Планирование и реализация рыночной стратегии предприятия в компьютеризированной деловой игре «Конкуренция»

      Проанализируем  поведение каждого из показателей:

1. Выручка от реализации продукции.

     Эта выручка представляет собой сумму  денежных средств, поступивших на счет предприятия за реализацию продукции. Очевидно, что размеры этого экономического показателя превышают остальные, т.к. ещё не были произведены различные  вычеты. В нашем случае выручка  от реализации продукции увеличилась  к 5-му году на 3,14% по сравнению с нулевым годом. Она достигает своего наибольшего значения в 4-ом году и составляет 23575,00 тыс. руб. В 3-ем году происходит некоторый спад в размере 7,47% по сравнению с предыдущим годом – причиной этому послужила неблагоприятная экономическая ситуация, ведь именно в этом году темп роста ВВП отрицателен. Однако в среднем колебания этого показателя не слишком значительны, и ситуацию можно назвать достаточно стабильной.

2. Прибыль от реализации продукции.

     Прибыль от реализации продукции представляет собой сумму выручки от реализации продукции за вычетом затрат на материалы, оплату труда и соц. страхование, амортизационных отчислений и прочих производственных расходов.

     Прибыль от реализации продукции нашего предприятия  значительно увеличилась в 5-ом году по сравнению с нулевым: на 204,57%, с 1767,4 тыс. руб. до 5383,03 тыс. руб. Наибольший прирост наблюдается в 1-м году: скачок составил 128,83%, в последующие годы колебания не так значительны. Из таблицы видно, что цепной показатель прироста отрицателен во 3-ем– это является результатом того, что наши объёмы производства, а следовательно и выручка от реализации продукции, изменяются незначительно, в то время как цены на материалы и другие затраты увеличиваются с каждым годом. В этом проявляется некоторая слабость нашей стратегии, однако к концу функционирования предприятия мы сумели стабилизировать ситуацию и в итоге прирост прибыли от реализации продукции положителен.

3. Балансовая прибыль

      Балансовая  прибыль, помимо производственной деятельности, включает в себя доходы и расходы  от непроизводственной деятельности предприятия. В динамике здесь наблюдается  схожая ситуация: увеличение балансовой прибыли с 1839,4 тыс. руб. на 267,21% до 6754,53тыс. руб., наибольший скачок в 1 год функционирования, а так же спад на 16,78% на третьем году обусловленный неблагоприятной экономической ситуацией.

4. Чистая прибыль.

      Чистая  прибыль это часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в  его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет.

      Чистая  прибыль нашего предприятия выросла  в 4,05 раз к 5-му году по сравнению с нулевым и достигла отметки в размере 5007,14 тыс. руб.. Динамика чистой прибыли имеет аналогичную с балансовой прибылью тенденцию поведения: до своего минимального значения она опускается в 3-ем году, уменьшившись на 10,38% по сравнению с предыдущим годом, после чего сменяется равномерным ростом до конца исследования работы компании. 

Анализ  динамики затрат предприятия.

      Для анализа динамики затрат предприятия  выполним ту же последовательность действий. 

Таблица 11 Динамика затрат предприятия.

1. Затраты на материалы резко падают в 3-ый год работы предприятия, достигая в этом году своего минимума – 658,28тыс. руб. Это связано со значительным снижением объёмов производства. После 0-го года наблюдается равномерный ежегодное снижение затрат на материалы. Однако если сравнивать уровень затрат 5-го года с уровнем затрат нулевого года, то в 5-ом году затраты на материалы снизились на 77,53% по сравнению с 0-м годом.
2. Затраты на зарплату рабочих и служащих так же значительно снижаются в 4-ом году: теперь они составляют 2634,36тыс. руб., что на 64,58% меньше, чем в 0-ом году, это происходит из-за полного перехода на автоматизацию производственного процесса.  Далее в 5-ом году они повышаются на 10,65% по сравнению с 4-ым годов в связи с необходимостью эксплуатации ручного труда.
3. Затраты, связанные с отчислениями на социальное страхование вели себя аналогично затратам на оплату труда. В общем за 5 лет они снизились на 41,23%, с 1488 тыс. руб. до 874,47 тыс. руб. Лишь в 5-ом году они увеличиваются более значительно на 32,78% по сравнению с предыдущим годом – это связано с ростом минимальной ставки отчислений на социальные услуги.
4. Затраты на амортизационные отчисления – это единственный показатель затрат, возросший за весь период работы предприятия так значительно. К 5-му году величина амортизационных отчислений выросла на 74,25% по сравнению с 0-ым годом: с 740 тыс. руб. до 1289,42 тыс. руб. Этот рост объясняется тем, что, стремясь увеличить долю автоматизированного производства, мы покупали производственные мощности, которые естественно изнашиваются, что требует увеличения отчислений на амортизацию
5. Наконец прочие производственные расходы возрастали на протяжении 4-х лет работы нашей компании. В совокупности за 5 лет этот показатель возрос на 39,60% с 4013 тыс. руб. до 5602,04 тыс. руб.

