витрачений матеріал.

К^пл_викор  = 0,75*22222,2*(1-0,04)/0,75*22222,2=0,96

К^ф_викор  = 0,76*18921,63*(1-0,03)/0,76*18921,63=0,97

Таблиця 26 - Коефіцієнт використання матеріалів

Види матеріалів по укрупненій номенклатурі	Фактич-но витрачено	Чиста вага за планом	Чиста вага по факту	Квикорпл	Квикорф
матеріал 1	295,00	283,20	286,15	0,96	0,97
матеріал 2	3,50	3,36	3,40	0,96	0,97
матеріал 3	7,00	6,72	6,79	0,96	0,97
матеріал 4	2,10	2,02	2,04	0,96	0,97
матеріал 5	12,60	12,10	12,22	0,96	0,97
матеріал 6	2,10	2,02	2,04	0,96	0,97
матеріал 7	290,00	278,40	281,30	0,96	0,97

Зіставивши фактичний  коефіцієнт з плановим бачимо, що він  вищий, що говорить про ефективне  використання матеріалів.

2. Показник матеріаловіддачі (випуск продукції на 1 грн матеріалів), грн:

                                                 МО = Q / М,                                            (28)

де Q – випуск продукції, тис. грн;

     М – витрати на матеріали, тис. грн.

МО_пл = 28600 / (0,75*22222,2) = 1,716

МО_ф = 23690 / (0,76*18921,63) = 1,647

За показниками матеріаловіддачі і матеріаломісткістю можна зробити  висновок, що віддача матеріалу в  звітному періоді в порівнянні з  минулим періодом зменшилася на  0,069 тис. грн (1,647– 1,716). Отже, збільшилася  матеріаломісткість продукції.

Про ефективність використання матеріальних ресурсів логічно судити також:

- за динамікою матеріаловіддачі;

- темпами приросту матеріальних  витрат;

- темпами приросту продукції.

Вплив матеріаловіддачі та кількості матеріальних ресурсів на обсяг випуску продукції визначають методом ланцюгових підстановок  або інтегральним методом.

Інтегральний  метод:

а) вплив зміни кількості  предметів праці, споживаних у виробництві  на обсяг випуску:

                 ∆Q_М = МО_пл ^* ΔМ + ((ΔМО * ΔМ) / 2),                               (29)

де МО_пл – плановий показник матеріаловіддачі;

    ΔМ – зміна величини витрат на матеріали, що визначається як М_ф – М_пл;

    ΔМО – зміна величини матеріаловіддачі, що визначається як МО_ф – МО_пл

∆Q_М = 1,716 * (14380,44 – 16666,65) + (((-0,069) *(-2286,21)) / 2) = -4002,01 тис. грн.

б) вплив зміни матеріаловіддачі на обсяг випуску продукції:

                 ∆Q_МО = М_пл * ∆МО + ((ΔМО * ΔМ) / 2),                             (30)

∆Q_МО = 14380,44* (-0,069) + (((-0,069) * (-2286,21)) / 2) = -1071,12 тис. грн

Виходячи   з   одержаних   результатів   можна   сказати,   що   збільшення  товарної   продукції на 1043,7 тис. грн було зумовлене  зниженням кількості предметів  праці, споживаних у виробництві, та на 1572,53 тис. грн – ростом матеріаловіддачі.

Проаналізувавши використання матеріальних ресурсів підприємства можна  зробити такі висновки: підприємство недостатньо добре оснащене матеріальними  ресурсами, але вони мають високий  коефіцієнт використання. У звітному році відбулося зменшення матеріаловіддачі.

 

2.7. Аналіз  використання трудових ресурсів

Під час аналізу вивчається чисельність, склад, структура, кваліфікація кадрів, динаміка і причина руху робочої сили; використання робочого часу; вплив чисельності працюючих  на динаміку випуску продукції; рівень продуктивності праці та вплив на її рівень різних факторів; динаміка середньої заробітної плати, її співвідношення зі зростом продуктивності праці, ступінь обґрунтованості застосовуваних систем оплати праці.

