Оценка финансового состояния

 

Таблица 2.3 - Анализ наличия, состава и структуры активов организации

Cтатья актива баланса	На начало периода		На конец периода		Изменение		Темп роста, %
	Сумма, млн. руб.	Удель ный вес, %	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %	Суммы, млн. руб.	Удельного веса, проц. пункт.
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Внеоборотные активы
1.1 Основные средства – остаточная  стоимость	6639	64	5814	46,00	-825	-18	88
1.2 Нематериальные активы – остаточная  стоимость	6	0,06	1	0,01	-5	0	17
Продолжение таблицы 2.3
1	2	3	4	5	6	7	8
1.3. Доходные вложения в материальные  ценности - остаточная стоимость	64	0,615		0,00	-64	-1	0
1.4 Вложения во внеоборотные активы	594		120	0,95	-474	1	20
Всего по разделу 1	7303	64,675	5935		-1368		81
II. Оборотные активы
2.1 Запасы и затраты	-	-	-	-	-	-	-
2.1.1. Сырье, материалы и другие активы	1853	18	2398	18,97	545	1	129
2.1.5. Готовая продукция и товары  для реализации	58	1	532	4,21	474	4
2.2 Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в более  чем через 12 месяцев после отчетной  даты) в т.ч.:	711	7	956	7,56	245	1	134
2.2.1. Покупателей и заказчиков	510	5	748		238	-5	147
Продолжение таблицы 2.3
1	2	3	4	5	6	7	8
2.2.2. Прочая дебиторская задолженность	1				-1	0	0
2.3 Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение  12 месяцев после отчетной даты) в т.ч.:	200	2			-200	-2	0
2.3.1 По налогам и сборам	138	1	208	1,65	70	0	151
2.5 Денежные средства, в т.ч.	138	1	2689	21,28	2551	20	1949
Итого по разделу II	3110		6704		3594		216
Баланс	10413	100	12639	100

 

В нашем случае – активная доля основных средств имеет тенденцию  к снижению. Это, в большей степени  и повлияло на снижение показателей  имущественного потенциала предприятия. Причина заключается в снижении объемов финансирования со стороны основных стратегических инвесторов. Удельный вес основных средств снизился с 64% до 46%, что говорит о малом вложении средств в основные средства на предприятии. В отчетном периоде выросла доля готовой продукции с 1% до 4%, что говорит о падении продаж. Так же отмечен значительный рост с 138 до 2689 собственных денежных средств, а так же сокращение дебиторской задолженности на 4 процента.

2.2 Анализ использования внеоборотных активов

Внеоборотные активы - собственные средства предприятия, изъятые ими из хозяйственного оборота, но отражаемые в бухгалтерском балансе. К внеоборотным активам относят отвлеченные средства, текущие изъятия оборотных средств, основные средства, переданные филиалам и подразделениям предприятия.

Характерной чертой  работы ОАО является тесная степень зависимости  между  качеством выпускаемой  молочной продукции  и качественным  состоянием производственного оборудования и эффективностью его использования.  В конечном счете, от состояния и  возможностей ускоренного воспроизводства  техники и оборудования зависит  конкурентоспособность продукции  ОАО на рынке как в нашей республике, так и за рубежом.  В состав основных средств ОАО «ГМЗ №1» включаются : здания, силовые машины и оборудование, рабочие машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы, вычислительная и организационная техника, транспортные средства, транспортные средства:

 

Таблица 2.4 - Структура основных средств ОАО «ГМЗ №1»

Состав основных средств	На 01.01.2009 г (%)	На 01.01.2010 г. (%)	Изменение (+/-)(%)
Основные средства , всего	100	100	-
Здания и сооружения	24,8	21,3	-3,5
Передаточные устройства	0,4	0,1	-0,3
Машины и оборудование	64,9	65,7	0,8
Транспортные средства	8,3	12,	3,7
Прочие основные средства	1,6	0,9	-0,7

 

Основу активной части  фондов ОАО «ГМЗ №1» составляет производственное оборудование, на 01.01.2009 г. его доля равнялась 64,9%. В 2008 -2009 гг. в связи со стратегическим планом развития предприятия осуществлялось внедрение новых технологических линий, в т.ч. линия производства мягкого сливочного творога.  К концу исследуемого периода наибольшую долю в основных средствах составляют машины и оборудование (65,7%). Уменьшение  доли зданий и сооружений до 21,3 % к концу периода обусловлено началом технического перевооружения производственного корпуса и выводом из эксплуатации  производственных площадей вспомогательного цеха.

Для того, чтобы постепенно выводить из процесса ОАО устаревшие и изношенные оборудование и механизмы, предприятие проводит дифференцированную амортизационную политику в зависимости от вида основного средства и интенсивности вовлеченности в процесс производства. 

Динамика амортизационных  отчислений по основным средствам представлена в таблице 2.5:

 

Таблица 2.5 - Планируемые амортизационные отчисления   ОАО "ГМЗ №1",  млн.руб.

