Техніко-економічний аналіз

3. За рахунок обсягу: 28600 * (0,92-1) = -2288 тис. грн

4. За рахунок структури: -4480 – (-2288) = -2192 тис. грн

5. За рахунок зміни  цін: 26390 – 24120 = 2270 тис. грн

Загалом товарна продукція  зменшилась на 2210тис. грн, у тому числі: за рахунок зміни обсягу вона знизилась  на 2288 тис. грн, за рахунок зміни структури  на 2288 тис. грн, а за рахунок  продажних  цін збільшилася 

 на 2270 тис. грн. 

Виконання плану з асортименту  доповнюється аналізом якості продукції.                          

Таблиця 18 - Оцінка якості продукції

Параметри виробу	Оцінка вибору в балах	Конкуренти		Значущість параметра, %	Зважена оцінка
		1 оцінка в балах	2 оцінка в балах		Виріб	Конку-рент 1	Конку-рент 2
1	85	75	85	30	=85*0,3 = 25,50	22,50	25,50
2	90	80	95	30	27,00	24,00	28,50
3	70	75	80	20	14,00	15,00	16,00
4	90	90	70	10	9,00	9,00	7,00
5	65	65	80	5	3,25	3,25	4,00
6	60	95	65	5	3,00	4,75	3,25
Разом	-	-	-	100	81,75	78,50	84,25

   На підставі цих даних можна зробити висновок про те, що підприємство за якістю продукції, що випускається, відстає від конкурента 2 на 2,5 бали і перевищує конкурента 1 на 3,25 бали. В цілому підприємство займає тверду позицію на ринку аналогічних товарів. Наш виріб знаходиться на 2 місці, позаду конкурента 2. Потрібно збільшити якість 2,3,5 виробу, щоб мати змогу досягти першого місця.

Також аналізується ритмічність  виробництва (див. табл. 19).

Таблиця 19 - Аналіз ритмічності виробництва

Показники	Зроблено продукції за рік по декадах			Усього зроблено продукції  за рік
	перша	друга	третя
1. За бізнес-планом, тис.  грн	0,33*28600=9438	9438	9724	28600
2. Фактично, тис. грн	0,25*26390=6597,5	6333,6	13458,9	26390

Розрахуємо коефіцієнт ритмічності (К_ритм), який характерізує рівномірність випуску продукції, що в значній мірі залежить від діяльності апарату керування:

                                             _n

                          К_ритм = 1 – Σ ((В_{пл і} – В_{ф і}) / В_{п і}),                    (1)                 

                                             ^і=1

де В_{пл і} , В_{ф і} – плановий та фактичний випуск продукції за і-й період;

 n – кількість періодів, за які розраховується ритмічність.

К_ритм = 1 – ((9438 – 6597,5) / 9438 + (9438 – 6333,6) / 9438 + (9724 –

            – 13458,9) / 9724) = 0,2458

 

2.4.Аналіз  організаційно-технічного рівня.

При аналізі організаційно-технічного рівня виробництва оцінюється технічний  рівень виробництва, що містить аналіз рівня продукції, яка випускається, рівня застосовуваних засобів праці  і технології, а також рівня  організації виробництва та керування.

Оцінка рівня продукції, яка випускається, визначається шляхом зіставлення найважливіших експлуатаційних виробничо-технологічних, ергономічних і естетичних показників з аналогами (кращими з наявних). Методика оцінки припускає розрахунок приватних і узагальнюючих показників.

Розраховуються наступні показники  рівня продукції:

1. Рівень застосовуваної  техніки характеризується питомою вагою спеціального автоматизованого устаткування у загальному парку верстатів і машин та визначається за формулою:

                                            У_с = N_с / N_o,                                                     (2)

де N_с – кількість спеціального автоматизованого устаткування;

     N_o – загальний парк верстатів і машин.

У_c^пл = 4120 / 10305 = 0,3998

У_c^ф = 5006 / 11164 = 0,4484

Зростання цього коефіцієнта  свідчить про збільшення спеціального автоматизованого устаткування.

2. Коефіцієнт  механізації праці характеризує ступінь охоплення працівників механізованою працею:

                                    К_m = R_м / R_заг,                                                    (3)

де R_м – число працівників, що виконують роботу механізованим способом;

     R_заг – загальне число працюючих.

К_м^поп = 130 / 234 = 0,5556

К_м^пл = 144 / 240 = 0,6

К_м^ф = 148 / 224 = 0,6607

В результаті розрахунків  видно, що коефіцієнт механізації зростає  в порівнянні з минулим роком  і перевищує плановий показник. Це говорить про те, що кількість робітників, що виконують роботу механізованим  трудом зростає.

Рівень організації  виробництва і праці характеризується системою  наступних показників:

1. Коефіцієнтом  спеціалізації:

                                      К_спец = Q_проф / Q_заг,                                               (4)

де Q_проф – обсяг профільної продукції, тис. грн;

     Q_заг – загальний обсяг продукції, тис. грн.

К_спец^пл = (2800 + 3600 + 9600 + 6000) / 28600 = 0,769

К_спец^ф = (2070 + 6600 + 5500 + 2520) / 26390 = 0,632

Виходячи із розрахунків  видно, що зменешення коефіцієнта спеціалізації  – це негативна тенденція. Тому що зменшується кількість спеціального автоматизованого обладнання, яке приводить  до спрощення та прискорення виробничих процесів. Але для кращої інтерпретації  цей коефіцієнт бажано було би проаналізувати за декілька років, щоб установити реальні  досягнення підприємства.

