Роль стратегического планирования в деятельности медицинского учреждения

4.5 Планирование себестоимости  и цены услуги

Используя смету расходов на 2008 год, рассчитаем себестоимость  услуги.

Расчет себестоимости  лечебно-диагностического посещения  эндокринолога осуществляется по формуле:

СБ_лд = К_в + П_р (6)

где СБ_лд - себестоимость лечебно-диагностического посещения, руб.;

К_в - прямые расходы, руб.;

П_р - косвенные расходы, руб.

Прямые расходы  вычисляются по формуле:

П_р = ОТ + Н_от + М + И_МП (7)

где ОТ - оплата труда  основного персонала (врача и медицинской сестры) в расчете на 1 лечебно-диагностическое посещение, руб.;

Н_ОТ- начисления на оплату труда основного персонала, руб.;

М - материальные затраты, потребляемые полностью в процессе лечебно - диагностического посещения, руб.;

И_МП - расходы на мягкий инвентарь в расчете на 1 смену, руб.

ОТ = ((ЗП_в • m + ЗП_мед • n) • 12) / Ф (8)

где m - число врачей;

n - число медицинский  сестер.

ОТ = ((2,25 •7400 + 1,25 • 6875) • 12) / 6282 = 44, 94 (руб.)

Н_ОТ = 44,94 • 0,26 = 11,68 (руб.)

И_МП = (МИ / (ЧД_в • Б • К^t)) • t_усл. (9)

где МИ - расходы на мягкий инвентарь, рассчитанные исходя из норматива рас

ходов на 1 должность  основного персонала в год, руб.

И_МП = (2042,5 / (2,5 • (1660 • 60) • 0,923)) • 14,7 = 0,13 (руб.)

П_р = 44,94 + 11,68 + 5,5 + 0,13 =62,55 (руб.)

Косвенные (общеучрежденческие) расходы вычисляются по формуле:

К_р = ОТ • К_кр (10)

где К_кр - коэффициент косвенных расходов.

К_кр = С_к / ЗП_осн.. (11)

где С_к - сумма косвенных расходов за год, руб.

К косвенным расходам относятся: оплата труда общеучрежденческого персонала (ЗП_общен.), оплата туда параклинической службы (ЗП_пр), оплата труда санитарки (ЗП_сн.); начисления на оплату труда общеучрежденческого персонала, параклинической службы, санитарки (Н_об, Н_пл, Н_сн.); прочие выплаты (ПР_в); услуги связи (У_с); транспортные услуги (ТР_у); коммунальные услуги (К_у); услуги по содержанию имущества (УС_си) за вычетом капитального ремонта (КП_р); прочие услуги (ПР_у); прочие расходы (ПР_р); увеличение стоимости основных средств (УС_ос) за вычетом основных средств (ОС); расходов мягкого инвентаря, рассчитанных исходя из норматива расходов на 1 должность основного персонала в год (МИ), и прочих расходных материалов сроком использования более 12 месяцев (РМ_проч.); амортизация (А); увеличение стоимости материальных запасов (УС_мз) за вычетом медикаментов (М).

К_кр = (ПР_в + У_с + ТР_у + К_у + УС_си - КП_р + ПР_у + ПР_р + УС_ос - ОС + МИ + РМ_проч + А +

+ УС_мз - М + ЗП_общен. + ЗП_пр + ЗП_сн + (ЗП_общен. + ЗП_пр + ЗП_сн) • 0,26) / ЗП_осн

К_кр = (2624 + 652,8 +2848 +16300,8 - 13484,8 + 729,6 + 3910,4 + 7104,9 -

- 1619,2 -2042,5 + 65300 • 0,064 + 103330,7 - 97564,3 + 6112 + 16390,4 +

+ 5412,5 • 12 + (6112 + 16390,4 +5412,5 • 12) • 0,26) / (347250 - 5412,5 • 12) == 0,49 (руб.)

К_р = 44,94 • 0,49 = 22,02 (руб.)

СБ_лд = 22,02 + 62,55 = 84,57 (руб.)

Поскольку на 1 случай поликлинического обслуживания приходится 2 посещения хирурга, то себестоимость 1 случая поликлинического обслуживания составит:

СБ = 2 • СБ_лд (12)

СБ = 2 • 84,57 = 169,14 (руб.)

