Оценка деятельности ЗАО НГАБ «Ермак»

Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в рублях и рядом финансовых коэффициентов.

              Абсолютная величина маржи может рассчитываться как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а так же между процентным доходом по отдельным видам активных операций и процентным расходом,  связанным с ресурсами, которые использованы для этих операций. Например, между процентными платежами по ссудам и процентным расходом по кредитным ресурсам.

Различают два метода учёта операций, связанных с отнесением сумм начисленных процентов по привлечённым и размещённым денежным средствам на счёта расходов и доходов банка: кассовый метод и метод «начисления» («наращивания»).

При кассовом методе начисленные банком – кредитором проценты относятся на доходные счета только при реальном поступлении средств, т.е. на дату зачисления на корсчёт средств, списанных со счёта плательщика, или поступления средств в кассу.

Метод «начисления» заключается в том, что все начисления в текущем месяце проценты относятся на доходы или расходы банка независимо от того, списаны ли они со счёта клиента, или зачислены на него.

Анализируя динамику значений процентной маржи, важно выявлять, в результате че­го обеспечено ее увеличение: за счет роста процентов по активным либо снижения процентов по пассивным операциям банка.

Отметим, что в американских коммерческих банках действует такой же порядок рас­чета показателя минимальной процентной маржи. При этом считается, что если ко­эффициент (маржа) находится на уровне 3%, то банк обслуживает компании разных отраслей, а если 6%, то банк больше уделяет внимание потребительскому кредиту. Следующим показателем анализа является процентный разброс, который представля­ет собой разность между процентами, получаемыми по активным операциям и упла­ченными по пассивным:

Для стабильно работающего коммерческого банка значение процентного разброса должно быть положительно.

В банковской практике важно рассчитывать уровень покрытия непроцентных расхо­дов непроцентными доходами:

Анализ основных направлений использования прибыли банка проводится по данным счета 70501 «Использование прибыли отчетного года», на который относят суммы пла­тежей в бюджет по налогам, добровольного медицинского обслуживания, распреде­ления прибыли от дивидендов, командировочные расходы, которые превысили нор­мы, установленные правительством, и т.д. по кредиту счета проводятся суммы, отнесенные на результаты хозяйственной деятель­ности.

Задачу эффективности распределения и использования прибыли можно решить с помощью статистических методов, например таких, как корреляционный, регресси­онный, дисперсионный анализ, метод главных компонент и др. В роли результатив­ного показателя может выступать любая из статей баланса, а в роли независимых по­казателей - - все внешние и внутренние факторы, влияющие на результат. Например, если в качестве результативного показателя взять полученную банком прибыль, го внутренними факторами будут: число клиентов, суммы отдельных вкладов, получен­ные проценты, штрафы, доходы от инвестиционной деятельности, расходы по обеспечению деятельности банка и др. К внешним факторам можно отнести уровень ин­фляции, убытки по ценным бумагам, независящие от банка, изменения валютных курсов, уровень банковского риска и т.п.

Результат проведения регрессионного анализа - выявление количественных соотношений 'элементов моделируемой системы в следующей форме: если числовое значение фактора изменится на единицу, то результативный показатель изменится на аi единиц (аi — коэффициент регрессии 1-го фактора); изменение фактора на 1% вы­зывает изменение результата на Эi (Эi - коэффициент эластичности для i-ro факто­ра), изменение фактора на одно среднеквадратическое отклонение вызывает измене­ние результата на βi среднеквадратических отклонений (βi — коэффициент стандарти­зированной регрессии для i-ro фактора).

Подобная интерпретация коэффициентов свидетельствует о связях факторов. но не выявляет имеющихся резервов изменения результативного показателя. Поэтому в процессе анализа выделяют совместную вариацию (ковариацию) показателей в виде более общего фактора и исследуют его влияние на результат. Решить данную задачу можно с помощью метода главных компонент - моделированием исходных фактор­ных показателей и построением на их основе регрессионной модели.

Таким образом, прибыль является конечным финансовым результатом деятельности банка (т.е. разница доходов и расходов банка). Существует несколько видов прибыли, которую получает банк в течении своей деятельности. Существует и основной источник прибыли банка – процентная маржа.

От величины прибыли зависит уровень финансового состояния банка. Дальнейшее развитие банковской деятельности не возможна, если прибыль отрицательна. Поэтому банку необходимо снижать процентные и другие виды расходов, тем самым повышая уровень доходов.