      Если  говорить о динамике общих затрат, то тенденция их изменения больше похожа на тенденции изменений затрат на материалы и оплату труда: в 4-ом году сильный скачок вниз на 37,25% до минимальной отметки в размере 11715,76тыс. руб. К концу 5-го года общие затраты снизились на 42,30% по сравнению с 0-ым годом и составили 12459,88 тыс.рублей. 

      Далее проанализируем сальдо денежного потока предприятия, сальдо потока от инвестиционной деятельности и сальдо потока от финансовой деятельности. Сформируем необходимые  для получения этих показателей  таблицы и сделаем по ним выводы. 

Таблица 12 Операционные денежные потоки предприятия.

    Как мы видим, по сравнению с нулевым  годом приток от операционной деятельности к концу 5го года увеличился на 29%. Если рассматривать цепные показатели прироста притока средств, то мы увидим, что  на 3-ем году наше предприятие увеличило  величину денежных притоков, улучшив  предыдущий  показатель на 20,06%. Единственным годом, в котором было замечено падение величины притока средств на 7,2% по сравнению с предыдущим годом, стал 2й год.

    Если  говорить о структуре денежного  притока, то, как мы видим, эта величина практически полностью состоит  из выручки от реализации продукции.

    Что же касается оттоков предприятия, связанных  с его операционной деятельностью, то за изучаемые 5 лет суммарный отток  уменьшился на 38,5%. Основной прирост суммарного оттока пришелся на 3й и 5й года (2,2% и 21,09% ежегодного прироста соответственно). Благодаря повышенной ставке налога, а также выросшей прибыли, по сравнению с нулевым годом, затраты, связанные с выплатой налогов в первом году, например, выросли в 6 раз. Основной отток суммарного оттока пришелся на 2й и 4й года (15,4% и 41,25% ежегодного прироста соответственно).

      Налог на прибыль – это прямой налог, взимаемый с прибыли  предприятия. Очевидно, что его размеры зависят от размеров налогооблагаемой прибыли и колеблются в соответствии с её колебаниями, то есть мы наблюдаем наибольшую величину налога на прибыль в 5-ом году, наименьший – в 3-ом году, и пропорциональные изменения в остальных годах.

Проанализируем  последнюю строку таблицы «Операционные  денежные потоки предприятия». Сальдо денежного потока предприятия является положительным на протяжении последних 4-ти лет его функционирования,  Так как основной целью деятельности предприятия является получение прибыли, то можно считать, что наше предприятие в этой целью справлялось успешно. Во 3-ем году сальдо денежного потока несколько снижается в результате ухудшающейся экономической ситуации в стране и агрессивных действий конкурентов, однако в 4-ом и 5-ом годах, вместе с улучшением внешней экономической ситуации и в связи с коррекцией нашей стратегии, растет и сальдо денежного потока. Наиболее успешным в данном контексте можно считать четвертый год, когда сальдо выросло на 11214,69 тыс. рублей. В целом, стоит отметить, что за весь изучаемый период сальдо потока по операциям возросло на 13294,83 тыс. рублей.

    Далее выделим денежные потоки, относящиеся  к инвестиционной деятельности предприятия. Инвестиции соответствуют оттоку, а  деинвестиции – притоку денежных средств.