2. Коефіцієнтом  оперативності керування:

                          К_оп = (М_ф / М_пл) * (1 – (ΣД_в / Σд_у)),                             (5)

де М_ф, М_пл – кількість заходів і доручень управлінського характеру (фактично й за планом);

      Д_в – відставання від термінів виконання, дн.;

      Д_у – установлений термін, дн.

К_оп = (350 / 300) * (1 – ((8-6)/ 6)) = 0,7778

Це означає, що прийняті рішення  виконуються своєчасно на 77,78%.

3. Коефіцієнтом  якості виконання управлінських  функцій:

                                                      _{р            m}

                                      К_я = 1 – (Σt_{в і} / ΣT_{см і}),                                      (6)

                                                     ^{і=1          і=1}

де t_{в і} – втрати часу через неякісне виконання і-ї функції;

    T_{см і} – змінний фонд часу і-го робітника;

    р – кількість підрозділів;

    m – кількість робітників;

К_я^поч = 1 – (981 / (251 * 8)) = 0,5115

К_я^кін = 1 – (1136 / 2008) = 0,4343

У відділі головного механіка:

К_я^поч = 1 – (511 / 2008) = 0,7455

К_я^кін = 1 – (620 / 2008)  = 0,6912

 У відділі головного  технолога:

К_я^поч = 1 – (186 / 2008)  = 0,9073

К_я^кін = 1 – (372 / 2008)  = 0,8147

В адміністрації:

К_я^поч = 1 – (284 / 2008) = 0,8586

К_я^кін = 1 – (144 / 2008) = 0,9283

Аналізуючи дані коефіцієнти  можна зробити висновок про погіршення якості управлінських функцій у  всіх відділах, окрім адміністрації, що є негативною тенденцією. Сумарні  втрати в годинах на початок року склали 981 годин, а на кінець 1136 годин, а загальний коефіцієнт якості виконання  управлінських функцій знизився з 0,5115 до 0,4343. Таким чином, можна сказати, що якість виконання управлінських  функцій до кінця року погіршилась.

4. Коефіцієнтом  економічності структури керування:

                                       К_ек = З_кер / Q_ТР,                                             (7)

де З_кер – витрати на керування;

     Q_ТР – обсяг товарної реалізованої продукції.

Зкер = 17% * С/с1

С/с1^пл = 0,7723 * 28600 = 22087,78  тис.грн.

С/с1^ф = 0,7173* 26390 = 18929,55 тис.грн.

К_ек^пл = 0,177*17227,6 / 22172 = 0,139

К_ек^ф = 0,179*17774,4 / 24790 = 0,128

Аналізуючи організаційно-технічний  рівень виробництва можна помітити, що цей рівень достатньо високий, показники мають тенденцію зростання. Показники, що характеризують рівень застосування техніки, в звітному періоді вищі, ніж в минулому періоді, а також  за деякими показниками спостерігається  перевиконання плану. Питома вага спеціалізованого автоматизованого устаткування в загальному парку устаткування і машин по факту на 0,0486 більше, ніж за планом, проте недостатньо висока і складає 0,4484. Фактичний коефіцієнт механізації  праці достатньо високий і  перевищує значення минулого року на 0,1051.

За показниками рівня  організації виробництва і праці  можна зробити наступні висновки:

• непостійність кадрів зросла на 0,1097;
• прийняті рішення виконуються своєчасно на 77,78%;
• показник оперативності управління достатньо високий і складає 0,7778;
• якість виконання управлінських функцій знизилася за звітний період в порівнянні з планом на 0,0763;
• коефіцієнт економічності структури управління в минулому періоді склав: 0,139, а в звітному – 0,128.

 

2.5. Аналіз стану використання основних фондів підприємства

При аналізі стану основних фондів вивчають обсяг, структуру, динаміку основних фондів, ефективність їхнього використання та вплив на обсяг випуску товарної продукції.

Початкова інформація для  аналізу обсягу та структури основних виробничих фондів така (табл. 20).

Таблиця 20 - Основні фонди підприємства

Склад основних фондів	Наявність на початок року		Поступило		Вибуло		Наявність на кінець року		Темп росту, %
	тис. грн	пит. вага	тис. грн	пит. вага	тис. грн	пит. вага	тис. грн	пит. вага
1 . Будинки	13364	37,79	702	21,86	—	—	14066	36,67	105,25
2. Спорудження	2757	7,79	—	—	—	—	2757	7,19	100, 00
3. Машини й устаткування	10305	29,14	886	27,58	27	12,44	11164	29,10	108, 34
4. Прогресивне устаткування	4120	11,65	886	27,58	—	—	5006	13,05	121, 50
5. Транспортні засоби	4406	12,46	620	19,30	190	87,56	4836	12,60	109, 76
6. Виробничий та господарський інвентар	122	0,34	—	—	—	—	122	0,32	100, 00
7. Інші види основних  засобів	293	0,83	118	3,68	—	—	411	1,07	140,27
Разом	35367	100	3212	100	217	100	38362	100	108,47