Техніко-економічний аналіз

Таблиця 14. - Основні показники, що характеризують виробничо-господарську діяльність підприємства

Показники	Попе-редній рік	Звітний рік
		план	факт	% до плану	% до поперед. року
1. Товарна продукція (випуск), тис. грн	-	28600	26390	92,27	-
2. Обсяг реалізації продукції,  тис. грн	-	28592	26382	92,27	-
3. Виробництво продукції  у натуральному визначенні
Виріб 1	-	280	230		-
Виріб 2	-	400	600		-
Виріб 3	-	800	500		-
Виріб 4	-	500	210		-
Виріб 5	-	380	350		-
Виріб 6	-	350	550		-
4. Середня чисельність  ПВП, люд.	234	240	224	93,33	95,73
5. Продуктивність праці,  грн/люд.	-	119,17	117,81	98,86	-
6. Фонд оплати праці,  тис. грн	-	516,83	533,23	103,2	-
7. Середня заробітна плата,  тис. грн	-	2,15	2,38	110,7	-
8. Вартість основних виробничих  фондів, тис. грн	-	35367	38362	2995	-
9. Витрати виробництва,  тис. грн	-	22222,2	18921,6	-3300,6	-
10. Балансовий прибуток, тис.  грн.	-	6504,2	7452,4	948,2	-
11. Фондовіддача, грн.	-	0,758	0,688	-0,07	-
12. Витрати на 1 грн. товарної  продукції	-	0,777	0,717	-0,06	-
13. Рентабельність продукції, %	-	29,45	39,37	9,92	-
14. Рентабельність виробничих  фондів, %	-	18,39	19,43	1,04	-

 

Данні    таблиці    говорять про те,    що більшість показників збільшились  за фактом, порівнюючи їх з плановими  показниками, оскільки за багатьма основними  показниками, що характеризують господарську діяльність, план був недовиконаний. Відбувається добра тенденція збільшення чисельності: за звітний рік чисельність звільнених працівників перевищила чисельність прийнятих. У зв'язку із зниженням витрат на 1 грн. товарної продукції рентабельність продукції зросла на 9,92%, що пов'язано зі зниженням трудомісткості у звітному році.

 

2.3.Аналіз обсягу, структури та якості робіт і послуг.

У таблиці 15 представлена інформація про обсяг товарної і реалізованої продукції підприємства за планом і  по факту, а також відхилення від  плану.

Таблиця 15 - Аналіз виконання плану обсягових показників

Показники	Об'ємний показник, тис. грн		Відхилення від плану
	план	факт	тис. грн	%
Товарна продукція (випуск)	28600	26390	-2210	92,27
Реалізована товарна продукція	28592 =28600+(74,5-80)+(79,5-82)	26382	-2210	92,27
Випуск у натуральному обчисленні
Виріб 1	280	230	-50	82,14
Виріб 2	400	600	200	150,00
Виріб 3	800	500	-300	62,50
Виріб 4	500	210	-290	42,00
Виріб 5	380	350	-30	92,11
Виріб 6	350	550	200	157,14

Виходячи з розрахунків  видно, що не дивлячись на те, що деякі  вироби у фактичному періоді зросли, план недовиконаний на 7,73% у відносному вираженні, а в абсолютному на 2210 тис. грн.. Тобто ріст виробів 2,6 не дали загалом росту усього обсягу виробництва.

 

 

 

 

Таблиця15.1 - Обчислення обсягу виробництва продукції у трудовому  вимірюванні

Наймену-вання виробу	Обсяг виробництва, шт		Трудомісткість у н/год		Обсяг виробництва у трудовому  вимірюванні		Відхилення
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Виріб 1	280	230	45	44,1	12600	10143	-2457	80,5
Виріб 2	400	600	55	53,85	22000	32310	10310	146,86
Виріб 3	800	500	60	58,5	48000	29250	-18750	60,94
Виріб 4	500	210	35	33,95	17500	7129,5	-10370,5	40,74
Виріб 5	380	350	50	49,5	19000	17325	-1675	91,18
Виріб 6	350	550	55	54,18	19250	29799	10549	154,80
Усього	2710	2440	-	-	138350	125956,5	-12393,5	91,04

Т р = 125 956,5/138 350 * 100% = 91,04%

Т пр. = 91,04 – 100 = -8,96 %

Таким чином, фактичний випуск у трудовому вимірюванні був  недовиконаний на 8,96 %, а у вартісному перевиконаний на 11,07 %.

Далі аналізується виконання  плану з номенклатури та асортименту  продукції. Розрахунок виконання плану  за цими показниками виконується  одним із трьох способів:

• найменшого числа;
• за найменшим відсотком виконання плану серед усіх виробів;
• співвідношенням кількості виробів з повним виконанням плану й кількості планових позицій.

Обираємо перший із трьох  способів – найменшого числа.

Проведемо аналіз виконання  плану за асортиментом продукції, що випускається, виходячи з того, що недовиконання  плану за одними видами продукції  не може бути перекрита перевиконанням за іншими.

Виходячи з цього всі  готові вироби включаються в межах  виконання планового завдання. Випуск виробів, за якими план перевиконаний  включаються в розрахунок в розмірі  планового завдання, а за якими  план недовиконаний – у фактичному обсязі.

Для аналізу виконання  плану за асортиментом зводимо дані до таблиці 16.

Таблиця 16 - Аналіз асортименту продукції                     

Вироби	Товарна   продукція,  тис. грн		% вико-нання плану	Обсяг виробництва, зарахований  у виконання плану за асортиментом, тис. грн
	План	факт
Виріб 1	2800	2070	73,93	2070
Виріб 2	3600	6600	183,33	3600
Виріб 3	9600	5500	57,29	5500
Виріб 4	6000	2520	42,00	2520
Виріб 5	3800	4200	110,53	3800
Виріб 6	2800	5500	196,43	2800
Разом	28600	26390	92,27	20290

За даними табл. 16 можна  розрахувати коефіцієнт асортиментності (К_ас), який розраховується як відношення фактичного обсягу виробництва, зарахованого у виконання плану за асортиментом, до планового його значення:

К_ас = 20290 / 28600 * 100% = 0,7094 = 70,94 %

Таким чином, план  за асортиментом недовиконаний на 29,06%. Це означає, що недовиконання плану з виробництва  виникло за не передбачених ринковим аналізом причин або поганого моніторінгу  ринку.

Далі виконується аналіз структури продукції (див. табл. 17). Виконати план зі структури означає зберегти у фактичному випуску продукції  заплановане співвідношення окремих  її видів.

 Таблиця 17 - Аналіз структури товарної продукції

Вироби	Обсяг виробництва,од		Ціна, тис. грн		Товарна   продукція,  тис. грн
	план	Факт (*)	План(**)	факт	план	план на фактичний обсяг(***)	факт
Виріб 1	280	230	10	9	2800	10*230 = 2300	2070
Виріб 2	400	600	9	11	3600	5400	6600
Виріб 3	800	500	12	11	9600	6000	5500
Виріб 4	500	210	12	12	6000	2520	2520
Виріб 5	380	350	10	12	3800	3500	4200
Виріб 6	350	550	8	10	2800	4400	5500
Разом			-	-	28600	24120	26390

Проведемо аналіз чинників, що впливають на товарну продукцію:

1. Загальний вплив  26390 – 28600 = -2210 тис. грн.

2. За рахунок обсягу  і структури: 24120 – 28600 = -4480 тис.  грн