В самом общем случае традиционный подход формированию цены на медицинскую слугу исходит из метода «себестоимость плюс прибыль». Прибыль рассчитывается через норму рентабельности в цене.

Ц = СБ + П, (13)

П = СБ • N_p, (14)

где Ц - цена медицинской  услуги;

СБ - себестоимость  медицинской услуги;

П - прибыль;

N_p - норма рентабельности в цене медицинской услуги (20 %).

П = 169,14 • 0,2 = 33,83 (руб.)

Ц = 169,14 + 33,83 = 202,97 (руб.)

Таким образом, цена одной  медицинской услуги врача невролога  составляет 202,97 руб.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Планирование в  условиях рыночной экономики - это процесс непрерывной творческой деятельности, научно - обоснованная система свободного выбора основных видов продукции и услуг организации, а также важнейших экономических и социальных целей развития организации, наилучших технических средств и организационных способов решения, выдвинутых перспективных целей организации. Планирование является одним из важнейших видов экономической работы.

Процесс планирования является инструментом, помогающим в  принятии управленческих решений. Его  задача обеспечить нововведения и изменения в организации в достаточной степени.

Планирование позволяет  подготовиться к использованию  будущих благоприятных условий; улучшить координацию действий в  организации; создать предпосылки  для увеличения образовательного уровня менеджеров; более рационально распределить ресурсы; улучшить контроль в организации.

В ходе выполнения данной курсовой работы мною была выполнена  поставленная цель, а именно: планирование основных финансово-экономических  показателей деятельности врачей неврологов городской поликлиники.

Так же были выполнены  поставленные задачи, к которым можно  отнести следующие: составление  штатного расписания основного медицинского персонала;

ь составление плана  сметы на 2008 год;

ь расчёт себестоимости  услуг;

ь проведение анализа безубыточности при разных уровнях рентабельности городской поликлиники.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1 Балабанов М. В.  Финансовый анализ и планирование  хозяйствующего субъекта: Учеб. / М.  В. Балабанов. - М.: изд - во «Третий  Рим», 2000. - 236 с.

2 Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы: Учебно - методическое пособие. / М. М. Алексеева. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 248 с.

3 Варакута С. А.  Планирование на предприятии:  Учеб. пособие / С. А. Варакута, Ю. Н. Егоров; под ред. Ю. Н.  Егорова. - М.: ИНФРА - М, 2001. - 176 с.

4 Ильин А. И. Планирование  на предприятии: Учебник. / А. И.  Ильин. - Мн.: Новое знание, 2002. - 3 - е  изд., стереотип. - 635 с.

5 Басовский Л. Е.  Прогнозирование и планирование  в условиях рынка: Учебное пособие. / Л. Е. Басовский - М.: ИНФРА - М, 1999, - 260 с.

6 Горемыкин Л. А.  Планирование на предприятии:  Учеб. / Л. А. Горемыкин - М.: ЭСМО, 2001. - 168 с.

7 Шишкин А. Ю.  Экономика социальной сферы: Учеб. пособие / А. Ю. Шишкин - М.: ИНФРА  - М, 2003. - 416 с.

8 Петров А.Н. Стратегическое планирование развития предприятия: учебное пособие. / А. Н. Петров - СПб.: Изд-во СПбУЭФ,1993

ПРИЛОЖЕНИЕ

Заработная плата  основного медицинского персонала  за год составляет:

ЗП_ОСН = 28937,5 • 12 = 347250 (руб.)

Работа в выходные дни и праздничные дни рассчитывается: плановый годовой ФОТ делиться на количество рабочих дней в году и умножается на число праздничных дней.

ФОТ = (347250 / (365 - 102 - 12 - 42)) • 12 = 19937,8 (руб.)

ФОТ для замещение  работников находящихся в отпуске, планируется путем деления планового годового основного ФОТ на количество рабочих дней в году и умножением количества дней отпуска, установленного законодательством для конкретной категории работников.

ФОТ_врача = (347250 / (365 - 102 - 12)) • 42 = 58105,58 (руб.)

ФОТ_{мед.сестры} = (347250 / (365 - 102 - 12)) • 35 = 48421,31 (руб.)