 

 

 

Таблиця 27 - Аналіз виконання бізнес-плану і динаміки основних показників по трудових ресурсах.

Показники	План	Факт	Абс. відхилення	Виконання плану, %
1. Товарна продукція, тис.  грн	28600	26390	-2210	92,27
2. Середньосписочна чисельність  ПВП	240	224	-16,00	93,333
3. Середньосписочна чисельність  робітників	193	185	-8	95,85
4. Середньосписочна чисельність  основних робітників	102	105	3,00	102,94
5. Питома вага робітників  у загальному числі працюючих, %	80,42	82,59	2,17	102,70
6. Питома вага основних  робітників у загальній чисельності  робітників, %	52,85	56,76	3,91	107,39
7. Середньорічне вироблення, тис. грн.
- працюючого	119,17	117,81	-1,36	98,86
- робітника	148,19	142,65	-5,54	96,26
- осн. робітника	280,39	251,33	-29,06	89,64

Ступінь впливу на продуктивність праці структури кадрів розраховується за формулою:

                               П_прац = П_ор * У_ор * У_р,                                           (31)

де П_прац – продуктивність праці одного працюючого;

     П_ор – продуктивність основного робітника;

     У_ор – питома вага основних робітників у загальному числі робітників;

     У_р – питома вага робітників у загальному числі працюючих.

П_прац^пл = 280,39 * 0,5285 * 0,8042 = 119,17 тис. грн

П_прац^ф =  251,33 * 0,5676 * 0,8259 = 117,82 тис. грн

Продуктивність праці  працюючих може бути визначена і  за формулою:

                                    П_прац = П_р*У_р,                                                   (32)

де П_р – продуктивність праці одного робітника.

П_прац ^пл = 148,19 * 0,8042 = 119,17 тис. грн

П_прац^ф = 142,65 * 0,8259 = 117,81 тис. грн

Вплив використання робочого часу на продуктивність праці визначається методом ланцюгових підстановок показників годинного, денного та річного виробітків.

Вплив чисельності і продуктивності праці на обсяг продукції визначається також методом ланцюгових підстановок (будь-яким прийомом) або інтегральним методом.

Метод ланцюгових підстановок:

                                  Q = П_прац * ПВП,                                            (33)

                            Q = П_ор * У_ор * У_р * ПВП,                                   (34)

Q_пл = 119,17* 240 = 28600,8 тис. грн

Q_{умов 1} = 280,39 *0,5285 * 0,8042 * 240 = 28601,11 тис. грн

Q_{умов 2} = 280,39 *0,5676 * 0,8042 * 240 = 30717,1 тис. грн

Q_{умов 3} = 280,39 * 0,5676 * 0,8259 * 240 = 31545,95 тис. грн

Q_ф = 280,39 * 0,5676 * 0,8259 * 224 = 29442,89 тис. грн

а) вплив зміни продуктивності праці одного працюючого на обсяг випуску продукції:

ΔQ _Ппрац = 28601,11 – 28600,8 = 0,31 тис. грн

б) вплив зміни питомої  ваги основних робітників в загальній  чисельності робітників на обсяг випуску продукції:

ΔQ _Уор = 30717,1 – 28601,11 = 2115,99 тис. грн

в) вплив зміни питомої  ваги робітників у загальній чисельності  працюючих на обсяг випуску продукції:

ΔQ _Ур = 31545,95 – 30717,1 = 828,85 тис. грн

г) вплив зміни чисельності  ПВП на обсяг випуску продукції:

ΔQ _ПВП = 29442,89 – 31545,95 = - 2103,06 тис. грн

 

Перевірка: 0,31 + 2115,99 + 828,85 + (- 2103,06) = 29442,89 – 28600 тис. грн

                                                842,89 = 842,89 тис. грн

Інтегральний  метод:

а) вплив зміни чисельності  на обсяг випуску продукції:

                    ∆Q_R = П_пл * ∆R + ((∆П * ∆R) / 2) ,                                     (35)

де П_пл – планова продуктивність праці;

     ∆R – приріст чисельності, що визначається як R_ф – R_пл;

     ∆П – приріст продуктивності праці, що визначається як П_ф – П_пл;