Наименование основных фондов	Норма амортизации	2009	2010, нарастающим итогом с начала  года
			1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1	2	3	4	5	6	7
Существующее производство
Первоначальная стоимость основных средств	х	16331	18748	18748	18748	18748
Амортизационные отчисления*	х	8880	195	383	577	797
Остаточная стоимость имеющихся  основных фондов	х	7451	18553	18365	18171	17951
Первоначальная стоимость основных средств (по проекту)	х	2417	0	678,2	1555,7	10417
ввод за год - всего		2417	0	678,2	1555,7	10417
в том числе:
Линия производства мягкого сливочного творога	11,76					7347,6
Фреоновая холодильная установка	10					565,2
Оборудование для фасовки продукции	11,76				924,1	924,1
Технологическое оборудование	11,76			678,2	331,6	1009,8
здание производственного корпуса (перевооружение)	1				300	570
ремонтно-строительные работы по вспомогательным	1
цехам, проектные работы
Амортизационные отчисления – всего	х	0	0	79,8	151	1154
Продолжение таблицы 2.5
1	2	3	4	5	6	7
Линия производства мягкого сливочного творога	11,76	0	0,0	0,0	0,0	864,1
Фреоновая холодильная установка	10		0,0	0,0	0,0	56,5
Оборудование для фасовки продукции	11,76		0,0	0,0	108,7	108,7
Технологическое оборудование	11,76		0,0	79,8	39,0	118,8
здание производственного корпуса (перевооружение)	1	0	0,0	0,0	3,0	5,7
ремонтно-строительные работы по вспомогательным	1		0,0	0,0	0,0	0,0
цехам, проектные работы	х	18748	18748	19426	20304	29165
Всего амортизационных отчислений	х	822	195	463	728	1951
Накопительная амортизация	х	8880	9075	9538	10265	12216
Всего остаточная стоимость основных фондов	х	9868	9673	9888	10038	16949
СПРАВОЧНО:
Остаточная стоимость имущества (без  НДС)		9868	9673	9888,4437	10038	16949
Налог на недвижимость		118,42	29,02	29,67	30,11	50,85

 

Таким образом, в 2010 г. планируется начисление амортизации более чем в 2,34 раза по сравнению с 2009 г., когда они составляли 822 млн. руб.. Это говорит о большом износе оборудования и усилении внимания к проблеме обновления оборудования.

В целом анализ источников формирования внеоборотных активов показал, что основным источником их пополнения являются оборотные активы.

Обобщающую оценку движения основных производственных фондов дают коэффициенты обновления и выбытия. Он отражает интенсивность обновления основных производственных фондов, рассчитывается по формуле:

 

Ко = Фп/Фк,                                                                (2.1)

 

где Фп - стоимость поступивших в отчетом году ОПФ млн.руб.;

       Фк - стоимость ОПФ в на конец отчетного года, млн. руб.

Коэффициент обновления  по исследуемому предприятию,   в  2009 г. данный коэффициент составил 69%, тогда как в 2008 г. величина данного коэффициента составляла 52%. Рост данного коэффициента в 2009 г. по сравнению с 2008 г. обусловлен  введением новых производственных линий, стоимость которых составила 7,5 млрд.руб.

Таблица 2.6 - Анализ источников формирования внеоборотных активов, тыс.руб.

Внеоборотные активы	На начало года		На конец года	Изменение
1	2		3	4
1.Внеоборотные активы (итог раздела  I актива баланса)	7303		5935	-1368
Источники пополнения внеоборотных активов
1.Долгосрочные обязательства (стр. 590 раздела IV пассива)
2. Капитал и резервы (итоги разделов III + стр. 640 пассива)	594	2120			2507
2.1. Используемые на покрытие внеоборотных активов	594	120			-474
3.Краткосрочные обязательства (итог  раздела V пассива – стр. 640)	2787	2000			-281
3.1. Краткосрочные обязательства, использованные  на покрытие внеоборотных активов	2787	2001			-786
Продолжение таблицы 2.6
1	2	3			4
4.  Итого:	3381	4121			-1311
(стр.1+стр.2.1+  стр.3.1)
5 Собственный капитал, используемый  на покрытие оборотных активов  (стр. 2 – 2.1)	3922	1814			1981
ВСЕГО ПО ВСЕМ ИСТОЧНИКАМ:	7303	5935			-1368

 

Анализ источников внеоборотных активов показал,  что основным источником их формирования стали собственный средства и заемный капитал. Причем, за отчетный период доля собственного капитала уменьшилась, а  доля заемного увеличилась.

 

Таблица 2.7 -  Оценка движения основных производственных фондов

показатель	2008 год	2009 год.
коэффициенты обновления	69%	52%
коэффициенты выбытия	3,8 %	1,9 %
фондоотдача	6,67	7,07

 

Коэффициент выбытия (Квыб) характеризует степень интенсивности выбытия основных производственных фондов, рассчитывается по формуле 2:

 

                                Квыб = Фвыб/Фн,                                                  (2. 2)

 

где     Фвыб - стоимость выбывших в отчетному году основных фондов;

Фн - стоимость основных фондов на начало года, млн. руб.

Коэффициент выбытия  для  ОАО «ГМЗ №1»,   в 2009 г. данный коэффициент составил 1,9 %, а в 2008 г. -3,8 %. Снижение данного показателя обусловлено большим объемом выбытия фондов в предыдущие годы. Так, только в 2007 году  выбыло передаточных устройств на сумму 7287 тыс. руб..

Наиболее обобщающим показателем, характеризующим эффективность  использования основных производственных фондов, является фондоотдача (Фо), которая показывает, объем производства продукции, которая приходится на 1 тыс.рублей стоимости основных производственных фондов.

Поскольку выручка в 2009г. у ОАО увеличилась и составила 19295980 тыс.руб. (без отчислений из выручки), соответственно выросла и фондоотдача с 6,67 в 2008 г. до 7,07 в 2009 г. .

В настоящее время, для  предприятия актуальна проблема износа производственных мощностей, морально устаревшей технической базы, в особенности  технологического оборудования, систем холодоснабжения и обеспечения  производства сжатым воздухом.

Разработанная на предприятии  программа технического перевооружения позволит существенно обновить технологическое  оборудование. Планируется  приобретение современного высокотехнологичного оборудования. Кроме того, планируется провести общестроительные и ремонтные работы главного производственного корпуса  и вспомогательных участков.